গত বছরের শেষের দিকে, মস্কো জেলার সালিশি আদালত 31 অক্টোবর, 2014 নং F05-12000/14 নম্বর A40-28598/13 মামলায় একটি নজির রায় গ্রহণ করেছে: আদালত কোম্পানিগুলিকে পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দিয়েছে এবং কর আদায় করেছে এমন একটি কোম্পানির থেকে বকেয়া যা দেনাদারের প্রতিষ্ঠাতা নয়, বা এর সহায়ক সংস্থা নয়, অর্থাৎ, আনুষ্ঠানিকভাবে নির্ভরশীল নয় এমন একটি কোম্পানি থেকে।
এই সিদ্ধান্ত নেওয়ার পর, রাশিয়ান কোম্পানিক্ষেত্রে ক্ষেত্রে নতুন করের ঝুঁকি আছে স্থানান্তর মূল্য, এবং ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ কর্মের একটি নতুন পদ্ধতি আছে. করদাতাদের মনে রাখা উচিত যে:
- পারস্পরিক নির্ভরশীল হিসাবে লেনদেনের পক্ষগুলির স্বীকৃতি সম্ভব এটাই নাআনুষ্ঠানিক বৈশিষ্ট্যের ভিত্তিতে, তবে আদালত কর্তৃক প্রকাশিত অন্যান্য তথ্যের ভিত্তিতেও;
- পারস্পরিক নির্ভরশীল হিসাবে ব্যক্তিদের স্বীকৃতি দেওয়ার নিয়মের প্রয়োগ, Ch দ্বারা প্রতিষ্ঠিত। 14.1। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড, 01/01/2012 এর আগে করা লেনদেনে প্রয়োগ করা সম্ভব, অর্থাৎ রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের নতুন ধারা V.1 বলবৎ না হওয়া পর্যন্ত, যেহেতু এই নিয়মগুলি খারাপ হয় না করদাতার অবস্থান;
- শিল্পের প্রয়োগ। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20 এবং Ch. সংশ্লিষ্ট পক্ষের উপর রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 14.1, আর্ট অনুযায়ী ট্যাক্স পরিশোধ না করার ক্ষেত্রে নির্ভরশীল কোম্পানির কাছ থেকে আদালতে ট্যাক্স ঋণ পুনরুদ্ধার করা সম্ভব। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45।
আসুন আমরা পূর্ববর্তী রায়ের পরিস্থিতিগুলি আরও বিশদে বিবেচনা করি।
মামলার পরিস্থিতি
2011 - 2012 সালে কর কর্তৃপক্ষ মস্কো অঞ্চলে অ-অ্যালকোহলযুক্ত পানীয়গুলির একটি প্রধান সরবরাহকারী সিজেএসসি কোরোলেভস্কায়া ভোদার একটি নিরীক্ষা চালিয়েছিল, যার ফলস্বরূপ করদাতাকে মোট প্রায় 327 মিলিয়ন রুবেল জমা দেওয়া হয়েছিল। CJSC "রয়্যাল ওয়াটার" অতিরিক্ত পরিমাণ কর, জরিমানা এবং জরিমানা প্রদানের বাধ্যবাধকতা পূরণ করেনি এবং দেউলিয়া ঘোষণা করেছে। কর কর্তৃপক্ষ আর্টের প্রয়োগের কাঠামোতে বকেয়া আদায় করার চেষ্টা করেছিল। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 46, 47, কিন্তু কোন লাভ হয়নি।
একই সময়ে, রয়্যাল ওয়াটার এলএলসি অন্যান্য অংশগ্রহণকারীদের সাথে নিবন্ধিত হয়েছিল, তবে একই নাম, কার্যকলাপের ধরন, ওয়েবসাইট এবং অন্যান্য বৈশিষ্ট্য সহ।
তারপরে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ, রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45 অনুচ্ছেদের অনুচ্ছেদের 2 এর ভিত্তিতে, সিজেএসসি কোরোলেভস্কায়া ভোদা এবং এলএলসি কোরোলেভস্কায়া ভোদাকে সংশ্লিষ্ট পক্ষ হিসাবে স্বীকৃত করার দাবি করেছিল এবং ফলস্বরূপ, করের পরিমাণ সংগ্রহ করতে হবে। পরস্পর নির্ভরশীল এলএলসি কোরোলেভস্কায়া ভোডা থেকে ঋণ।
প্রথম দৃষ্টান্তের আদালত কর কর্তৃপক্ষের দাবি প্রত্যাখ্যান করেছে, কারণ এটি কোম্পানিগুলির আন্তঃনির্ভরতার আনুষ্ঠানিক লক্ষণ দেখেনি, যেমন একজন ব্যক্তির অন্য ব্যক্তির মূলধনে সরাসরি অংশগ্রহণ। এ ছাড়া আদালতের ধারাগুলো উল্লেখ করা হয়েছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20 এবং Ch এর নিয়ম। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের V.1 পারস্পরিক নির্ভরশীল ব্যক্তির খরচে করদাতার ট্যাক্স বকেয়া সংগ্রহের অনুমতি দেয় না। এই নিয়মগুলি, আদালতের মতে, লেনদেনের মূল্যের বাজারযোগ্যতা নিয়ন্ত্রণ করার জন্য ব্যক্তিদের পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি প্রদান করে।
যাইহোক, মামলার পরবর্তী বিবেচনার সময়, আপিলের নবম সালিসি আদালত মস্কোর সালিসি আদালতের সিদ্ধান্তকে বাতিল করেছে - কর কর্তৃপক্ষের প্রয়োজনীয়তাগুলি সন্তুষ্ট হয়েছিল সম্পূর্ণ আকার.
মামলাটি পর্যালোচনা করার সময়, আপিলের নবম আরবিট্রেশন কোর্ট দেখতে পায় যে CJSC "Korolevskaya Voda" তার সমস্ত কার্যক্রম একটি বিশেষভাবে তৈরি নতুন কোম্পানি LLC "Korolevskaya Voda" এ বকেয়া পরিশোধ এড়াতে স্থানান্তর করেছে। নিম্নলিখিত কারণগুলি এই সিদ্ধান্তের ভিত্তি হিসাবে কাজ করেছে:
- ZAO Korolevskaya Voda-এর অন-সাইট ট্যাক্স অডিটের সময় OOO Korolevskaya Voda নিবন্ধিত হয়েছিল;
- এলএলসি "রয়্যাল ওয়াটার" এবং সিজেএসসি "রয়্যাল ওয়াটার" এর অভিন্ন প্রকৃত ঠিকানা, যোগাযোগের ফোন নম্বর, তথ্য সাইট, কার্যকলাপের ধরন, ট্রেডমার্ক রয়েছে;
- সাইট ট্যাক্স অডিট শুরু হওয়ার পর থেকে CJSC "রয়্যাল ওয়াটার"-এর সম্পদ দ্রুত হ্রাস পাচ্ছে;
- OOO Korolevskaya Voda পণ্যের ক্রেতাদের সাথে চুক্তি পুনঃআলোচনা করেছে ZAO Korolevskaya Voda, দাবির নিয়োগের উপায় সহ;
- ZAO Korolevskaya Voda-এর সমস্ত কর্মচারী OOO Korolevskaya Voda-তে স্থানান্তরিত হয়েছে;
- আয়গুলিকে OOO Korolevskaya Voda-এর ঠিকানায় স্থানান্তরিত করা হয়েছিল সেই সংস্থাগুলি যেগুলি আগে ZAO Korolevskaya Voda-এর ঠিকানায় অর্থ স্থানান্তর করেছিল৷
উপরের বিষয়গুলির উপর ভিত্তি করে, আদালত ZAO Korolevskaya Voda এবং OOO Korolevskaya Voda কে পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দিয়েছে৷ এবং তিনি এটিও প্রতিষ্ঠা করেছেন যে CJSC "রয়্যাল ওয়াটার" এর দেউলিয়াত্বের মাধ্যমে করের বাধ্যবাধকতা পূরণ না হওয়া, পূর্বে সমাপ্ত সমস্ত চুক্তির স্থানান্তর নতুন সংগঠন OOO Korolevskaya Voda এবং OOO Korolevskaya Voda-তে অর্থ স্থানান্তর করা সংস্থাগুলি দ্বারা যারা আগে ZAO Korolevskaya Voda-এ অর্থ স্থানান্তর করেছে, অনুচ্ছেদ অনুসারে। 2 পৃ. 2 শিল্প। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45 হল CJSC Korolevskaya Voda এর আন্তঃনির্ভর কোম্পানি LLC Korolevskaya Voda থেকে বকেয়া পুনরুদ্ধারের ভিত্তি।
