Владимир Ильюков

Существующие методы начисления амортизации в дополнены ещё одним. Это так называемый метод единовременного начисления амортизации основных средств. Основанием для его реализации послужил приказ Минфина РФ от 16 мая 2016 г. № 64н. Этим законодательным актом и добавлен метод единовременной амортизации ОС, абзац 10 пункт 19 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Новый метод амортизации стал возможен пользователям, начиная с версии 3.0.43.253.

Юридические лица, обладающие правом использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского и финансового учета, предоставлено право единовременно, то есть разово, начислять амортизацию на инвентарь производственного и хозяйственного назначения в размере 100% балансовой стоимости.

У нового метода есть очень важная особенность. Единовременное начисление амортизации осуществляется на момент принятия основного средства к бухучёту . Кроме этого он обладает двумя ограничения.

• Единовременную амортизацию имеют право осуществлять только те лица, которые на законных основаниях ведут упрощенный бухгалтерский (финансовый) учёт.
• Единовременную амортизацию эти организации вправе начислять только по тем ОС, которые в ОКОФ относятся к разделу «Инвентарь производственный и хозяйственный».

Право на использование упрощённых методов ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно части 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предоставлено

• субъектам малого предпринимательства;
• некоммерческим организации и
• организация, получившим статус участника проекта «Сколково».

Этим списком ограничиваться нельзя, ибо в части 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ явно перечислены юридические лица, которые не вправе использовать упрощённые способы бухучёта. Например, жилищные кооперативы не обладают указанным правом.

Приказ № 64н упростил не только начисление амортизации основных средств. Он расширил спектр упрощенных способов ведения бухучета и по другим аспектам. Обширный комментарий к упрощённым методам бухучёта опубликован здесь http://buh.ru/articles/documents/48157 . По существу, данный приказ - это ещё один шаг к упрощению бухучёта.

Чтобы единовременно выполнить начисление амортизации на основное средство в программе 1С Бухгалтерия 8.3, надо в регистраторе «Принятие к учёту ОС», на закладке «Бухгалтерский учёт», в списке «Способ начисления амортизации» выбрать значение «Единовременно при принятии к учёту». Это и есть добавленный новый метод начисления амортизации в 1С 8.3. Рассмотрим данный метод начисления амортизация основных средств в 1с 8.3 для организаций и предпринимателей, применяющих УСН.

Организация ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС», применяющая УСН-15%, 02.01.2017 года приобрела офисный диван в приёмную директора за 70 800 руб., в т.ч. НДС 10 800 руб. Этой же датой была произведена и оплата дивана. В эксплуатацию диван введён 15.02.2017 года. Необходимо при принятии дивана к бухучёту единовременно начислить амортизацию в 1С 8.3 на всю сумму его балансовой стоимости.

В конфигурации 1С Бухгалтерия 3.0 постановка на учёт приобретённых ОС отражается регистратором «Поступление оборудование». В бухучёте он формирует запись в дебет счёта 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» с кредита счёта 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Поскольку ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС» применяет спецрежим УСН, то сумма НДС списана на увеличение первоначальной стоимости дивана. В итоге она стала равной 70 800 рублей.

Принятие ОС к бухучёту ОС отражается регистратором «Принятие к учёту ОС». В нём, на закладке «Бухгалтерский учёт», реквизиту «Способ начисления амортизации» присвоим значение «Единовременно при принятии к учёту».

Единовременное начисление амортизации ОС в 1С 8.3 применяется только для производственного и хозяйственного инвентаря . Эта законодательная норма. В информационной базе она учитывается так. При описании ОС в справочнике «Основные средства», на закладке «Главное» в поле «Группа учёта ОС» необходимо присвоить значение «Производственный и хозяйственный инвентарь».

Переходим на вкладку «Налоговый учёт (УСН)». Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе включать в состав основных средств только те, которые признаются амортизируемым имуществом. Таковым признаётся имущество, у которого балансовая стоимость превышает 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев.

В рассмотренном примере диван не подходит под категорию амортизируемого имущества, ибо его первоначальная стоимость меньше 100 000 рублей. В силу этого реквизиту «Порядок включения стоимости в состав расходов» надо присвоить значение «Включить в состав расходов».

В данном контексте фраза «Включить в состав расходов» равносильна фразе «Включить в состав материальных расходов». Порядок признания материальных расходов устанавливаются в учётной политике. Для организации ООО «Упрощённый ввод в экспл. ОС» установлен следующий порядок. Материальные расходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором в информационной выполнены два условия: зарегистрирован факт поступления дивана и факт его оплаты.

