Регистрация индивидуального предпринимателя происходит в налоговой инспекции. Как и любое другое юридически значимое действие, она сопровождается выдачей официального документа. Долгое время таким документом было свидетельство о регистрации ИП, но с 2017 года его перестали выдавать.
В этой статье мы разберём несколько важных вопросов:
- почему ФНС больше не выдает свидетельство о государственной регистрации ИП;
- какой документ теперь заменяет свидетельство ИП;
- имеет ли юридическую силу свидетельство о регистрации ИП, выданное до 2017 года.
Почему перестали выдавать свидетельства
Свидетельство о государственной регистрации ИП выдавалось на защищённом полиграфическом бланке с гербовой печатью. Это приводило к дополнительным расходам Федеральной налоговой службы, которые, конечно же, гасились из бюджета. Кроме того, защищённые бланки требовали особых условий хранения и контроля их выдачи, что затягивало процедуру регистрации индивидуальных предпринимателей.
В Приказе ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481 основной причиной отказа от выдачи и ИП называется повышение эффективности электронного взаимодействия всех заинтересованных лиц.
Кроме того, многие государственные реестры РФ сейчас хранятся и ведутся в электронном виде. Чтобы провести сделку или другое юридически значимое действие, надо получить актуальную выписку из соответствующего реестра.
Например, запрос свежей выписки из ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) - это обязательное условие в ходе проверки контрагента. Получение актуальных сведений из реестра позволяет убедиться, что предъявленное партнёром по сделке свидетельство ИП не является поддельным.
Аналогичный порядок уже два года действует и в сфере недвижимости. Вместо свидетельства о регистрации прав на недвижимость выдаётся выписка из ЕГРН, которая подтверждает права и обязанности собственника.
Переход на электронный документооборот
После того, как свидетельство о государственной регистрации ИП на защищённом бланке перестали выдавать, его заменил лист записи ЕГРИП на обычной бумаге. Другое название этого документа - форма Р60009.
Лист записи ЕГРИП не подменяет собой выписку из реестра и включает в себя только самую необходимую информацию. По сути, это просто подтверждение факта регистрации индивидуального предпринимателя и не более того.
Бумажные документы об открытии ИП в обязательном порядке выдавались заявителям до 28 апреля 2018 года. Но после внесения в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» лист записи ЕГРИП выдаётся в электронном виде.
То есть, после успешной регистрации ИП на e-mail заявителя приходит письмо от регистрирующей инспекции. Посещать ИФНС, чтобы забрать бумажные документы, уже не надо. Однако, если предприниматель хочет иметь, кроме электронной версии, ещё и документ на бумажном носителе, надо подать в инспекцию соответствующий запрос.
Форма запроса для выдачи бумажного листа записи ЕГРИП официально не установлена. Мы рекомендуем заявителям в этом вопросе руководствоваться письмом от 21 мая 2018 г. N 15-18/04830з@ межрайонная ИФНС России N 46 по г. Москве. В этом письме налоговая инспекция предложила свой получения листа записи ЕГРЮЛ для организаций. Аналогично можно подготовить запрос и для ИП.
Переход на электронный документооборот позволил сократить сроки регистрации индивидуального предпринимателя через МФЦ. Раньше для передачи бумажных документов из налоговой инспекции в многофункциональный центр требовалось дополнительное время. В результате, вместо трёх рабочих дней процедура затягивалась до семи дней.
Сейчас же не имеет значения, куда вы подавали документы - в МФЦ или в налоговый орган. В обоих случаях на четвёртый рабочий день после подачи заявителю должен быть направлен ответ в электронном виде.
Отличия свидетельства ИП и листа записи ЕГРИП
Чтобы понять, что свидетельство о регистрации ИП практически ничем не отличается от листа записи ЕГРИП, достаточно сравнить их визуально.
Свидетельство ИП (образец 2016 года)
Как видно, оба документа имеют примерно одинаковое содержание:
- подтверждается факт внесения в реестр записи о получении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя;
- присваивается основной государственный регистрационный номер (свидетельство ОГРНИП);
- указывается дата внесения записи в ЕГРИП и реквизиты налоговой инспекции, куда ИП поставлен на учёт;
- проставляется подпись и полное имя должностного лица ИФНС.