কোম্পানিগুলিকে পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়ার সময়, আদালত আর্টের বিধান দ্বারা পরিচালিত হয়েছিল। 20 এবং ch. V.I. এন কে আরএফ। এবং, বাস্তবতা সত্ত্বেও V.I. ট্যাক্স কোডশুধুমাত্র 01/01/2012 তারিখে কার্যকর হয়েছে, আদালত সিদ্ধান্ত নিয়েছে যে এর নিয়মগুলি 2012 সালের আগে করা লেনদেনের ক্ষেত্রে প্রয়োগ করা যেতে পারে, যেহেতু তারা করদাতার অবস্থানকে খারাপ করে না।
ইস্যুটির আইনি বিশ্লেষণ
2013 সালের মাঝামাঝি, পারসে। 2 পৃ. 2 শিল্প। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45, বিধানগুলি চালু করা হয়েছিল যা অনুসারে, যদি ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ প্রতিষ্ঠিত করে যে পণ্যগুলির (কাজ, পরিষেবা) বিক্রির জন্য আয় হস্তান্তর, স্থানান্তর টাকা, অন্যান্য সম্পত্তি করদাতার উপর নির্ভরশীল হিসাবে আদালত কর্তৃক স্বীকৃত সংস্থাগুলির কাছে করা হয়, যার জন্য বকেয়া নিবন্ধিত হয়, তারপরে এই ধরনের একজন পরস্পর নির্ভরশীল ব্যক্তির কাছ থেকে বকেয়া আদায় করা যেতে পারে ( ফেডারেল আইনতারিখ 28 জুন, 2013 নং 134-FZ)।
সমান অনুযায়ী. 9 পিপি। 2 পৃ. 2 শিল্প। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45, এই উপ-অনুচ্ছেদের বিধানগুলি প্রয়োগ করার সময়, মূল (প্রধান, অংশগ্রহণকারী) সংস্থাগুলি (এন্টারপ্রাইজ), নির্ভরশীল (সাবসিডিয়ারি) সংস্থাগুলি (উদ্যোগ) দ্বারা প্রাপ্ত আয়ের সীমার মধ্যে সংগ্রহ করা যেতে পারে। , আদালতের দ্বারা স্বীকৃত সংস্থাগুলি অন্যথায় করদাতার উপর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃত, যার জন্য বকেয়াগুলি দায়ী করা হয়, বিক্রি হওয়া পণ্যগুলির জন্য রাজস্ব (কাজ, পরিষেবা), স্থানান্তরিত তহবিল, অন্যান্য সম্পত্তি।
যদিও নতুন নিয়ম ছিল পরে পরিচয় করিয়ে দেওয়া হয়সিজেএসসি "রয়্যাল ওয়াটার" এর ট্যাক্স অডিট চালানোর চেয়ে, আদালতগুলি তাদের সিদ্ধান্তগুলিতে শিল্পের অনুচ্ছেদ 2 এর অনুচ্ছেদ 2 এর নিয়মগুলির অনুরূপ একটি প্রক্রিয়া দ্বারা পরিচালিত হয়। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45। এটি আমাদের বিবেচিত কেসটিকে একটি নজির হিসাবে বিবেচনা করার অনুমতি দেয় এবং শিল্পের নতুন নিয়মগুলির কার্যকারিতা নিশ্চিত করে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 45, সংশ্লিষ্ট পক্ষগুলিতে সম্পদ স্থানান্তর করে ট্যাক্স ঋণ পরিশোধের এড়াতে প্রতিরোধ করার লক্ষ্যে। আদালতের দ্বারা কর কর্তৃপক্ষের সমর্থন পরামর্শ দেয় যে এই অভ্যাসটি পরবর্তীকালে প্রসারিত হবে।
পরস্পর নির্ভরতা স্বীকৃতির উপর পূর্ববর্তী আইনশাস্ত্র
স্পষ্টতই, আদালত ব্যক্তিদের পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দিতে পারে যদি ট্যাক্স বিরোধের পরিস্থিতির প্রয়োজন হয়। কিন্তু এই ইস্যুতে পদ্ধতিগত দিক রয়েছে এই মুহূর্তেসম্পূর্ণরূপে পরিষ্কার নয়। এ বিষয়ে কর কর্তৃপক্ষের সিদ্ধান্তের সীমা কত? একটি পৃথক মামলার প্রয়োজন আছে, যার বিষয় পরস্পর নির্ভরতা প্রতিষ্ঠার বিষয় হবে?
আমাদের মতে, আরএফ ট্যাক্স কোড দ্বারা সরাসরি তালিকাভুক্ত আনুষ্ঠানিক ভিত্তির বাইরে আন্তঃনির্ভরতার বিষয়ে সিদ্ধান্ত শুধুমাত্র একটি আদালত দ্বারা নেওয়া যেতে পারে। কর কর্তৃপক্ষ কঠোর প্রয়োজনীয়তা এবং মানদণ্ড দ্বারা সীমাবদ্ধ যে সোজাএবং আক্ষরিক অর্থে প্রযোজ্য সময়ের মধ্যে RF ট্যাক্স কোড দ্বারা প্রতিষ্ঠিত (বিভিন্ন সময়কালে কর কর্তৃপক্ষের ক্ষমতার জন্য, চিত্র 1 দেখুন)।
কর কর্তৃপক্ষের সরাসরি প্রমাণিত আনুষ্ঠানিক সংযোগের অনুপস্থিতিতে তাদের বিস্তৃত ব্যাখ্যা সুস্পষ্টভাবে করা যায় না। আইনশাস্ত্র সাধারণত এই সিদ্ধান্তকে সমর্থন করে, এমনকি মোটামুটি জটিল ক্ষেত্রেও যেখানে কোম্পানিগুলির মধ্যে একটি সংযোগ স্পষ্টতই অনুমান করা হয়। এটি লক্ষ করা উচিত, ইতিমধ্যে, অনুশীলনটি 2012 পর্যন্ত সময়কালকে বোঝায় এবং শিল্পের প্রয়োগের উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20। উদাহরণ স্বরূপ:
- সংস্থাগুলি বিশ্বাস চুক্তির মাধ্যমে সংযুক্ত রয়েছে ("নামমাত্র পরিষেবা")
আদালত এই সিদ্ধান্তে উপনীত হয়েছে যে পরিদর্শন কোম্পানি এবং কোম্পানির পারস্পরিক নির্ভরতা প্রমাণ করেনি, প্রতিপক্ষের শর্ত বা অর্থনৈতিক ফলাফলগুলিকে কীভাবে কোম্পানি প্রভাবিত করেছিল বা করতে পারে তা প্রমাণ করেনি। আইন: 23 জুন, 2014 তারিখের মস্কো জেলার ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি সার্ভিসের ডিক্রি নং F05-5887/2014 ক্ষেত্রে নং A41-26943/13;
- একজন ব্যক্তির মধ্যে প্রতিষ্ঠাতার কাকতালীয়তা অন্যান্য প্রমাণের অভাবে পরস্পর নির্ভরতার মানদণ্ড হিসাবে স্বীকৃত হয়নি:
ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ কোম্পানির মধ্যে সম্পর্কের উপর প্রভাব এবং এর ডিগ্রি প্রমাণ করেনি যেখানে প্রতিষ্ঠাতা একই ব্যক্তি, তারপর তারা পরস্পর নির্ভরশীল নয়। আইন: 8 ডিসেম্বর, 2009-এর মস্কো অঞ্চলের ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার সিদ্ধান্ত। ক্ষেত্রে নং KA-A41/13351-09, 22 ফেব্রুয়ারি, 2008-এর উত্তর-পশ্চিম জেলার FAS-এর সিদ্ধান্ত। ক্ষেত্রে নং। A56-8142 / 2007, এপ্রিল 08-এর মস্কো জেলার FAS-এর সিদ্ধান্ত। 2013 ক্ষেত্রে নং А40-46089/12-20-247।
- আদালত ব্যক্তিদের পারস্পরিক নির্ভরতাকে স্বীকৃতি দেয়নি যে ভিত্তিতে তারা সংযুক্ত শ্রম সম্পর্ক:
পরিদর্শনটি কোম্পানির পরস্পর নির্ভরতা প্রমাণ করেনি এবং উভয় কোম্পানির সাথে শ্রম সম্পর্কের সাথে যুক্ত কোম্পানির কর্মচারীরা কীভাবে কোম্পানির সিদ্ধান্তগুলিকে প্রভাবিত করতে পারে তা প্রমাণ করেনি। আইন: 27 ফেব্রুয়ারী, 2007 তারিখের ভোলগা জেলার ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি সার্ভিসের ডিক্রি নম্বর A12-8023/2006 ক্ষেত্রে) .