Недостаточно в информационной базе ввести документ оплаты. Даже, если он введён на основании регистратора «Поступление оборудование» все-равно обязательно надо указать дату и сумму оплаты ОС на вкладке «Налоговый учёт (УСН)». Это позволит регистратору «Принятие к учёту ОС» создать запись в регистре накопления «Зарегистрированнные оплаты основных средств (УСН)». Без этой записи система не позволит учесть расходы на приобретение дивана.

Регистратор «Принятие к учёту ОС» создаёт записи во множестве регистров учёта ОС, включая регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учёт)». В нём регистратор сформировал две записи.

Первая запись отражает факт преобразования, купленного внеоборотного объекта (офисный диван) в объект ОС. Запись под номером 2 отражает начисление амортизации в 1С 8.3 на величину балансовой стоимости дивана. В результате остаточная стоимость дивана становится равной нулю. При этом, диван остаётся на балансе и продолжает эксплуатироваться.

Стандартными методами начисление амортизации осуществляется на протяжении срока полезного использования. Например, начисление амортизации линейным методом осуществляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором основное средства было принято к бухгалтерскому учёту.

Рассмотренный пример показывает, что амортизация начислена на 100% балансовой стоимости дивана и начислена она на дату принятия ОС к бухучёту, на 15 февраля 2017 года.

Возможно у кого-то возникнет вопрос, почему амортизация начислена на 15.02.2017 года, а не на 22.01.2017 года? Ответ прост - это требование законодательной нормы, абзац 10 пункт 19 ПБУ 6/01. В ней установлено, что единовременная амортизация начисляется в момент принятия ОС к бухучёту .

На самом деле регистратором «Поступление оборудование» от 22.01.2017 года к бухучёту, в дебет счёта 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», принят некий внеоборотный актив. Это ещё не основное средство. В стандартной схеме на счёте 08.04.1 формируется первоначальная стоимость ОС. После того, как она будет сформирована, актив принимается к бухучёту, но уже в качестве основного средства регистратором «Принятие к учёту ОС».

В общем случае в программе 1С Бухгалтерия постановка на учёт ОС проходит в три этапа: Поступление актива - Формирование первоначальной стоимости - Принятие к бухгалтерскому учёту ОС . Если основное средство принимается к учёту по первоначальной стоимости равной стоимости поставщика, то поставка на учёт проходит в два этапа: Поступление актива - Принятие к бухгалтерскому учёту ОС .

Начиная с версии 3.0.46.11 в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 появился ещё более простой способ принятия к учёту ОС. Теперь можно при оприходовании основного средства сразу же принять его к учёту. То есть реализована одноступенчатая схема принятия на учёт ОС. Этому вопросу будет посвящена отдельная статья .

О том, что материальные расходы учтены в налоговом учёте по УСН, наглядно демонстрирует отчёт КУДиР.

Несмотря на то, что начисление амортизации на ОС в 1С 8.3 произведено на 100% балансовой стоимости дивана, он остаётся на балансе по своей первоначальной стоимости. Оставаться на балансе он будет до его выбытия с баланса. Например, обиженный посетитель так изрезал диван, что он не подлежит восстановлению. Чтобы отразить выбытие дивана с бухгалтерского баланса, оформим регистратор «Списание ОС». Он сформирует две проводки, второй из них диван списан с баланса.

Иногда возникает вопрос: можно ли данный объект ОС отнести к производственному или хозяйственному инвентарю. Гадать не стоит. Просто надо обратиться к общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ). Он содержит ряд разделов, среди них есть и раздел «Инвентарь производственный и хозяйственный». В нём приводятся и нужные нам определения.

• Производственный инвентарь - это объекты технического назначения. Они используются в производственном процессе, но не относятся ни к оборудованию, ни к сооружениям. Например, специальная мебель, бронежилеты, учебное оборудование, контейнеры и др.
• Хозяйственный инвентарь - это объекты конторского и хозяйственного назначения. Они напрямую, не используются в производственном процессе. Например, офисная мебель, часы, ковры и т.п.

Эти определения не дают чёткого разграничения между производственным инвентарём и инвентарём хозяйственным. Например, один сейф установлен в бухгалтерском отделе для особо ценных документов, а другой точно такой же может стоять в цехе для хранения личных инструментов. В первом случае сейф - это хозяйственный инвентарь, а во втором - производственный.