Юридическая сила свидетельства о регистрации ИП
Свидетельство ИП, которое было выдано до 2017 года на защищённом полиграфическом бланке, по-прежнему является юридически значимым документом. Менять его не надо.
В то же время, у контрагентов индивидуального предпринимателя, зарегистрированного после 2017 года, возникает вопрос по документальному оформлению сделок на основании листа записи ЕГРИП.
Так, в письме Минфина России от 27 апреля 2017 г. N 03-07-09/25676 рассматривался вопрос о заполнении счёт-фактуры, в которой надо указывать номер свидетельства о государственной регистрации ИП. Как быть в ситуации, когда свидетельства, как такового, нет, а есть только лист записи?
Из ответа ведомства следует, что это два равнозначных документа, которые содержат одинаковую информацию:
- дата внесения записи в реестр;
- орган, выдавший документ;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП).
Единственным дополнительным реквизитом свидетельства является серия и номер защищённого бланка. Таким образом, для предпринимателей, зарегистрированных до 2017 года, в счет-фактуру вносят реквизиты свидетельства, а для остальных - номер и дату листа записи.
Подведём итоги:
- До 2017 года индивидуальным предпринимателям выдавалось свидетельство о государственной регистрации ИП на защищённом бланке с идентификационной серией и номером. Все выданные свидетельства продолжают действовать и имеют юридическую силу.
- С 2017 года факт регистрации предпринимателя подтверждается другим документом - листом записи ЕГРИП по форме Р60009.
- С 28 апреля 2018 года лист записи ЕГРИП выдается заявителю в электронном виде. При желании получить бумажный документ надо обратиться с запросом в налоговую инспекцию, где проходила регистрация.
- При документальном оформлении сделок с участием ИП можно указывать как реквизиты свидетельства, так и реквизиты листа записи.
После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.
А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО
1. Выбрать правильную систему налогообложения
Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.
Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС ».
Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.
- на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
- при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
- при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
- стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
- расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .
Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.
Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.
Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами
Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.
В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.
С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .
Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.
3. Знать и платить за себя страховые взносы
Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.
Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:
- реальную деятельность не веду;
- какой там бизнес, одни убытки;
- за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
- я вообще-то на пенсии уже и пр.
в рассмотрение фондами не принимается.
Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.
Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.
Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.
Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы
ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).
Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:
- взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
- взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.
Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).
Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.
(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.
4. Подать уведомление о начале деятельности
Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.
Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.
Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.
5. Открыть расчётный счёт
Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.
Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.
Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.
Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе .
6. Пройти регистрацию в качестве страхователя
Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.
Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.
Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .
7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным
Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .
Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.
УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:
- ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
- ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
- Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов - регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым .
- ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.
Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору
Вести предпринимательскую деятельность с момента официальной регистрации правового статуса вправе любой гражданин, включая иностранных подданных (стат. 23 ГК). Порядок осуществления регистрационных действий регламентируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Здесь сказано, что госрегистрация предпринимателей проводится по месту жительства граждан (п. 3 стат. 8).
Но что делать, если человек меняет адрес проживания? Или заниматься бизнесом в России планирует иностранец? Как в таком случае осуществляется легализация деятельности? И можно ли зарегистрировать ИП по временной регистрации? Подробные ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Регистрация ИП - нормативные требования
Точный механизм госрегистрации юрлиц, а также предпринимателей, утвержден в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. (далее - Закон). Открытие бизнеса подразумевает внесение записей в единый реестр - ЕГРИП для ИП. В числе обязательных реквизитов поименованы и данные о месте жительства гражданина в РФ: указывают полный адрес, включая название города, улицы, номера домов, квартиры и т.д., по которому ИП прописан (зарегистрирован) по установленному порядку (подп. «д» п. 2 стат. 5 Закона).
Юридически, что означает понятие «место жительства»? Для ответа обратимся к положениям стат. 20 ГК, где определено, что местом (адресом) жительства считается постоянное место проживания физлица. Для лиц младше 14 лет или лиц под опекой - это место проживания официальных представителей либо опекунов. Таким образом, поскольку логично предположить, что человек большую часть времени находится по месту прописки, то именно такой адрес будет адресом регистрации ИП. И даже наличие временного свидетельства никак не влияет на порядок создания ИП при условии штампа постоянной прописки в паспорте.