- অন্যান্য মানদণ্ড
একই হিসাবরক্ষক, একই আইনি ঠিকানা, একই ব্যাঙ্কে নিষ্পত্তির অ্যাকাউন্ট, লেনদেনের পক্ষের প্রতিষ্ঠাতারা নিকটাত্মীয় - আদালত এই পরিস্থিতিগুলিকে লেনদেনে পক্ষগুলির পরস্পর নির্ভরতার প্রমাণ হিসাবে প্রত্যাখ্যান করেছে। আইন: 04.10.2013 তারিখের পূর্ব সাইবেরিয়ান জেলার ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার রেজোলিউশন নং А78-10238/2012-এ।
এইভাবে, এটা স্পষ্ট যে আর্ট-এ প্রদত্ত আন্তঃনির্ভরতার আনুষ্ঠানিক লক্ষণের অনুপস্থিতিতে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20, আদালত, একটি নিয়ম হিসাবে, করদাতার পক্ষ নেয়, কর কর্তৃপক্ষের সাথে একটি দাবি দায়ের করতে অস্বীকার করে। এদিকে করদাতার পক্ষে সব মামলার নিষ্পত্তি হয়নি।
- N A29-459 / 2014-এর ক্ষেত্রে 24 ফেব্রুয়ারি, 2015 তারিখের ভোলগা-ভ্যাটকা জেলার সালিশি আদালতের ডিক্রি.
আর্টের অনুচ্ছেদ 2 এর ভিত্তিতে আদালত। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20 করদাতা এবং তার প্রতিপক্ষকে পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দিয়েছে, নিম্নলিখিত পরিস্থিতিগুলি প্রতিষ্ঠা করেছে:
- প্রতিপক্ষ সরঞ্জাম ক্রয় করেছে, যানবাহনকরদাতার কাছ থেকে ঋণ চুক্তির অধীনে প্রাপ্ত তহবিলের উপর, ক্রয়কৃত সরঞ্জাম, যানবাহন করদাতা তার ক্রিয়াকলাপে ব্যবহার করেছিলেন;
- করদাতা একটি ব্যাংক থেকে একটি ঋণ পেয়েছেন, কাউন্টারপার্টি এবং তার ব্যবস্থাপক ঋণ চুক্তির অধীনে একটি গ্যারান্টর হিসাবে কাজ করেছেন;
- কাউন্টারপার্টি একটি ব্যাংক থেকে একটি ঋণ পেয়েছিল, ঋণ চুক্তির অধীনে গ্যারান্টার ছিল করদাতা, তার প্রধান এবং কাউন্টারপার্টির প্রধান;
- তাদের পরিচালনার সময় প্রতিপক্ষের কর্মকর্তারা একই সময়ে করদাতার কর্মচারী ছিলেন;
- উভয় প্রতিষ্ঠানের একই আইনি ঠিকানা ছিল, তাদের একই অ্যাকাউন্টিং কোম্পানি ছিল।
আদালত এই সিদ্ধান্তে পৌঁছেছে যে করদাতা এবং তার প্রতিপক্ষ একটি একক উত্পাদন প্রক্রিয়া চালায়, গ্রহণের জন্য একটি একক কেন্দ্র রয়েছে ব্যবস্থাপনা সিদ্ধান্ত, কাউন্টারপার্টি দ্বারা সম্পাদিত কার্যক্রমের প্রাথমিক অর্থায়ন করদাতা দ্বারা করা হয়েছিল। পূর্বোক্তের পরিপ্রেক্ষিতে, আদালত উপসংহারে পৌঁছেছে যে কর কর্তৃপক্ষের কাছে করদাতা এবং প্রতিপক্ষের মধ্যে আর্ট অনুসারে লেনদেনের মূল্য যাচাই করার ভিত্তি রয়েছে। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 40, সম্মতির জন্য বাজারদর, এবং বাজার থেকে পরিবহন পরিষেবার জন্য লেনদেনের জন্য পক্ষগুলির দ্বারা প্রয়োগকৃত মূল্যগুলির প্রকাশিত বিচ্যুতির সাথে সম্পর্কিত আইনানুগ অতিরিক্ত কর হিসাবে স্বীকৃত৷
- N A11-556/2014 এর ক্ষেত্রে 23 জানুয়ারী, 2015 N F01-5900/2014 তারিখের ভোলগা-ভ্যাটকা জেলার সালিশি আদালতের রেজোলিউশন
আদালত ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের অবস্থানকে বৈধ হিসাবে স্বীকৃতি দিয়েছে যে তারা একই প্রশাসনিক ভবনে অবস্থিত, বিভিন্ন পরিষেবার বিধানের জন্য বেশ কয়েকটি চুক্তির অধীনে চুক্তিভিত্তিক সম্পর্ক রয়েছে তার ভিত্তিতে লেনদেনের জন্য পক্ষগুলিকে পরস্পর নির্ভরশীল হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়ার বিষয়ে। একে অপরের কাছে এবং ভাড়ার জন্য সম্পত্তির বিধান। এছাড়াও, এক পক্ষের পরিচালনা পর্ষদের সদস্যদের একজন কর্মচারী এবং অন্য পক্ষের প্রতিষ্ঠাতা।
থেকে উদাহরণ বিচারিক অনুশীলনতুলনায়, আপনি নীচের চিত্র 2 এ খুঁজে পেতে পারেন।
এইভাবে, মানদণ্ডের সেটের উপর নির্ভর করে, একই পরিস্থিতি আদালতে পক্ষগুলির পারস্পরিক নির্ভরতার প্রমাণ হিসাবে স্বীকৃত হতে পারে বা নাও হতে পারে (উদাহরণস্বরূপ, একই আইনি ঠিকানা বা একই হিসাবরক্ষক)। আদালত সর্বদা একে অপরের সাথে সম্পর্কিত সমস্ত মানদণ্ড বিবেচনা করে, এবং লেনদেনের জন্য পক্ষগুলির মধ্যে সম্পর্ক যত বেশি মানদণ্ড পূরণ করে, পক্ষগুলিকে আন্তঃনির্ভরশীল ব্যক্তি হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়ার ঝুঁকি তত বেশি।
এইভাবে, CJSC "রয়্যাল ওয়াটার" এর বিরুদ্ধে রায় আইনের কিছু নিয়মের ব্যাখ্যার জন্য একটি নজির তৈরি করে৷ এবং ইতিমধ্যে আদালত দ্বারা ব্যবহৃত, উদাহরণস্বরূপ, সংজ্ঞা সর্বোচ্চ আদালত N A40-153792/2014 ক্ষেত্রে N 305-KG15-13737 নভেম্বর 2, 2015 তারিখের RF, যেখানে আদালত কর কর্তৃপক্ষের অবস্থানকে বৈধ হিসাবে স্বীকৃতি দিয়েছে, এই ভিত্তিতে কোম্পানিগুলির পারস্পরিক নির্ভরশীলতা এবং অধিভুক্তির সত্যতা প্রতিষ্ঠা করেছে একটি সাধারণ প্রতিষ্ঠাতা আছে এবং সিইও, একটি প্রকৃত ঠিকানা, যোগাযোগ নম্বর, তথ্য সাইট, কার্যকলাপের ধরন। প্রকৃত ট্যাক্স দায় এড়াতে কোম্পানির কর্মের দিকনির্দেশ সম্পদ, কর্মী, বিদ্যমান ব্যবসায়িক চুক্তির স্থানান্তর প্রমাণিত হয়েছিল। এইভাবে, আদালতগুলি দেখতে পেয়েছে যে পরিদর্শক এমন একটি শর্তের সেট প্রমাণ করেছে যার অধীনে একটি নির্ভরশীল ব্যক্তির কাছ থেকে কর ঋণ সংগ্রহ করা হয় যিনি স্থায়ী সম্পদ এবং কর্মরত কর্মীদের সহ পুরো ব্যবসা দেনাদার থেকে পেয়েছেন।
উপরোক্ত প্রদত্ত, করদাতাদের গ্রুপের মধ্যে লেনদেনগুলি আরও সতর্কতার সাথে পরিকল্পনা করতে হবে, যেহেতু অনুশীলন, যখন ট্যাক্স দায়করদাতার দায় তার সংশ্লিষ্ট ব্যক্তির দ্বারা বহন করা হয়, ক্রমবর্ধমান ব্যাপক হয়ে উঠছে।
বর্তমান মামলার সারসংক্ষেপ: |
|
| প্রধান কেস নম্বর: | নং А40-28598/13 |
| সদস্য: | CJSC "রয়্যাল ওয়াটার", এলএলসি "রয়্যাল ওয়াটার", রাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস নং 1 মস্কো শহরের জন্য |
| প্রধান অঞ্চল: | মস্কো, রাশিয়া |
মূল আইনি বিধান: | শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 20 এবং Ch. V.I. রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড |
উত্তীর্ণ উদাহরণ: | মস্কোর আরবিট্রেশন কোর্ট, আপিলের নবম আরবিট্রেশন কোর্ট, মস্কো জেলার আরবিট্রেশন কোর্ট |
| মামলার সর্বশেষ রায়: | মস্কো জেলার সালিশি আদালতের 31 অক্টোবর, 2014 তারিখের ডিক্রি নং F05-12000/14 |
| সিদ্ধান্ত কার্যকর হয়েছে: | সেপ্টেম্বর 18, 2014 |
| করদাতার অভিজ্ঞতা: | হারানো করদাতা! |
জনপ্রিয় "রয়্যাল ওয়াটার" উত্পাদন এবং বিক্রি করে এমন সংস্থাগুলির মুক্তিপ্রাপ্ত প্রতিষ্ঠাতা বলেছেন যে একটি জালিয়াতির মামলায় তাকে গ্রেপ্তারের সুযোগ নিয়ে ভাড়া করা পরিচালকদের দ্বারা তার উদ্যোগগুলি দখল করা হয়েছিল।
ইওসিফ বাদালভের মতে, নিয়োগকৃত ম্যানেজাররা একটি জালিয়াতির মামলায় তাকে গ্রেপ্তারের সুযোগ নিয়ে প্রতিষ্ঠানগুলির নিয়ন্ত্রণ নিয়েছিল। উদ্যোক্তা, যিনি এই মামলা বন্ধ, একটি বিবৃতি লিখেছেন. বাদালভের অংশীদাররা দাবি করেছেন যে তিনি নিজেই ব্যবসাটিকে দেউলিয়া করে দিয়েছিলেন।
ইওসিফ বাদালভের মতে, প্রাক-বিচার আটক কেন্দ্র থেকে বেরিয়ে যাওয়ার পরে, তিনি জানতে পেরেছিলেন যে তিনি আসলে তার ব্যবসা থেকে বঞ্চিত হয়েছেন। বাদালভ অভিযুক্ত সাবেক শীর্ষ পরিচালকরাআলেক্সি গ্রোজু, দিমিত্রি নেক্রাসভ এবং তাদের আইনজীবী ম্যাক্সিম গুসেভের সিজেএসসি "রয়্যাল ওয়াটার", যিনি প্রতারণার মামলায় তাঁর গ্রেপ্তারকে ব্যবহার করেছিলেন, অভিযোগ করা হয়েছিল মিথ্যাচার নথি প্রতিষ্ঠা করাকোম্পানি ফলস্বরূপ, ইওসিফ বাদালভের মতে, দিমিত্রি নেক্রাসভ কোরোলেভস্কায়া ভোডা এলএলসি-এর 100% মালিক হয়েছিলেন, যার কাছে সিজেএসসি থেকে সম্পদ স্থানান্তর করা হয়েছিল। ইওসিফ বাদালভ টিএফআর-এর কাছে একটি বিবৃতি লিখেছেন, যা তার উপর একটি প্রাক-তদন্ত চেক পরিচালনা করছে।
আলেক্সি গ্রোজা এবং দিমিত্রি নেক্রাসভের আইনজীবী, আলেকজান্ডার খ্রাপভ, কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন যে তার ক্লায়েন্টরা ইওসিফ বাদালভের দ্বারা তাদের ব্যবসার নিয়ন্ত্রণ হারানোর জন্য দোষী হওয়ার অভিযোগে অত্যন্ত অবাক হয়েছিলেন। "গ্রোজা হলেন চেক এলএলসি এবং রিটম এলএলসি এর পরিচালক, এবং নেক্রাসভ রয়্যাল ওয়াটার এলএলসি পরিচালনা করেন," মিঃ খ্রাপভ ব্যাখ্যা করেন। "এরা রয়্যাল ওয়াটার সিজেএসসির অংশীদার, যেটির নেতৃত্বে ছিলেন ইওসিফ বাদালভ, তাকে দেউলিয়া করে দেয়।" খ্রাপোভের আইনজীবীর মতে, বাদালভ সত্যিই CJSC-এর উপর নিয়ন্ত্রণ হারিয়েছিলেন, কিন্তু একজন রাইডার টেকওভারের কারণে নয়, বরং এন্টারপ্রাইজের বিরুদ্ধে দেউলিয়া হওয়ার প্রক্রিয়া শুরু করার এবং সেখানে একজন দেউলিয়া ট্রাস্টি নিয়োগের ফলে।
পরিবর্তে, আইনজীবী গুসেভ, বিপরীতে, প্রাক্তন ক্লায়েন্টের বিবৃতিতে অবাক হননি। "আমি সেই আইনজীবীদের মধ্যে একজন যারা জালিয়াতির কারণে বাদালভের ফৌজদারি মামলার অবসান ঘটিয়েছেন," মিঃ গুসেভ কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন। ম্যাক্সিম গুসেভ "অ্যাডভোকেসি নৈতিকতা" উল্লেখ করে আরও মন্তব্য করতে অস্বীকৃতি জানান। একই সময়ে, তিনি উল্লেখ করেছেন যে Iosif Badalov অবশ্যই বুঝতে হবে যে তার অভিযোগ "অপবাদ"।
এখন, ইওসিফ বাদালভের সাথে সম্পর্কিত, টিএফআর 300 মিলিয়ন রুবেলের জন্য কর পরিশোধ না করার একটি মামলা তদন্ত করছে। (এই ঋণের অংশ তিনি ইতিমধ্যে শোধ করেছেন)। এবং উদ্যোক্তা জাশিতা আইন সংস্থার পূর্বে দোষী সাব্যস্ত হওয়া প্রধানের অনুরোধে 2014 সালে জালিয়াতির জন্য তদন্তাধীন ছিল, যিনি অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রকের প্রথম উপ-প্রধানের আত্মীয় হিসাবে জাহির করেছিলেন। তিনি রয়্যাল ওয়াটারের মালিককে টিএফআর-এ তার ট্যাক্স সমস্যা সমাধানের জন্য $6 মিলিয়নের প্রতিশ্রুতি দিয়েছিলেন, এবং যাতে ইওসিফ বাদালভ পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদান করতে অস্বীকার না করেন, তিনি ঋণ চুক্তিতে স্বাক্ষর করার জন্য জোর দিয়েছিলেন, যে অনুসারে তিনি নিজেই একজন আইনজীবীর কাছ থেকে অর্থ নিয়েছেন বলে অভিযোগ। . তারপরে ডিওনিসি জোলোটভ বাদালভের বিরুদ্ধে পুলিশের কাছে একটি বিবৃতি লেখেন যে ঋণগ্রহীতা ঋণ পরিশোধ করছেন না।
ফলস্বরূপ, কর্পাস ডেলিক্টির অভাবের কারণে ইওসিফ বাদালভের বিরুদ্ধে মামলা খারিজ করা হয়েছিল এবং ডায়োনিসি জোলোটভ তদন্তাধীন ছিল।
আলেক্সি সোকভনিন
মূল উপাদান: "কমারসান্ট"
"কমারসান্ট" , 08/13/14., "সল্ভার" নিজের উপর ময়লা সংগ্রহ করেছে
এটি কমার্স্যান্টের কাছে পরিচিত হওয়ার সাথে সাথে, টিএফআর এবং এফএসবি-র কর্মচারীরা একজন সুপরিচিত "ফিক্সার" - এলএলসি "এমজিকেইউ জাশচিতা" ডায়োনিসি জোলোটভ, ওরফে ডেনিস তুমার্কিনের প্রধানকে আটক করেছিল। দুবার দোষী সাব্যস্ত আইনজীবীর ক্ষেত্রে, কয়েক ডজন ঘন্টার ভিডিও রেকর্ডিং জব্দ করা হয়েছিল যা আইন প্রয়োগকারী কর্মকর্তাদের সাথে তার মিটিং রেকর্ড করেছিল, যেখানে ফৌজদারি মামলাগুলি শুরু এবং শেষ করার বিষয়ে আলোচনা করা হয়েছিল। ধারণা করা হয় যে ডায়োনিসি জোলোটভের শিকারদের একজন হতে পারে ব্যবসায়ী ইওসিফ বাদালভ, যার কোম্পানিগুলি জনপ্রিয় "রয়্যাল ওয়াটার" উত্পাদন এবং বিক্রি করে। একজন সুপরিচিত আইনজীবী হিসাবে "ফিক্সার" এর দিকে ফিরে তিনি কেবল হেফাজতে ছিলেন না, ব্যবসার অংশের নিয়ন্ত্রণও হারিয়েছিলেন।
ডিওনিসি জোলোটভকে মস্কোর কেন্দ্রে একটি রেস্তোরাঁয় এফএসবি দ্বারা আটক করা হয়েছিল। তার রক্ষীরা, যা ভারপ্রাপ্ত নিরাপত্তা কর্মকর্তাদের নিয়ে গঠিত, তারা শিখেছিল যে তারা লুবিয়াঙ্কা থেকে বসের জন্য এসেছে, শুধুমাত্র বিশেষ ইভেন্টে হস্তক্ষেপই করেনি, বরং, তাদের সহকর্মীদের সাহায্য করেছিল, এই বলে যে তারা নিজেরাই "বিকাশ করেছে"। "ফিক্সার"। তারপরে জোলোটভকে আইসিআর-এর প্রধান তদন্ত বিভাগে নিয়ে যাওয়া হয়েছিল, যেখানে তাকে আর্টের পার্ট 5 এর অধীনে একটি অপরাধে সন্দেহভাজন হিসাবে আনার সিদ্ধান্ত নেওয়া হয়েছিল। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 291.1 (ঘুষের মধ্যস্থতা)। তদতিরিক্ত, তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের নিষ্পত্তির উপকরণ অনুসারে, ডায়োনিসি জোলোটভ অসংখ্য প্রতারণামূলক অপারেশনে অংশগ্রহণকারী হতে পারে (ফৌজদারি কোডের 159 অনুচ্ছেদের অংশ 4)।
এই মামলার অংশ হিসাবে, কেবল আটক ব্যক্তির বাড়ি এবং অফিসে নয়, কয়েকটি ইউনিটেও তল্লাশি চালানো হয়েছিল। মেট্রোপলিটন পুলিশকিন্তু তাদের ফলাফল এখনো জানা যায়নি। কমারসান্টের তদন্ত কমিটি ডিওনিসি জোলোটভের ফৌজদারি বিচারের সত্যতা নিশ্চিত করেছে, তবে তদন্তটি সবে শুরু হয়েছে বলে মন্তব্য করা থেকে বিরত ছিল।
এদিকে, কমার্স্যান্টের মতে, এই মামলাটি, যদি পদোন্নতি হয়, একটি বড় দুর্নীতি কেলেঙ্কারির দিকে নিয়ে যেতে পারে - ডায়োনিসি জোলোটভ, প্রত্যাশিতভাবে, পরবর্তী ব্ল্যাকমেলের জন্য, ভিডিওতে রেকর্ড করা হয়েছে তার অসংখ্য মিটিং (ইলেক্ট্রনিক ড্রাইভ জব্দ করা হয়েছে) ক্লায়েন্টদের সাথে মিটিং রুমে। সুরক্ষা”, যার সময় একদিকে ব্যবসায়ী এবং আইনজীবী এবং অন্যদিকে আইন প্রয়োগকারী কর্মকর্তারা (পুলিশ কর্মকর্তা, তদন্তকারী এবং প্রসিকিউটর) অপরাধমূলক এবং পারস্পরিক উপকারী সিদ্ধান্ত নিতে সম্মত হন। অসামরিক বিষয়ক. তারা বলে যে ফি এর জন্য সম্পত্তি থেকে গ্রেপ্তার অপসারণের এই মামলাগুলির মধ্যে একটিতে জোলোটভ পুড়ে গেছে।
উল্লেখ্য, এর আগে ডিওনিসি জোলোটভকে রাশিয়া ও ইসরায়েলের নাগরিক হিসেবে দুবার দোষী সাব্যস্ত করা হয়েছিল ডেনিস তুমার্কিন। প্রথম ক্ষেত্রে, তিনি একটি গ্রুপের সদস্য হিসাবে তদন্তের আওতায় আসেন যারা ট্রাকারদের কাছ থেকে পণ্য চুরি করে। ফেডারেল কাস্টমস সার্ভিসের কর্মীদের ছদ্মবেশে, প্রতারকরা সীমান্ত অতিক্রমকারী ট্রেলারগুলি বন্ধ করে এবং তারপরে পণ্যগুলি বাজেয়াপ্ত করে, যার নিবন্ধনের সময় লঙ্ঘন করা হয়েছিল বলে অভিযোগ করা হয়েছিল।
ডেনিস তুমার্কিনের বিরুদ্ধে দ্বিতীয় সাজা গত বছর একটি বিশেষ আদেশে নিকুলিনস্কি জেলা আদালত দ্বারা দেওয়া হয়েছিল। তিনি "ফিক্সার" কে চিনতে পেরেছিলেন, যিনি তখনও একজন আইনজীবীর মর্যাদা পেয়েছিলেন, আর্টের পার্ট 4 এর অধীনে অপরাধ করার জন্য দোষী। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 159। তারপরে আইনজীবী, মস্কোর অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রকের প্রধান অধিদপ্তরে "তার লোকদের" কাছ থেকে এফকেজি "ডেল্টা" এবং সিজেএসসি এমএফএ দিমিত্রি ড্যানিলভের মালিককে পরিচালিত অনুসন্ধানের একটি সিরিজ সম্পর্কে জানতে পেরে তাকে 52 মিলিয়ন রুবেল অফার করেছিলেন। বাজেয়াপ্ত নথি ফেরত এবং মামলার অবসান সংগঠিত. তিনি তার বাধ্যবাধকতা পূরণ করেননি এবং অদৃশ্য হয়ে গেছেন - তাকে ঘোষণা করা হয়েছিল আন্তর্জাতিক ওয়ান্টেড তালিকাএবং অনুপস্থিতিতে গ্রেপ্তার। সত্য, তারপরে ডেনিস তুমার্কিন স্বেচ্ছায় তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের সামনে হাজির হয়েছিলেন, অভিযুক্তভাবে শিকারের ক্ষতি পরিশোধ করেছিলেন এবং দোষ স্বীকার করেছিলেন, যা তাকে প্রকৃত শাস্তি এড়াতে অনুমতি দেয়, তবে প্রবেশন ছাড়াও একটি প্রবেশনারি সময় পেতে পারে, যার মেয়াদ এখনও শেষ হয়নি।
আবার, আইন প্রয়োগকারী সংস্থাগুলি ডেনিস তুমার্কিনের প্রতি আগ্রহী হয়ে ওঠে, যিনি এই বছর তার শেষ নাম পরিবর্তন করে জোলোটভ রেখেছিলেন। এবং প্রথমে, প্রতারণাকারী-প্রতারক শিকারে পরিণত হয়েছিল। তার বিবৃতি অনুসারে, ব্যবসায়ী আইওসিফ বাদালভ, যার কোম্পানিগুলি জনপ্রিয় "রয়্যাল ওয়াটার" উত্পাদন এবং বিক্রি করে, মস্কোর পশ্চিম জেলার জন্য অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রণালয়ে আটক করা হয়েছিল। ইওসিফ বাদালভ, যিনি কর ফাঁকির জন্য তদন্তের অধীনে ছিলেন, বন্ধুদের দ্বারা ডায়োনিসি জোলোটভের কাছে যাওয়ার পরামর্শ দেওয়া হয়েছিল, যিনি নিজেকে একজন সুপরিচিত আইনজীবী এবং রাষ্ট্রপতির নিরাপত্তা পরিষেবার প্রাক্তন প্রধানের আত্মীয় হিসাবে উপস্থাপন করেছিলেন এবং এখন প্রথম উপপ্রধান। রাশিয়ান ফেডারেশনের অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রণালয়, ভিক্টর জোলোটভ, সমস্যা সমাধানের জন্য। যাইহোক, এটা ভিন্নভাবে পরিণত.
ইওসিফ বাদালভ যে গুরুতর রোগে ভুগছেন তার সুযোগ নিয়ে মানসিক অসুখ, আইনজীবী Zolotov, রয়্যাল ওয়াটার মালিকের প্রতিরক্ষা অনুযায়ী, রিয়েল এস্টেট দ্বারা সুরক্ষিত এক বছরের জন্য তার কাছ থেকে $ 4 মিলিয়ন এবং € 1.5 মিলিয়নের জন্য প্রতিশ্রুতি নোট পেয়েছি। এবং যেহেতু এটি অফশোরে নিবন্ধিত বলে প্রমাণিত হয়েছিল, ডিওনিসি জোলোটভ, এটি সম্পর্কে জেনে, শিকার হিসাবে পুলিশের কাছে ফিরেছিলেন। ফলস্বরূপ, ইওসিফ বাদালভকে একই বিচারক হেফাজতে নিয়েছিলেন যিনি প্রকৃতপক্ষে জোলোটভ-তুমার্কিনকে জালিয়াতির মামলায় খালাস দিয়েছিলেন। অধিকন্তু, বিচারক স্পষ্টতই নতুন মামলার সাথে তার দ্বারা প্রদত্ত সাজা এবং আবেদনকারীকে ইওসিফ বাদালভের প্রতিরক্ষা দ্বারা সরবরাহ করতে অস্বীকার করেছিলেন।
এখন ইওসিফ বাদালভের মামলা টিএফআর-এ আরও তদন্তের জন্য স্থানান্তর করা হয়েছে, তবে উদ্যোক্তা এখনও হেফাজতে রয়েছেন। তার আইনজীবী, সের্গেই স্টারোভয়েটভ, কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন যে তিনি একটি নিরপেক্ষ তদন্তের আশা করেছিলেন, বিশেষত শিকার জোলোটভের সাথে সম্পর্কিত নতুন পরিস্থিতির কারণে। একই সময়ে, জনাব Starovoitov উল্লেখ করেছেন যে যখন তার ক্লায়েন্টের মামলা তদন্তাধীন ছিল, Korolevskaya Voda এর প্রাক্তন জেনারেল ডিরেক্টর দিমিত্রি নেক্রাসভ, যিনি পূর্বে 1% মালিক ছিলেন লাভজনক ব্যবসারাশিয়ায়, হঠাৎ করে তার মালিক হয়ে ওঠে, এবং এই সত্ত্বেও যে কোম্পানির শেয়ারের 99% উভয়ই একটি বিদেশী অফশোরে নিবন্ধিত ছিল এবং এটিতে রয়ে গেছে। এবং ডায়োনিসি জোলোটভের গ্রেপ্তারের খবরের পরে, দিমিত্রি নেক্রাসভ অপ্রত্যাশিতভাবে ছুটিতে গিয়েছিলেন।
আলেক্সি আলেকসিভ, মস্কোর পশ্চিম জেলার অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রণালয়ের একজন তদন্তকারী, যিনি ইওসিফ বাদালভের বিরুদ্ধে একটি মামলা শুরু করেছিলেন, তিনি কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন যে আবেদনকারীর সমস্যা সম্পর্কে তিনি অবগত নন। এবং জোলোটভের আইনজীবী, লিউবভ ব্লাগুশিনা, কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন যে তার ক্লায়েন্টকে অভিযুক্ত করা হয়নি, এবং তিনি তার মামলা নিয়ে আলোচনা করতে পারবেন না, কারণ তিনি তাকে এটি করার অনুমতি দেননি। পরিবর্তে, বাসমানি আদালতের একজন প্রতিনিধি আনা ফাদেভা, কমার্স্যান্টকে বলেছিলেন যে তারা ইতিমধ্যেই আইসিআর-এর প্রধান তদন্ত কমিটির কাছ থেকে ডায়োনিসি জোলোটভকে গ্রেপ্তারের জন্য একটি অনুরোধ পেয়েছে। আজ সকাল নয়টায় বিবেচনা করা হবে।
নিকোলে সের্গেভ, আলেক্সি সোকভনিন
না, কুইন্দঝির অপহরণকারীরা দেয়াল থেকে একটি পেইন্টিং সরানোর চেষ্টা করার সময় এখনও বিস্ফোরিত হবে না। কিন্তু তারপরও তারা তাদের জন্য কিছু ফাঁদ নিয়ে এসেছিল।- 10.07.2019 13 জুলাই, সাহিত্য তহবিল পেইন্টিং, অঙ্কন এবং আলংকারিক শিল্পের একটি নিলাম সংগ্রহ উপস্থাপন করে, যা বিশেষজ্ঞরা মূল্যায়ন করেছেন সর্বমোট পরিমাণ 15,000,000 রুবেল বেশি
- 09.07.2019 ক্যাটালগটিতে 463টি লট রয়েছে: পেইন্টিং, গ্রাফিক্স, চীনামাটির বাসন, কাচ, রূপার পাত্র, গয়না ইত্যাদি।
- 08.07.2019 এআই নিলামের ঐতিহ্যগত বিশটি লট হল তেরোটি পেইন্টিং এবং সাতটি মূল গ্রাফিক্স
- 05.07.2019 ক্যাটালগের 60% বিক্রি হয়েছে। সমস্ত লট মস্কো এবং সেন্ট পিটার্সবার্গে গিয়েছিলেন
- 04.07.2019 9 জুলাই, 2019-এ, "রাশিয়ান সাহিত্যের স্বর্ণযুগ" নিলাম। একটি ব্যক্তিগত ইউরোপীয় সংগ্রহ থেকে"
- 06.06.2019 পূর্বাভাস হতাশ করেনি। ক্রেতারা ছিলেন ভাল মেজাজএবং নিলাম মহান গিয়েছিলাম. রাশিয়ান সপ্তাহের প্রথম দিনে, রাশিয়ান শিল্পের জন্য শীর্ষ 10 নিলামের ফলাফল আপডেট করা হয়েছে। প্রায় $12 মিলিয়ন পেট্রোভ-ভোডকিনের জন্য দেওয়া হয়েছিল
- 23.05.2019 আপনি অবাক হবেন, কিন্তু এইবার আমি একটি ভাল অনুভূতি আছে. আমি মনে করি ক্রয় কার্যক্রম গতবারের চেয়ে বেশি হবে। এবং দামগুলি আপনাকে অবাক করে দেবে। কেন? খুব শেষে এই সম্পর্কে কিছু শব্দ হবে.
- 13.05.2019 অনেকে বিশ্বাস করেন যে খুব ধনী ব্যক্তিদের এত উচ্চ ঘনত্ব অনিবার্যভাবে দেশীয় শিল্পের বাজারে পর্যাপ্ত চাহিদা তৈরি করে। হায়, রাশিয়ায় পেইন্টিং কেনার স্কেল কোনভাবেই ব্যক্তিগত ভাগ্যের যোগফলের সাথে সরাসরি সমানুপাতিক নয়
- 24.04.2019 পূর্ববর্তী ভবিষ্যদ্বাণী করা আইটি ব্রেকথ্রু থেকে, আশ্চর্যজনকভাবে, অনেকগুলি সত্য হয়নি। হয়তো ভালোর জন্য। একটি মতামত আছে যে সাহায্যের পরিবর্তে, বিশ্বব্যাপী ইন্টারনেট জায়ান্টরা আমাদের একটি ফাঁদে নিয়ে যাচ্ছে। এবং শুধুমাত্র সবচেয়ে ধনী জনসংখ্যার একটি ছোট অংশ সময়ের মধ্যে কি ছিল তা খুঁজে বের করেছিল
- 29.03.2019 স্ট্রোগানভকার ছাত্ররা যারা মর্গে দেখা করেছিল তাদের ভাগ্য ছিল সটস আর্টের উদ্ভাবক, "বুলডোজার প্রদর্শনীর প্ররোচনাকারী", আমেরিকান আত্মার ডিলার এবং বিশ্বের স্বাধীন সোভিয়েত শিল্পের সবচেয়ে স্বীকৃত প্রতিনিধি।
- 13.06.2019 ব্যবহার করে তৈরি শিল্পকর্ম কৃত্রিম বুদ্ধিমত্তা. অংশগ্রহণকারীদের মধ্যে ফরাসি আর্ট গ্রুপ OBVIOUS, যারা এই কাজটিকে কার্যকরভাবে নগদীকরণ করতে পেরেছে।
- 11.06.2019 XIX-XX শতাব্দীর ইউরোপীয় এবং আমেরিকান শিল্পের গ্যালারিতে। 19 জুন থেকে আপনি দেখতে পারেন নির্বাচিত কাজ A. Giacometti, I. Klein, Basquiat, E. Warhol, G. Richter, Z. Polke, M. Cattelan, A. Gursky এবং Fondation Louis Vuitton collection, Paris থেকে অন্যান্য
- 11.06.2019 19 জুন থেকে 15 সেপ্টেম্বর পর্যন্ত, সের্গেই শুকিনের সংগ্রহ থেকে প্রায় 150টি কাজের প্রদর্শনীর জন্য সারিবদ্ধ হবে - পুশকিন মিউজিয়াম ইমের সংগ্রহ থেকে মোনেট, পিকাসো, গগুইন, ডেরাইন, ম্যাটিস এবং অন্যান্যদের আঁকা ছবি। পুশকিন, হারমিটেজ, প্রাচ্যের যাদুঘর ইত্যাদি।
- 11.06.2019 রাশিয়া সহ সারা বিশ্ব থেকে জাদুঘর এবং সংগ্রহ থেকে গনচারোভার প্রায় 170টি কাজ লন্ডনে প্রদর্শনীর জন্য আনা হয়েছিল।
- 07.06.2019 জুনের শেষ অবধি, Prechistenka-এর Tsereteli গ্যালারি কনস্টান্টিন আলেকজান্দ্রোভিচ বাতিনকভের একটি বড় একক প্রদর্শনীর আয়োজন করছে, যিনি এই বছর তার 60 তম জন্মদিন উদযাপন করছেন
মস্কো। 24শে ডিসেম্বর। সাইট - রয়্যাল ওয়াটার কোম্পানির প্রতিষ্ঠাতা এবং প্রধান মালিক, ইওসিফ বাদালভ, নেতৃত্বের জন্য জিজ্ঞাসা করেন তদন্ত কমিটিরাশিয়ান ফেডারেশন একটি ফৌজদারি মামলা শুরু করার জন্য তার এন্টারপ্রাইজের আক্রমণকারী বাজেয়াপ্ত করা.
ব্যবসায়ীর আইনজীবী ভ্লাদিমির কালিনিচেঙ্কো বুধবার ইন্টারফ্যাক্সে এক সংবাদ সম্মেলনে বলেছেন, "আমরা একটি ফৌজদারি মামলা খোলা, আইসিআরে উপকরণ স্থানান্তর এবং একটি ব্যাপক উদ্দেশ্যমূলক তদন্ত চাইছি।"
আইনজীবীর মতে, সংশ্লিষ্ট আপিল টিএফআর প্রধান আলেকজান্ডার ব্যাস্ট্রিকিন এবং রাশিয়ার এফএসবি প্রধান আলেকজান্ডার বোর্টনিকভের কাছে পাঠানো হয়েছিল।
"অপরাধ সম্পর্কে একটি বিবৃতি এই গ্রীষ্মে বাদালভের আত্মীয়রা লিখেছিলেন, তারপরে অক্টোবরের শেষের দিকে নিজের দ্বারা। তারপর থেকে, একটি অডিট করা হয়েছে, যার ফলাফল আমাদের কাছে জানানো হয়নি," কালিনিচেঙ্কো বলেছিলেন। তিনি স্মরণ করিয়ে দেন যে প্রাক-তদন্ত চেক আইন অনুযায়ী, এক মাসের বেশি স্থায়ী হতে পারে।
"বর্তমানে, আমার প্রাক্তন অধস্তনরা আমার পুরো হোল্ডিং দখল করে নিয়েছে, তারা আমাকে উত্পাদন করতে দিচ্ছে না, মস্কোর গুদাম এবং অফিস, নথি জালিয়াতি, জালিয়াতি, গ্রেপ্তার এবং মামলার মাধ্যমে আমাকে আমার সম্পত্তি থেকে বঞ্চিত করছে," বাদালভ একই বিষয়ে বলেছিলেন। সংবাদ সম্মেলন।
তিনি দাবি করেন যে তাকে বর্তমানে পর্যবেক্ষণ করা হচ্ছে, তার ফোন এবং তার আত্মীয়দের ফোন ট্যাপ করা হয়েছে।
বাদালভ বলেছেন যে তার কাছে নজরদারি ক্যামেরা এবং মাইক্রোফোন থেকে ভিডিও এবং অডিও রেকর্ডিং রয়েছে যা তিনি পূর্বে অফিস প্রাঙ্গনে ইনস্টল করেছিলেন, যা তিনি বিশ্বাস করেন, কোম্পানিতে ঘটে যাওয়া ঘটনাগুলির তার সংস্করণ নিশ্চিত করে।
"আমি এই উপকরণগুলি তদন্তকারী কর্তৃপক্ষের কাছে হস্তান্তর করতে প্রস্তুত, সেইসাথে সেগুলি মিডিয়ার কাছে উপলব্ধ করতে। তারা দেখায় যে আমি যাদের উল্লেখ করেছি তারা কীভাবে আমার ব্যবসার আসন্ন জব্দ নিয়ে আলোচনা করছে। ইতিমধ্যে আমার বিরুদ্ধে দুটি উস্কানি সংগঠিত হয়েছে। আমার আত্মীয়রা এবং আমি আমাদের জীবন এবং স্বাধীনতার জন্য ভীত" বাদালভ বলেছিলেন।
উদ্যোক্তা কালিনিচেঙ্কোর আইনজীবী যেমন বলেছেন, ২০১২ সালে এন্টারপ্রাইজের জব্দ শুরু হয়েছিল। তার মতে, তার সংগ্রহ করা প্রমাণ এবং সাক্ষীদের সাক্ষাত্কার থেকে বোঝা যায় যে বাদালভ আইনজীবী ডিওনিসি জোলোটভের কর্মের শিকার হয়েছিলেন, যাকে মিডিয়াতে "ফিক্সার" বলা হয়।
পরেরটি বর্তমানে ঘুষের দালালির অভিযোগে গ্রেপ্তার, এবং বাদালভ এই মামলার একজন সাক্ষী। জোলোটভ এর আগে প্রতারণার জন্য দোষী সাব্যস্ত হয়েছিল, তবে ক্ষতিপূরণ দিয়েছিল এবং স্থগিত শাস্তি পেয়েছিল।
আইনজীবী বলেন, "যখন বাদালভ কিছু ভুল বলে সন্দেহ করেন এবং জোলোটভের সাথে জিনিসগুলি সাজাতে শুরু করেন, তখন তিনি একটি বিবৃতি দাখিল করেন যে বাদালভ জালিয়াতি করে $4 মিলিয়ন এবং 1.5 মিলিয়ন ইউরোর পরিমাণ দখল করেছেন," আইনজীবী বলেন।
এই পরিমাণ সম্পত্তির প্রতিশ্রুতি সহ ঋণ চুক্তিতে নির্দেশিত হয়েছিল, যা বাদালভ জোলোটভের সাথে 330 মিলিয়ন রুবেলের জন্য রয়্যাল ওয়াটার কোম্পানির বিরুদ্ধে শুরু করা ট্যাক্স মামলায় একজন আইনজীবীর পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য উপসংহারে পৌঁছেছিল।
বাদালভের মতে, জোলোটভ রয়্যাল ওয়াটারের প্রধানকে ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের সাথে সমস্যা সমাধানের প্রস্তাব দিয়েছিলেন, নিজেকে একজন উচ্চ পদস্থ রাশিয়ান নিরাপত্তা কর্মকর্তার ঘনিষ্ঠ আত্মীয় হিসাবে পরিচয় করিয়েছিলেন। "এটি মিথ্যা বলে প্রমাণিত হয়েছে, এই ব্যক্তির সাথে তার কিছুই করার ছিল না," ব্যবসায়ী জোর দিয়েছিলেন।
ফলস্বরূপ, এপ্রিল 2014 সালে, বাদালভকে ছয় মাসের জন্য SIZO-3 হেফাজতে রাখা হয়েছিল, তারপরে 20 অক্টোবর তাকে গ্রেপ্তার থেকে মুক্তি দেওয়া হয়েছিল এবং তার বিরুদ্ধে ফৌজদারি মামলা বাদ দেওয়া হয়েছিল।
"এই সময়ে, আমার কোম্পানির সমস্ত সম্পদ চুরি হয়ে গেছে। আমার গ্রেপ্তারের সময়, আমি কোম্পানির 99% শেয়ারের মালিক ছিলাম, আমার পরিচালকের কাছে 0.1% ছিল। আমি যখন জেলে ছিলাম, তখন এই 0.1% 100% হয়ে গিয়েছিল, "সে বলল। বাদালভ।
"আমার কোম্পানি ট্যাক্স দাবি করে, কিন্তু তারা আমাকে এন্টারপ্রাইজে ঢুকতে দেয় না এবং আমাকে করতে দেয় না। রাষ্ট্র এই অর্থ থেকে বঞ্চিত হয়। এটি নিজেই একটি অপরাধ, যার প্রতি রাষ্ট্রের মনোযোগ দেওয়া উচিত, ব্যবসায়ী বিশ্বাস করেন।
রয়্যাল ওয়াটার কোম্পানি 1994 সালে প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল। এখন এই এক বৃহত্তম উদ্যোগরাশিয়া, সিআইএস দেশ এবং সংযুক্ত আরব আমিরাতের বোতলজাত পানির বাজারে।
এটি Kommersant পরিচিত হয়ে ওঠে, গতকাল ব্যবসায়ী Iosif Badalov, যার কোম্পানিগুলি জনপ্রিয় "রয়্যাল ওয়াটার" উত্পাদন এবং বিক্রি করে, প্রাক-বিচার আটক কেন্দ্র থেকে মুক্তি পায়। ব্যবসায়ীকে ছয় মাস আগে গ্রেপ্তার করা হয়েছিল যখন তিনি তার ট্যাক্স মামলার পরামর্শের জন্য জাশচিতা আইন সংস্থার প্রধান, ডিওনিসি জোলোটভের কাছে গিয়েছিলেন, যিনি অভ্যন্তরীণ বিষয়ক মন্ত্রকের প্রথম উপপ্রধানের আত্মীয় হিসাবে জাহির করেছিলেন। ফলস্বরূপ, ইওসিফ বাদালভ প্রতারণার অভিযোগে অভিযুক্ত হন এবং প্রায় তার ব্যবসা হারিয়ে ফেলেন। তদন্ত শেষ পর্যন্ত উপসংহারে পৌঁছেছে যে তার ক্রিয়াকলাপে কোন কার্পাস ডেলিক্টি ছিল না।
গতকাল সকালে, আলেক্সি গ্লুকভ, মস্কোর জন্য আইসিআর-এর প্রধান তদন্ত বিভাগের (জিএসইউ) একজন তদন্তকারী, সিজো এন 3-তে পৌঁছেছিলেন, যেখানে ইওসিফ বাদালভকে গ্রেপ্তার করা হয়েছিল। তিনি ইওসিফ বাদালভকে ঘোষণা করেছিলেন যে "বিশেষত বড় মাপের জালিয়াতি" (রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের 159 অনুচ্ছেদের অংশ 4) পরিপ্রেক্ষিতে তার ফৌজদারি মামলাটি কর্পাস ডেলিক্টির অভাবের কারণে বন্ধ করা হয়েছে। এই বিষয়ে, ইওসিফ বাদালভ, তার মতে, হেফাজত থেকে মুক্তি পায়। যাইহোক, যেহেতু উদ্যোক্তার বিরুদ্ধে "কর ফাঁকি" (রাশিয়ান ফেডারেশনের ফৌজদারি কোডের ধারা 199) 300 মিলিয়ন রুবেলের জন্য একটি ফৌজদারি মামলাও শুরু হয়েছিল, যা তদন্ত অনুসারে, "রয়্যাল ওয়াটার" বিক্রির সময় প্রতিশ্রুতিবদ্ধ হয়েছিল ", জনাব Glukhov একটি প্রাক্তন বন্দী মস্কো এবং সঠিক আচরণ ছেড়ে না অঙ্গীকার গ্রহণ.
ব্যবসায়ী সের্গেই স্টারোভয়েটভের আইনজীবীর দ্বারা উল্লিখিত সংযমের এমন একটি পরিমাপ মোটেও বাধ্যতামূলক ছিল না, কারণ তার ক্লায়েন্ট তার গ্রেপ্তারের আগে নিয়মিত জিজ্ঞাসাবাদে যেতেন এবং এমনকি তার ট্যাক্স ঋণ পরিশোধ করতে শুরু করেছিলেন।
এপ্রিল মাসে নিকুলিনস্কি জেলা আদালতের সিদ্ধান্তে ইওসিফ বাদালভকে গ্রেপ্তার করা হয়েছিল বর্তমান বছরআইনি সংস্থা জাশচিতার প্রধান হওয়ার পরে, রাজধানীতে একজন সুপরিচিত "ফিক্সার" ডায়োনিসি জোলোটভ মস্কোর পশ্চিম জেলার অভ্যন্তরীণ বিষয়ক বিভাগে ফিরে যান।
ইওসিফ বাদালভ তার ট্যাক্স কেস সম্পর্কে ডায়োনিসিয়াস জোলোটভের সাথে পরামর্শ করেছিলেন। যাইহোক, প্রতিরক্ষা অনুসারে, "রয়্যাল" এর মালিক একটি গুরুতর মানসিক অসুস্থতায় ভুগছেন, "বর্ধিত ইঙ্গিতের সাথে যুক্ত" এর সুবিধা নিয়ে "ফিক্সার" পরিস্থিতিটিকে তার পক্ষে ব্যবহার করেছিলেন।
তার বিবৃতি অনুসারে, এই বছরের ফেব্রুয়ারি-মার্চ মাসে, ইওসিফ বাদালভ তার সাথে দুটি সুদ-বহনকারী ঋণ চুক্তি সম্পন্ন করেন, মস্কো অঞ্চলে রিয়েল এস্টেট দ্বারা সুরক্ষিত $4 মিলিয়ন এবং €1.5 মিলিয়ন পান, যা নিবন্ধিত হয়নি। ঋণগ্রহীতা, কিন্তু অফশোর জন্য. নিজেকে প্রতারিত মনে করে, ডায়োনিসিয়াস জোলোটভ পুলিশের দিকে ফিরেছিল, যারা একটি ফৌজদারি মামলা খুলেছিল। একই সময়ে, তদন্ত বা বিচারক কোনও কারণে এই বিষয়টির দিকে মনোযোগ দেননি যে এর আগে "ফিক্সার" একই নিকুলিনস্কি জেলা আদালতে বিভিন্ন জালিয়াতির জন্য দুবার বিচার করা হয়েছিল।
আইওসিফ বাদালভের প্রতিরক্ষার বিবৃতি অনুসারে, টিএফআর-এর রাজধানীর প্রধান তদন্তকারী অধিদপ্তর প্রতারণার মামলাটিকে ট্যাক্স মামলার সাথে একত্রিত করে গ্রহণ করছিল, ডায়োনিসিয়াস জোলোটভের লোকেরা উত্পাদন এবং বিক্রয়ের সাথে জড়িত উদ্যোগগুলিকে স্থানান্তর করার চেষ্টা করেছিল। কোরোলেভস্কায়ার নিজেদের কাছে। এই বছরের আগস্টে জাশচিতার প্রধানের গ্রেপ্তারের মাধ্যমে কেলেঙ্কারীর বাস্তবায়ন রোধ করা হয়েছিল - ডিওনিসি জোলোটভকে পার্ট 5 এর অধীনে অপরাধ করার জন্য আইসিআর-এর কেন্দ্রীয় তদন্ত কমিটির অনুরোধে বাসমানি জেলা আদালত হেফাজতে নিয়েছিল। শিল্প. রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 291.1 ("ঘুষের মধ্যস্থতার প্রস্তাব")। তদন্ত অনুসারে, তিনি একজন ব্যবসায়ীকে অভ্যন্তরীণ বিষয়ক অধিদপ্তরের তদন্তকারী ইউনিটের প্রধানের সাথে নিয়ে এসেছিলেন। দক্ষিণ জেলামস্কো ওলেগ জিমিন, যিনি $ 50 হাজারের জন্য তার কোম্পানির সম্পত্তি থেকে গ্রেপ্তার অপসারণ করার কথা ছিল।
তদুপরি, তদন্ত কমিটি, "ফিক্সার" এর সাথে একসাথে ভিডিও রেকর্ডিংয়ের একটি সংরক্ষণাগার পেয়েছে যা "সুরক্ষা" এর মিটিং রুমে রাখা হয়েছিল: বিভিন্ন উদ্যোক্তা এবং আইন প্রয়োগকারী কর্মকর্তাদের সাথে ডায়োনিসি জোলোটভের কয়েক ডজন মিটিং রেকর্ড করা হয়েছিল, যেখানে ফৌজদারি মামলার সূচনা এবং বন্ধ, আক্রমণকারী আটক এবং ইত্যাদি সম্পর্কিত বিষয়গুলি।
যাইহোক, ইওসিফ বাদালভ সম্পর্কিত পর্বের সিদ্ধান্ত টিএফআর-এর মস্কো জিএসইউ দ্বারা অবিলম্বে নেওয়া হয়নি। প্রাথমিকভাবে, প্রেসনেনস্কি জেলা আদালত ইতিমধ্যে একত্রিত মামলায় তার গ্রেপ্তারের মেয়াদ তিন মাসের জন্য বাড়িয়েছিল এবং তারপরে কোরোলেভস্কায়ার মালিককে সার্বস্কি ইনস্টিটিউটে পরীক্ষার জন্য পাঠানো হয়েছিল, যা তার অসুস্থতা নিশ্চিত করেছিল, তবে তাকে ফৌজদারি বিচারের জন্য বুদ্ধিমান হিসাবে স্বীকৃতি দেয়।
উল্লেখ্য যে এই ক্ষেত্রে আর্টের পার্ট 4 এর অধীনে কোন করপাস ডেলিক্টি ছিল না। রাশিয়ান ফেডারেশনের ক্রিমিনাল কোডের 159, আইসিআর গ্লুকভের প্রধান তদন্ত কমিটির তদন্তকারী আইওসিফ বাদালভের পুনর্বাসনের অধিকারকে স্বীকৃতি দিয়েছেন। উদ্যোক্তা নিজেই, রক্ষকদের মতে, এটি এখনও ব্যবহার করতে যাচ্ছেন না - প্রথমে তিনি তার কোম্পানিতে আক্রমণকারী আক্রমণের কারণে উদ্ভূত সমস্যাগুলি মোকাবেলা করার এবং বিরতি নেওয়ার পরিকল্পনা করেছেন। পরিবর্তে, আইনজীবী স্টারোভয়েটভ উল্লেখ করেছেন যে আইসিআর এবং এফএসবি অফিসাররা যারা তদন্তের অপারেশনাল সহায়তা চালিয়েছিল তারা জালিয়াতির মামলায় ঠিক কারা শিকার হয়েছিল তা খুঁজে বের করেছিল।
মস্কোর ওয়েস্টার্ন ডিস্ট্রিক্টের অভ্যন্তরীণ বিষয়ক বিভাগের তদন্তকারী, আলেক্সি আলেকসিভ, যিনি ইওসিফ বাদালভের বিরুদ্ধে মামলা শুরু করেছিলেন, তিনি কমার্স্যান্টের কাছে তার অবসানের বিষয়ে মন্তব্য করতে চাননি, শুধুমাত্র এই বলে যে তিনি এই সিদ্ধান্ত নেননি। এবং ডায়োনিসি জোলোটভের আইনজীবী, লুবভ ব্লাগুশিনা এই ঘটনা সম্পর্কে অবগত ছিলেন না। এখনও অবধি, তিনি জানেন না যে কোরোলেভস্কায়ার সাথে সম্পর্কিত একটি নতুন পর্ব জাশচিতার প্রধানের ক্ষেত্রে উপস্থিত হয়েছে কিনা, যেহেতু ডায়োনিসিয়াস জোলোটভের সাথে পরবর্তী তদন্তমূলক পদক্ষেপগুলি কেবল মঙ্গলবারের জন্য নির্ধারিত হয়েছে।
নিকোলে সের্গেভ, আলেক্সি সোকভনিন