К счастью, нет особой надобности однозначно различать эти виды инвентаря. И производственный и хозяйственный инвентарь входит в одну общую группу под названием «Инвентарь производственный и хозяйственный».

В программу 1С Бухгалтерия 8.3 можно загрузить классификатор ОКОФ. Это позволяет оперативно решать вопрос о принадлежности объекта ОС к производственному и хозяйственному инвентарю.

В данной статье рассмотрен только один элемент ведения упрощённого бухгалтерского учёта. На самом деле Приказ № 64 содержит несколько подобных элементов учёта. И здесь хотелось бы подчеркнуть, что даже, если юридическое лицо или предприниматель имеют право применять упрощенные способы бухгалтерского и финансового учёта, они должны их закрепить в своей учётной политике.

К категории основных средств принято относить средства труда, обладающие длительным периодом использования (более года) и высокой стоимостью (более 40 тысяч рублей). Соответственно для них предусматривается начисление амортизации. В программе 1С данная операция проводится последовательностью определенных действий.

Во-первых, от пользователя требуется предварительно провести фиксацию ряда операций:

• Организовать учет поступления ОС;
• Принять ОС к учету;
• Начислять на него амортизацию.

Учет поступления ОС в 1С

Приобретаемое оборудование оформляется при помощи документа «Поступление оборудования», находящегося в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе необходимо отразить данные по поставщику (контрагенту), договору с ним, и номеру накладной на прием.

Указывается также принимающий товар склад, в то время как все расчеты система заполняет сама на основе установленных первоначально правил учета. Для их проверки достаточно кликнуть на гиперссылку.

Конкретное оборудование указывается из справочника «Номенклатура».

При необходимости вкладка «Дополнительно» предоставляет доступ к полям заполнения получателя и отправителя груза.

Просмотреть проводки после проведения документа пользователь может за счет кнопки «Дебет/Кредит».

После этого на счет 08.04 отмечено поступление оборудования:

• Деревообрабатывающий станок – 2ед по 100.000 рублей;
• Стапель сборочный для дверей – 2ед по 70.000 рублей.

Плюс к этому сформировалась кредиторская задолженность на сумму в 401.200 рублей.

Требуется провести регистрацию счета-фактуры, полученной от поставщика. Ее проведение должно быть проведено только после того, как оборудование будет оприходовано на склад.

Выбирается код вида операции «01. Полученные товары, работы, услуги».

Документ поступления становится основой для документов оплаты. Для этого через кнопку «Создать на основе» выбрать «Платежное поручение».

В открытом окне нового документа требуется отразить платежные реквизиты.

После установки флажка «Оплачено» создается «Списание с расчетного счета».

После того, как поступит банковская выписка, необходимо будет подтвердить списание программно, после чего создать необходимые проводки. Для этого достаточно перейти в последний из документов, и флажком отметить «Подтверждено выпиской банка».

Проведение документа создаст проводки, отражающие факт проведения оплаты приобретенного оборудования.

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС

После того, как завершена покупка и оплата оборудования, оно должно быть принято к учету.

В случае, если приемке подлежит несколько идентичных объектов, каждый из них нуждается в принятию к учету. Соответственно каждый из предметов оборудования становится обладателем собственного уникального инвентарного номера.

При заполнении пользователь должен внести следующую информацию:

• Дату принятия к учету;
• Материально-ответственное лицо, отвечающее за оборудование;
• Его местоположение с указанием конкретного подразделения;
• Событие ОС. В данном случае выбирается вариант «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Заполнению подлежит и вкладка «Внеоборотный актив».

В нее вносятся сведения:

• Приобретенный актив является оборудованием.
• Его приобретение было осуществлено за оплату;
• Оборудование поступает на счет 08.04;
• Указывается склад поступления оборудования;
• Счет система заполнит сама на основе установленных правил учета.

Правильная классификация принимаемых основных средств обеспечивается набором реквизитов:

• Группа учета ОС;
• Код по ОКОФ;
• Амортизационная группа;
• Шифр по ЕНАОФ.

Далее необходимо вернуться к документу «Принятие к учету ОС» и зайти во вкладку «Бухгалтерский учет», имеющую очень важное значение. Если, вдруг, система не проводит начисления амортизации, данные в этой вкладке должны быть подвергнуты проверке. Именно они выступают базовой точкой для расчетов амортизации.

Отражению подлежит следующая информация:

• Данные по счету учета основных средств.
• Данные по порядку учета, в частности указывается «Начисление амортизации».
• Указывается счет начисления амортизации.
• Указывается способ начисления. В данном случае выбирается линейный, самый распространенный.
• Указывается способ отражения расходов из предложенных вариантов в справочнике «Способы отражения расходов». Он будет определять дальнейшие проводки бухучета.

• Вписывается срок использования, то есть начисления амортизации.
• Устанавливается график амортизации для организаций, чья деятельность строится на сезонности основной деятельности.

Для вкладки «Налоговый учет» используются идентичные действия при заполнения.

Проведенная работа предусматривает подготовку к проведению расчета амортизации. После того, как документ проведен, необходимые записи появляются во всех задействованных регистрах:

• Местоположение;
• Начисление амортизации;
• Параметры амортизации;
• Первоначальные сведения;
• События ОС;
• Состояние ОС организации;
• Специальный коэффициент для амортизации;
• Способы отражения расходов по амортизации;
• Счета бухучета.

Просмотр проводок доступен через стандартную кнопку «Дебет/Кредит».

Начисление амортизации в 1С

Операции по расчету амортизации осуществляются посредством документа «Регламентная операция», с видом «Амортизация и износ ОС». Располагается он в разделе «Операции» — «Закрытие периода».

Пользователю достаточно для ее проведения нажать на активную ссылку «Амортизация и износ ОС», после чего из списка кликнуть на «Выполнить операцию».

После проведения регламентной операции система сделает набор проводок:

После этого бухгалтеру доступна возможность печати «Справки расчета амортизации».

Для этого требуется только задать необходимый временной интервал, после чего кликнуть на «Сформировать».

В этой статье, в продолжение предыдущей, мы рассмотрим другие документы в которых устанавливаются или изменяются параметры амортизации.

1. Изменение параметров начисления Амортизации;

В этом документе устанавливаются новые параметры амортизации по управленческому и бухгалтерскому учету. Можно установить «птичку» для использования новых параметров уже в текущем месяце (рис.1).

2. Изменение графиков амортизации ОС;

Здесь можно установить новый график по амортизации, график выбираем из всплывающего справочника, при потребности - создаем новый график амортизации ОС(рис.2).

3. Изменения способов отражения расходов по амортизации ОС;

В этом документе устанавливается новый Способ отражения расходов по амортизации (рис.3)(Еще «Способ отражения расходов по амортизации» мы устанавливаем в документах «Принятие к учету ОС» и «Ввод начальных остатков по ОС»;

4. Изменения состояния ОС;

В данном документе устанавливается(рис.4):

- «птичка» влияет на начисления амортизации;

Начислять амортизацию;

Начислять амортизацию в текущем месяце.

Если все параметры амортизации установлены правильно, то и документ амортизация подсчитаем амортизацию. Если где то в учете ОС была допущена ошибка относительно амортизации, то для получения амортизации нужно ее исправить.

Теперь посмотрим сам документ Амортизация ОС(рис.5).

Документы - Основные средства - Амортизация ОС

Документ сам, по себе прост, устанавливаем дату амортизации, наименование организации, считаем Амортизацию по управленческому и бухгалтерскому учету. Из документа Амортизация ОС можно перейти в ряд документов, структурно повязанных с начислением Амортизации (через пункт меню Перейти):

Журнал проводок (бухгалтерский учет) - показывает корреспонденцию счетов амортизации ОС со счетами затрат по данному документу Амортизации;

Затраты;

Затраты (бухгалтерский учет);

Затраты на строительство объектов ОС;

Стоимость ОС (бухгалтерский учет) - отображает перечень ОС в списке и сумму начисленной амортизации по каждому, можно выводить для печати;

Строительство объектов ОС (управл.учет);

Учет затрат (для управленческого, бухгалтерского и налогового учета) показывает по каждому ОС, вид затрат(рис.6);

Учет затрат(бухгалтерский учет) - на рис. показана таблица по учету затрат

По амортизации ОС, можно сформировать Ведомость амортизации ОС за период (рис.7)

Отчеты - Основные средства - Ведомость амортизации ОС

Ведомость амортизации формируется по данным управленческого, бухгалтерского или же налогового учета, с помощью настроек можно установить критерии отбора (например, сделать отчет по определенной группе ОС или же по подразделению, к которому принадлежит ОС). Более детально об этом отчете ми будем говорить в следующей теме «Робота с отчетами по ОС».

ГТД по импорту в 1С. Оприходование импортного товара и его продажа

Статья расскажет о том, как правильно использовать типовую конфигурацию в целях учета товара, закупаемого на территории государств. Методика одинакова легка в применении как специалистами по автоматизации торговли, так и обычными пользователями.

Рассмотрим подробно отражение операции импорта товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3». 

Создание иностранного поставщика в 1С

При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик».

Меню: Справочники - Контрагенты (покупатели и поставщики) - Контрагенты

Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС».

Сохраним контрагента по кнопке «Записать».

В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту.

По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.  

Валютный счет

Для с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере - Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».

Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на пункт меню «Перейти - Банковские счета».

Пример заполнения валютного счета:  

Оформление иностранному поставщику

При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары.

Меню: Документы - Закупки - Заказы поставщикам

В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость. Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС».

Пример оформленного заказа:

ВАЖНО: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно поступление товара на склад.  

Поступление товаров на склад

В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».

Меню: Документы - Закупки - Поступления товаров и услуг

Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.

Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара - комбинация номера ГТД и страны происхождения.

Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД.

Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры - это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД », и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.

Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:

Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:

Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.

Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.

Оформление ГТД по импорту

Для импортных товаров требуется прохождение и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.

Меню: Документы - Закупки - ГТД по импорту

Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.

Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.

В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:

Договоры с таможней:

ГТД по импорту:

На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.

Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях - это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».

Укажем ставку пошлины - 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости.

После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:

Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.

Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.

Оформление дополнительных расходов на товар

Поступление дополнительных расходов по импортным товарам оформляется стандартным способом. Подробнее об оформление доп. расходов смотрите статью как отразить доп. расходы в 1С 

Себестоимость импортных товаров

Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».

Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Ведомость по партиям товаров на складах

Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет - добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».

Пример сформированного отчета:

Мы видим, что суммы таможенных пошлин и также включены в себестоимость товаров.  

Оформление ГТД по импорту до поступления товаров

Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.

Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.

Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии - поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.

Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».

Меню: Документы - Запасы (склад) - Корректировка стоимости списания товаров

Документ оформляется один раз в месяц.  

Заказ покупателя на импортные товары

Заказ покупателя на импортные товары ничем не отличается от заказа других товаров и делается с помощью документа «Заказ покупателя».

Меню: Документы - Продажи - Заказы покупателей

Оформим заказ контрагента «Мобил» на 30 телефонов по цене 5000 руб.:  

Реализация импортных товаров

В реализации импортных товаров есть небольшая особенность - в документах продажи должны быть указаны номер ГТД и страна происхождения. Для того чтобы эта информация отображалась в печатных формах в документе реализации должна быть заполнена серия товара.

На основании заказа покупателя сделаем документ «Реализация товаров и услуг»:

В некоторых случаях программа заполняет серию товара автоматически. Например, если это единственная серия товара. Поэтому серия в нашем документе уже заполнена.

Если автоматическое заполнение не произошло, то воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести» - программа заполнит серии товаров и проведет документ.

Проведем счет-фактуру по кнопке «Провести» и откроем печатную форму по кнопке «Счет-фактура»:

В печатной форме автоматически показываются номер ГТД и страна происхождения товара, которые были указаны в серии товара в реализации.

Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».

Что такое номер ГТД в 1С?

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
• ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Налоговый кодекс;
• Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

• В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
• Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
• Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
• Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
• Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
• Графа 42 – цена товара в валюте.
• Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
• Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.

Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.

Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.

Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:

(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.

Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).

Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.

При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.

Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.

Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.

Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.

В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.

Как провести ГТД в 1С 8.3?

Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.

1. Главное -> Настройки -> Функциональность;
2. Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.

На закладке Запасы должна быть установлена настройка Импортные товары.

Перейдем к справочникам.

В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.

В разделе Договор по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.

Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.

Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие (не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5

Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.

Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).

Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.

Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.

По номенклатуре Товары появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы движения в разрезе ГТД не фиксируются.

На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту. Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.

При создании ГТД на закладке Главное указывают суммы Таможенного сбор и Таможенного штрафа (при наличии), также можно указать настройку по НДС – Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.

На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре. После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.

Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.

Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.

Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов (Меню Покупки -> Поступление доп.расходов ). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.

Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.

Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.

При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.

Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.

Смотрим проводки по проведенному документу.

В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.

В настройках надо указать соответствующие параметры.

Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.

Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить. Кроме того, табличная часть позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.