А как быть тем, у кого нет постоянной прописки в России? Можно ли оформить ИП по временной регистрации? В соответствии с российским Законом № 5242-1от 25.06.93 г. физлица обязаны пройти процедуру регистрации в нашей стране при условии проживания в территории более 90 дн. При этом если у человека нет прописки в паспорте, на основании временного свидетельства он может открыть предпринимательство.
Можно ли открыть ИП по временной регистрации?
Следовательно, можно зарегистрировать ИП по временной регистрации, если у гражданина отсутствует постоянная прописка в паспорте. Это характерно, как правило, для иностранных подданных или лиц, не имеющих гражданства. Если же у физлица в паспорте имеется постоянная прописка, открыть ИП по адресу временного пребывания никак не получится.
К примеру, физлицо проживает в г. Пскове, а заниматься коммерцией намеревается в г. Москве. Подача документации на открытие ИП должна осуществляться в Псковскую ИФНС, а фактически вести бизнес можно в любой территории России. Исключение - ПСН и ЕНВД, для работы на этих режимах потребуется дополнительно встать на налоговый учет по адресам применения спецрежимов. Если предоставить заявление в налоговую инспекцию Москвы, при наличии постоянной прописки в другом городе в приемке документов будет отказано, получить статус предпринимателя в столице не удастся.
Иная история с иностранцами. Такие граждане вправе и должны провести оформление ИП по временной регистрации, поскольку деятельность осуществляется в России. Но срок регистрации при этом должен быть более полугода, а при истечении указанного временного срока предпринимательская деятельность теряет законную силу, то есть требуется продление временного свидетельства. Орган подачи документации на получение статуса - территориальное подразделение ИФНС по адресу временной регистрации иностранца.
Обратите внимание! Если регистрации ИП-иностранца осуществлена в одном территориальном подразделении ИФНС (по адресу соответствующей временной прописки), а ведение деятельности выполняется в другом регионе, уплата налогов по такому режиму должна производится в регион ведения деятельности. Это же требование верно в отношении сдачи отчетности по спецрежиму.
Регистрация ИП по месту временной регистрации - порядок действия
В каком порядке проводится регистрация ИП по временной регистрации? Механизм действий ничем не отличается от открытия ИП по прописке постоянной. Актуальные требования уточнены в Законе № 129-ФЗ. Перечень обязательных форм включает в себя подачу следующих документов:
Унифицированное заявление ф. Р21001 - при внесении сведений в стр. с местом жительства отражается временный адрес (по свидетельству).
Платежный документ о перечислении госпошлины на 800 руб.
Копии удостоверяющего личность документа, ИНН (при наличии), временного свидетельства.
Заявление на применение упрощенной системы налогообложения - предоставляется в случае использования этого спецрежима.
Доверенность на официального представителя - нотариальное подтверждение полномочий необходимо в случае подаче документации не лично предпринимателем, а его уполномоченным представителем.
Прочие формы по требованию.
Обратите внимание! Максимальный срок госрегистрации ИП не должен превышать 3 дней (рабочих) согласно п. 3 стат. 22.1 Закона при условии предоставления достоверных данных.
Значение адреса регистрации ИП
В правом смысле адрес предпринимателя, который указан при регистрации, является основным юридическим адресом бизнеса. Именно этот реквизит указывается в Едином реестре, договорах с контрагентами, счетах-фактурах для исчисления НДС, контактах с госорганами и пр. Соответственно, нужно внимательно заполнять данные и следить, чтобы в них не содержалось ошибок и неточностей.
Вывод - в этой статье мы разобрались, можно открыть ИП по временной регистрации и кому. Список документов на создание предпринимательства в РФ перечислен в законе № 129-ФЗ, где также определен регламент проведения такой процедуры.
Существует несколько видов налоговых вычетов, и практически на любой из них может рассчитывать ИП. О том, каковы условия и способы их получения, читайте в статье.
Может ли ИП получить налоговый вычет (далее — НВ)? На практике тема НВ для индивидуальных предпринимателей всегда вызывала много вопросов. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения по этому вопросу. Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И данное право не имеет отношения к выбранной системе налогообложения. Однако этот тезис нуждается в пояснении.
Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет
Для получения НВ в любом случае необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:
- ЕНВД;
- патентная СН.
Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать НВ. В данном случае возможно предоставление налоговой преференции только в случае совмещения гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет
Может ли ИП получить имущественный вычет? Да — в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы.
Льготы предоставляются в следующих случаях:
- покупка или реализация объекта;
- строительство жилого помещения для использования в личных целях;
- выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.
Имущественный вычет для ИП не предоставляется при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности более 3 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае также может быть предоставлен.
При покупке квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ уплачивается исправно.
Может ли ИП вернуть налоговый вычет? При соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.
Соцвычеты
Для получения такого НВ нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:
- на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
- на обучение самого гражданина или его детей;
- на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
- взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
- взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.
Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры НВ устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.
Профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид НВ, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.
Есть два вида ПНВ:
- в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
- в фиксированном размере — 20% от годового дохода.
В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 - 255 НК РФ ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.
Оформление
Как получить налоговый вычет ИП? Для получения имущественного НВ необходимо предоставить целый пакет документов: паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, свидетельство о регистрации налогоплательщика, выписку из ЕГРИП, договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи), акт приема-передачи объекта, подтверждение расходов, декларацию 3-НДФЛ.
Для получения профессионального НВ заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран соответствующий НВ).
Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов — договоры, соглашения, квитанции и т.д.).
Государственное обеспечение малоимущих в стране распространяется на всех граждан. Но многих беспокоит вопрос, может ли ИП быть малоимущим в России (индивидуальный предприниматель) в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Ведь в случае с данным видом трудовой деятельности возникает большое количество особенностей и нюансов в разных сферах. И законодательно трудно установить варианты развития событий с оформлением государственного пособия.
Основные сведения
Предпринимательская деятельность в России является способом работы на самого себя и получению непосредственной прибыли от своего труда. В таком случае работник не делит доход с другими лицами, посредниками, а получает все средства сам.
В таких условиях работоспособность и мотивированность действий человека возрастает. Плюс, его материальное положение выше, чем в случае с наемным трудоустройством. Но и в данном варианте труда есть свои особенности.
В связи с низкой образованностью в бизнес-сфере человек может иметь проблемы с реализацией своих товаров и услуг. Поэтому существуют риски банкротства или пребывания семьи в положении нуждающейся.
Важные понятия
Рассмотрение такого рода темы требует ознакомления с рядом терминов и положений:
| Понятие | Обозначение |
| Малоимущие | Граждане, которые имеют официальное государственное подтверждение низкого дохода среднедушевого показателя. В таком случае эту норму сравнивают с установленным в регионе прожиточным минимумом |
| Льгота | Государственное пособие, которое имеет безналичный вид и выступает в качестве скидки по основному набору социальных товаров и услуг для нуждающихся категорий граждан |
| ИП | Индивидуальный предприниматель, лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России и это является его официальным источником дохода. Гражданин не оформляет юридический статус, а остается физическим лицом |
| Набор социальных услуг | Определенный список государственных льгот, которые предоставляются нуждающимся гражданам в порядке присвоения им необходимого статуса. Набор должен включать в себя те услуги и товары, которые нужны гражданину для жизни в первую очередь |
Кто может получить данный статус
Малоимущие составляют около 15% от населения России в 2019 году. Это официальные данные статистики по всем регионам страны.Хотя для получения такого социального статуса необходимо соответствовать ряду требований. Основной фактор присвоения статуса нуждающегося — это доход в семье.
Расчет проводят на основании нескольких данных в следующем порядке:
Только семья или отдельно проживающий гражданин могут получать помощь в рамках поддержки малоимущих. Отдельный член семьи не признается нуждающимся — только в рамках полного семейного образования.
Что говорит закон
Законодательная сфера имеет несколько пунктов в плане обеспечения помощью индивидуальных предпринимателей. В данной области стоит определиться с пониманием того, какие доходы учитываются при подсчете возможности получения статуса малоимущего.
Подобные положения расположены в Федеральном законе №44-ФЗ “О порядке учета дохода и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи”.
Этот нормативно-правовой документ включает все особенности по проведению подсчетов дохода гражданина и семьи. Отдельное внимание стоит обратить на статью 5.
В ней говорится о том, какие доходы учитывают. При этом в перечень входят даже натуральные виды товаров, которые пересчитывают в денежный эквивалент.
Положения этой статьи ФЗ работают в привязке к статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации. Существует и отдельный перечень доходов, которые включаются в расчеты.
Это Постановление Правительства РФ №512 “О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи”. В рамках данного документа и составляется список доходов.
Может ли ИП быть признан малоимущим
Гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью, может рассчитывать на помощь от государства. Дело в том, что законодательно доходом признаются те средства, которые физическое лицо получает от любой трудовой деятельности.
Для учета принимаются как деньги, полученные в результате наемного труда, так и посредством проведения предпринимательской деятельности.
Для определения статуса, нуждающегося нет разницы, откуда человек получил свое обеспечение. Поэтому ИП может смело подавать документы на оформление соответствующего статуса. Но перед этим следует определить основания для данной операции.Процедура оформления статуса, нуждающегося в России для всех граждан будет одинаковой. Нет отдельных требований к индивидуальным предпринимателям. Потому схема обращения и сбора документов едина для всех.
Фото: алгоритм действия для признания семьи малоимущей
Куда обращаться
Для получения статуса малоимущего можно обратиться в несколько официальных государственных учреждения. Гражданину на законодательном уровне разрешается выбрать наиболее комфортный способ оформления документации.
Всего существует четыре варианта:
| Орган социальный защиты | Расположенный по месту регистрации или проживания семьи |
| Многофункциональный центр | МФЦ, также находящийся в соответствии с местом проживания |
| Работодатель | Вся документация может быть передана через него, как представителя работающего гражданина |
| Интернет-ресурс Государственный портал | Требуется сканирование документов, но не нужно будет посещать госорган лично |
Оформление проводится через один из данных органов контроля. Хотя все документы в любом случае направляются в орган соцзащиты. Именно там и принимается решение по поводу предоставления льготы или же отказе в оформлении пособия.
Необходимые документы
Получение любого государственного льготного статуса сопряжено со сбором документации, подтверждающей основания для льготирования. В данном случае набор бумаг будет стандартным.
Требуется подготовить такие пункты:
Что учитывается для статуса
Ведь в расчет берется не полная прибыль от ведения предпринимательства. Законодательство России указывает, что следует совершать вычеты из общей суммы.
При этом под знак минуса подпадают такие пункты составляющих доход ИП:
Какие льготы положены
Пособия в данном случае разделяются на несколько групп — финансовые и льготные скидки. Основной набор помощи, которые может получить ИП в рамках федерального и местного бюджетов, включает такие моменты:
- субсидии по коммунальным платежам;
- пособия на сбор детей в школу и детский сад, скидки на оплату обучения в ДОУ;
- ежемесячные доплаты до прожиточного минимума, единовременные пособия;
- выплаты на детей и возможность получения бесплатного питания, лечения.
При необходимости улучшения жилищных условий, доступна постановка на очередь возможно оформление льготной ипотеки, получение субсидии на выплату или же предоставление бесплатного жилья.
Подводные камни
Главная особенность оформления документов в случае с ИП — определение оснований для получения пособия. В данном случае необходимо учитывать правила вычисления показателя дохода — с учетом вычетов налогов и других сборов.
В случае с минимальным прожиточным минимумом также могут возникнуть проблемы. Ответ на все вопросы в данной области касается разделения данных показателей между разными субъектами РФ.
В Москве этот уровень будет выше, чем в других регионах страны. Этот момент нужно учитывать, чтобы правильно проводить сравнение и определение возможности получения государственной помощи.
Оформление послаблений для индивидуальных предпринимателей в рамках программ для малоимущих также возможно. Но в теории и законодательных нормах эта процедура выглядит намного проще.
Поскольку в общий доход для ИП включаются все полученные выплаты, только за исключением налогов. Вложенные в бизнес деньги также считаются.
А это может увеличивать сумму прибыли, что снижает шансы получения льготного статуса — из-за высоких показателей дохода.
Видео: механизм признания граждан малоимущими
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .