Impozitul pe teren este cât procent din valoarea cadastrală. Calculul impozitului pe teren pe baza valorii cadastrale. Dacă se calculează valoarea impozitului anual

24 septembrie 2018 03:40

ainlaizer

Fiecare proprietar al unui teren este obligat să plătească impozite anual, care sunt stabilite de Serviciul Federal de Taxe. Metoda de calcul a cotei de impozitare este standard pentru toți proprietarii de terenuri, singura diferență este ce impozit este prevăzut pentru o anumită categorie de persoane fizice și juridice. În Rusia există două categorii de cote de impozitare - 1,5% și 0,3%. Persoanele fizice în majoritatea cazurilor plătesc doar 0,3%, iar pentru persoanele juridice se stabilește o cotă forfetară de 1,5%.

Opțiuni de calcul

Dacă sunteți proprietarul unui imobil de mai mult de un an, atunci procedura de plată calculat pe baza a 12 luni. Există 4 opțiuni pentru calcularea bazei de impozitare:

Pentru un an calendaristic complet sunt 12 luni.
Luând în considerare un an incomplet, dacă proprietatea a încetat în perioada specificată sau a fost dobândită în perioada curentă.
Luând în considerare cota de proprietate a terenului.
Pe baza cotei de impozitare aplicabile.

Pentru calcul se iau date de la Rosreestr, unde în extrasul din Registrul Unificat de Stat există o poziție, „Valoare cadastrală”, pe baza acestui criteriu, se calculează întreaga bază de impozitare a terenului.

Să luăm un exemplu: cetățeanul Ivanov locuiește în regiunea Moscovei și are un teren de 420 de metri pătrați, care are o valoare cadastrală de 2 milioane 400 mii 385 de ruble. Această cifră este începutul calculului impozitului pe teren.

2400385 X 0,3:100 = 7201 ruble.

Această cifră trebuie plătită ca cotă obligatorie a impozitului pe teren.

Dacă ați deținut proprietatea pentru mai puțin de un an, va trebui să o înmulțiți cu coeficientul de proprietate reală a proprietății. De exemplu, 12 luni = 1 și 3 luni calendaristice = 0,25, coeficientul pentru șase luni va fi 0,5. Pentru 9 luni coeficientul este 0,75 etc.

Când se calculează o cotă, coeficientul cotei de impozitare (0,3) va trebui să înmulțească cota, de exemplu, ¾, 2/3, ¼ etc.

Procedura de plată preferenţială prevede şi o procedură specială de calcul. Deci, dacă un veteran de luptă are dreptul la un beneficiu în valoare de 30 de mii de ruble, atunci procedura de calcul implică scăderea beneficiului specificat din valoarea cadastrală totală, iar operațiunile aritmetice ulterioare sunt aceleași.

Când sosesc avizele fiscale?

Conform cerințelor legislației în vigoare, Serviciul Fiscal Federal este obligat, din aprilie până în septembrie, să trimită notificări tuturor proprietarilor la adresa de înregistrare sau locația proprietății. Notificările ar trebui să sosească în orice caz, chiar dacă aveți o cotă de 0% pe uscat.

Dacă nu ați primit o notificare, trebuie să furnizați în mod independent Serviciului Fiscal Federal informații despre disponibilitatea terenurilor și a bunurilor mobile ( vehicule). În plus, există o procedură pentru drepturile imobiliare nou achiziționate. De exemplu, dacă ați cumpărat teren în 2017, dar din aprilie până în septembrie 2018 nu ați primit o notificare de plată a impozitului, trebuie să anunțați Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie 2018 că aveți imobil.

Nu are rost să ascundeți informații de la autoritățile fiscale, deoarece veți fi supus unei amenzi mari pentru refuzul de a furniza informații. Așadar, astăzi Serviciul Fiscal Federal are dreptul, în cazul ascunderii informațiilor din partea proprietarului cu privire la disponibilitatea bunurilor imobiliare, să aplice o amendă de până la 20% din valoarea impozitului neplătit. Serviciul Federal de Taxe are dreptul de a colecta restanțele fiscale pe o perioadă de până la 3 ani calendaristici de la data achiziționării bunurilor imobiliare.

În perioada anterioară datei de 1 decembrie a anului curent (de exemplu, 2018), trebuie să plătiți impozit pe teren pentru anul 2017. De regulă, această dată este stabilită anual, dar într-o serie de cazuri Serviciul Fiscal Federal informează publicul când se modifică condițiile financiare. raportare fiscală privind obiectele dreptului proprietății în Rusia.

Persoanele fizice pot afla informații despre datoria existentă prin canalele Serviciilor de stat, în Contul personal al Serviciului Fiscal Federal și, de asemenea, contactând divizia regională a serviciului fiscal. In cazul acumularii amenzilor, informatii despre acumulare obligații fiscale este disponibil ulterior pe site-ul executorilor judecătorești. Trebuie doar să introduceți datele dvs. și să indicați regiunea dvs. de reședință, unde sunt afișate informațiile curente despre datoria dvs. actuală.

IMPOZIT TERENULUI - TARIFE, BENEFICII, PROCEDURA DE PLATA

Odată cu achiziționarea unui teren, proprietarul terenului are obligația de a plăti impozitul pe teren. Impozitul pe teren este impozit local, adică se plătește pe teritoriile municipalităților corespunzătoare de la locația site-ului și este stabilit prin codul fiscal, legile Moscovei și Sankt Petersburg, precum și organismele reprezentative ale municipalităților, în timp ce cota de impozitare, stabilite la nivel local nu poate fi depășită stabilit de Codul Fiscal (Articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Teren impozitul este plătit de persoane fizice care au terenuri de drept

proprietate
utilizarea permanentă (perpetuă) sau posesia moștenită pe tot parcursul vieții ( Artă. 388 Codul fiscal al Federației Ruse)

Impozit pe teren neplătită dacă terenul aparține unei persoane fizice

cu privire la dreptul de utilizare temporară gratuită
în baza unui contract de închiriere.

TAXELE IMPOZITIVELOR TERENARE

Ratele stabilite de Codul Fiscal (Articolul 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse): 0,3% din valoarea cadastrală a parcelei pentru următoarele tipuri de teren:

Teren agricol;
Terenuri pentru construcții de locuințe individuale - ocupate cu fondul de locuințe și dotări de infrastructură inginerească ale ansamblului de locuințe și servicii comunale sau destinate construcției de locuințe;
Teren destinat agriculturii personale, grădinăritului, legumelor sau creșterii animalelor.

1,5% din valoarea cadastrală a parcelei se folosește pentru alte terenuri.

Cu toate acestea, nu toate parcelele sunt supuse impozitării, de exemplu, puteți cumpăra o casă de oraș în regiunea Moscova pe terenuri care aparțin terenurilor așezărilor (terenuri urbane). În acest caz, nu există o bază impozabilă. Puteți vedea exemple de astfel de case .

Ca exemplu al modului în care tarifele sunt stabilite de către Moscova și autoritățile municipale, să luăm în considerare exemplul celor disponibile în 2012. cote de impozit pe teren.

Moscova *		Așezare urbană Odintsovo, districtul municipal Odintsovo M.O. **		Așezare rurală Pervomaiskoye, districtul municipal Naro-Fominsk, M.O. ***
0,3%		0,3%	Teren agricol	0,3%	Teren agricol
			Teren destinat agriculturii subsidiare personale, grădinărit, legumicultură sau creșterea animalelor		Teren sub clădiri rezidențiale individuale; terenuri agricole private
0,1%	Teren ocupat de parcări pentru depozitarea pe termen lung a vehiculelor individuale și garaje	0,5%	Teren furnizat (dobândit) de persoane fizice în cooperative de construcție de garaje în conformitate cu tipul de utilizare permisă a terenurilor		Terenuri pentru horticultură, grădinărit sau creșterea animalelor, precum și cabana de vară
					Teren amenajat pentru garaje individuale

*** Hotărâre a Consiliului Deputaților aşezare rurală Pervomaiskoye, districtul municipal Naro-Fominsk, regiunea Moscova din 30 septembrie 2010 Nr. 14/6 „Cu privire la stabilirea impozitului pe teren pe teritoriul așezării rurale Pervomaiskoye, districtul municipal Naro-Fominsk”
** Hotărârea Consiliului Deputaților din așezarea urbană Odintsovo, districtul municipal Odintsovo din Regiunea Moscova din 13 octombrie 2010 nr. 1/11 „Cu privire la impozitul pe teren”* Legea Moscovei din 24 noiembrie 2004 nr. 74 „Cu privire la impozit pe teren”

Vă puteți asigura oportunitatea de a evita costurile suplimentare sub formă de taxe pe teren prin achiziționarea de case din regiunea Moscovei de la un dezvoltator. Astfel de case sunt proiectate ca(cladiri noi).

Procedura de calcul și plata impozitului pe teren

Se calculează și se percepe valoarea impozitului pe teren autoritatile fiscaleîn funcție de locația sitului conform următoarei formule:

DIMENSIUNE TAXA TERENULUI = Suprafata parcela (m 2) * Valoarea cadastrala de 1 m 2 teren * Cota de impozitare.

Informațiile despre valoarea cadastrală a terenurilor sunt postate pe site-ul oficial al Rosreestr www .rosreestr.ru . Introducând numărul cadastral al terenului dumneavoastră, veți afla valoarea cadastrală a acestuia. Pentru informații despre cota de impozitare, puteți contacta organul reprezentativ al municipiului care include terenul dumneavoastră. După ce ați aflat ambii indicatori, tot ce trebuie să faceți este să calculați valoarea impozitului pe teren.

Exemplu:

Valoarea cadastrală a unui teren cu o suprafață de 1.000 mp este de 1.586.420 de ruble. Cota de impozitare pentru categoria de teren a acestui teren este prevăzută în cuantum de 0,15%. Valoarea impozitului pe teren pe un teren este egal cu: 1.586.420: 100 * 0,15 = 2.380 ruble.

IMPORTANT! Dacă terenul este în proprietate comună, i.e. terenul este deținut de mai multe persoane, atunci valoarea cadastrală a parcelei se determină pentru fiecare proprietar în cote egale.

Exemplu:

Ivanov V.P. și Smirnov A.G. teren propriu pe drept de proprietate comună. În același timp, V.P. Ivanov deține ¾ din teren, iar Smirnov A.G. – ¼ de parcelă. Conform informațiilor primite, valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie 2010 este egală cu 3.690.000 de ruble. Vom calcula valoarea cadastrală a fiecărei cote a parcelei.

Valoarea cadastrală a cotei de teren deținută de V.P. Ivanov este egală cu: 3.690.000: 4 * 3 = 2.767.500 rub. Valoarea cadastrală a terenului deținut de A.G.Smirnov este egală cu: 3.690.000: 4 * 1 = 922.500 rub.

Astfel, fiecare proprietar trebuie să plătească impozit în funcție de valoarea cadastrală a cotei sale din teren.

Cu cel mult 30 de zile înainte de scadența plății, autoritatea fiscală în mod independent trimite contribuabilului la locul înregistrării acestuia notificare, care indică baza de impozitare, valoarea impozitului și data până la care impozitul trebuie plătit.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren nu poate fi stabilit mai devreme de 1 noiembrie a anului următor (impozitul funciar pentru anul 2011 se plătește în 2012). La Moscova, de exemplu, impozitul pe teren se plătește cel târziu la 1 decembrie a anului următor, iar în așezarea urbană Odintsovo, Regiunea Moscova, la 1 noiembrie a anului următor. Plata impozitului pe teren se face pe baza unui aviz fiscal, pe care organul fiscal îl trimite proprietarilor de terenuri la locul lor de înregistrare.

BENEFICII PENTRU PLATIREA IMPOZITII TERENURI

Proprietarii de terenuri de anumite categorii de persoane sunt prevăzuți de lege cu beneficii fiscale funciare. Să luăm în considerare furnizarea de beneficii folosind exemplul orașului Moscova și a uneia dintre municipalitățile din regiunea Moscovei.

La Moscova din plata impozitului pe teren scuti:

Eroii Uniunii Sovietice,
Eroii Federației Ruse,
Eroi ai Muncii Socialiste și deținători cu drepturi depline ai Ordinelor Gloriei, Gloria Muncii și „Pentru Serviciul Patriei în Forțele Armate ale URSS”.

Reduceți valoarea cadastrală teren pt 1.000.000 de ruble Următorii proprietari sunt eligibili:

persoanele care au grupele I și II de dizabilități;
cu handicap din copilărie;
veterani și persoane cu handicap din Marea Războiul Patriotic, precum și veteranii și combatanții cu handicap;
unul dintre părinți (părinții adoptivi) într-o familie numeroasă.

Exemplu:

Un veteran al Marelui Război Patriotic deține un teren cu o valoare cadastrală de 1.650.000 de ruble, cota de impozitare pentru acest teren este de 0,3%. În acest caz, valoarea cadastrală este redusă cu 1.000.000 de ruble, iar valoarea impozitului este calculată după cum urmează: 1) 1.650.000 – 1.000.000 = 650.000 de ruble (valoarea cadastrală redusă a parcelei) 2) 650.000: 100 * 0,3 = 1.950 ruble (suma impozitului pe teren). Fără această reducere, valoarea impozitului pe teren ar fi 1.650.000: 100 * 0,3 = 4950 ruble

Pe teritoriul unei aşezări urbane Odintsovo, districtul municipal Odintsovo din plata impozitului pe teren sunt eliberate indivizii – în raport cu un singur teren, situat pe teritoriul formării municipale a așezării urbane Odintsovo, districtul municipal Odintsovo, regiunea Moscova:

Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, Eroii Muncii Socialiste și titularii cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei;
persoanele cu handicap cu gradele II și III de limitare a capacității de muncă, precum și persoanele care au grupele I și II de handicap stabilite înainte de 1 ianuarie 2004 fără a emite o concluzie privind gradul de limitare a capacității de muncă;
persoanele cu dizabilități încă din copilărie, precum și familiile cu copii cu dizabilități;
veterani, persoane cu dizabilități și participanți la Marele Război Patriotic, operațiuni militare, precum și cetățeni care sunt acoperiți de lege garanții socialeși beneficii pentru participanții la Marele Război Patriotic;
persoane expuse la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și a deversării deșeurilor radioactive în râul Techa și a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk;
persoanele care, ca parte a unităților de risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor la instalațiile nucleare de la armament și instalații militare;
persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleareși tehnologia spațială;
persoane care au primit titlurile „Cetățean de onoare al orașului Odintsovo”, „Cetățean de onoare al regiunii Moscova”,

precum și persoanele care au un loc de reședință permanent în districtul municipal Odintsovo - în legătură cu un teren situat pe teritoriul formării municipale a așezării urbane Odintsovo, districtul municipal Odintsovo, regiunea Moscova:

Mărime completă din plata impozitului pe teren scuti:

persoane care sunt membri familii numeroase având trei sau mai mulți copii minori, inclusiv cei adoptați și luați sub tutelă (tutela), precum și copiii care studiază cu normă întreagă în instituții de învățământ de orice formă organizatorică și juridică, înainte de a-și termina studiile, urmând serviciul militar la recrutare, - până când atinge vârsta de douăzeci și trei de ani;
pensionari nemuncitori pe vârstă: femei - la împlinirea vârstei de 55 de ani, bărbați - 60 de ani;
membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut susținătorul de familie:

- parinti (mama, tata); - un soț care nu a încheiat un recăsătorie; - copii minori.

persoanele îndreptățite la atribuirea anticipată a unei pensii de muncă pentru limită de vârstă, aflate în întreținerea membrilor familiei care locuiesc împreună, care sunt persoane cu handicap cu gradul II și III de invaliditate, precum și grupele de handicap I și II constituite înainte de 1 ianuarie 2004 fără a face o concluzie despre gradul de limitare a capacităţii de muncă.

Reduceți valoarea impozitului pe teren au dreptul:

La rata de 50 la sută din suma acumulată a impozitului - angajați ai organizațiilor și instituțiilor finanțate din bugetul formării municipale a așezării urbane Odintsovo, bugetul districtului municipal Odintsovo, dacă ambii soți sunt angajați ai acestor organizații și instituții.

Cu o rată de 25 la sută din suma acumulată a impozitului - salariații organizațiilor și instituțiilor finanțate din bugetele diferitelor niveluri, dacă ambii soți sunt angajați ai organizațiilor și instituțiilor finanțate din bugetele diferitelor niveluri.

Exemplu:

O persoană căreia i se acordă un beneficiu în valoare de 50% din valoarea impozitului acumulat deține un teren cu o valoare cadastrală de 2.500.000 de ruble, cota de impozitare pentru acest teren este de 0,3%.

În acest caz, valoarea impozitului se calculează după cum urmează:

1) 2.500.000: 100 * 0,3 = 7.500 ruble (suma impozitului pe teren excluzând beneficiile oferite) 2) 7.500: 100 * 50 = 3.750 de ruble (suma impozitului pe teren, ținând cont de beneficiile oferite, care trebuie plătită de proprietarul parcelei).

Trebuie menționat că în așezarea Odintsovo nu este prevăzut un beneficiu sub forma reducerii valorii cadastrale a unui teren.

După cum vedem, categoriile de persoane îndreptățite să primească prestații se suprapun parțial, dar există și diferențe. Prin urmare, pentru a afla dacă aparțineți uneia dintre categoriile de persoane îndreptățite la prestații și termenul limită de depunere a documentelor care confirmă dreptul la prestații la organul fiscal, trebuie să vă adresați organului de reprezentanță al municipiului la sediul site-ul.

Amenzi și penalități pentru plata cu întârziere a impozitelor

Dacă nu ați plătit impozit pe teren, atunci fiscul are dreptul să vă amendeze. Amenda este 20% din suma impozitului neachitat.

Ofițeri fiscali nu vor putea să te tragă la răspundere(a aplica o amendă) dacă ați încălcat termenele de plată a impozitului pe teren, dar a reușit să plătească impozitulînainte de a pregăti impozitul corespunzător actul de neplata a impozitului. Întrucât răspunderea stabilește pentru neplata (plata incompletă) a impozitului. Și ai plătit taxa, deși cu întârziere.

În plus, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere a plății impozitului veți fi taxat penalități acumulate. Acestea se calculează din ziua următoare ultimei zile în care ar fi trebuit să plătiți impozitul (data scadentă a plății impozitului). Ultima acumulare de penalități are loc în ziua în care impozitul este plătit efectiv.

Penalitățile se calculează pe baza dobândă, egal 1/300 rata de refinanțare a Băncii Centrale în vigoare în această perioadă.

Plata impozitului pe teren este impusă fiecărui plătitor care are obiect de impozitare a terenurilor, iar ignorarea acestei obligații este plină de sancțiuni din Codul fiscal al Rusiei - impunerea unei amenzi pentru întârzierea plății și acumularea unei penalități zilnice. Dacă nu plătiți impozit pe teren pentru o perioadă lungă de timp, Serviciul Federal de Taxe poate duce contravenientul în instanță și colectează cu forță sumele datorate.

Procedura si modalitatile de plata a impozitului pe teren

Organizațiile și antreprenori individuali Atunci când calculează și transferă această plată la buget, ei trebuie să calculeze independent dimensiunea acesteia, să completeze o declarație și, de asemenea, să transfere plăți în avans la buget.

Important! Pentru cetățenii de rând, calculul se face de către Serviciul Federal de Impozite, pe baza datelor cadastrale ale imobilelor din Rosreestr, iar persoana fizică trebuie doar să plătească impozitul pe teren și să păstreze bonul de plată timp de 3 ani.

Plata impozitului pe teren cabana de vara sau teren in oras, in zonele rurale- are loc conform principiilor uniforme ale Codului Fiscal al Federației Ruse. În această chestiune, este important cine este proprietarul terenului, dacă are beneficii și perioada de transfer.

Procedura de plată a impozitului pe teren în Federația Rusă:

Primiți o notificare fiscală de la Serviciul Federal de Taxe. Termenul limită pentru primirea acestuia este cu 30 de zile înainte de data scadentă a plății. Dacă nu ați primit o notificare, ar trebui să sunați la inspectorat și să aflați de ce. Este posibil să fi primit o notificare în „ Cont personal»pe site-ul Federal Tax Service - verificați acolo. Odată cu notificarea, scrisoarea va conține și o notificare privind impozitul pe teren completat.
Verificați acuratețea informațiilor din notificare - dacă există erori, trebuie să contactați inspectoratul.
Efectuați plata impozitului pe teren pentru persoane fizice în termenul stabilit.

Modalitati de plata a impozitului pe teren:

la orice bancă de la casierie, prezentând aviz și numerar;
la oficiul poștal rusesc;
prin Internet banking - servicii electronice ale băncii dumneavoastră;
prin portofel electronic;
utilizarea unui bancomat;
Puteți plăti impozit pe teren printr-un terminal Sberbank, precum și prin orice terminale, dar tranzacția va atrage un comision.

Indiferent de metoda pe care o alegeți, obțineți chitanța și păstrați-o până la expirarea termenului de prescripție - adică 3 ani.

Unde să plătească impozitul pe teren

La ce birou fiscal trebuie plătit impozitul pe teren? Această întrebare îi îngrijorează pe cetățenii care au imobile departe de locul de reședință.

Articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că persoanele fizice plătesc plata strict conform avizului fiscal primit - acesta va spune unde să plătească impozitul pe teren, chiar dacă terenul se află într-o altă regiune, dar, de regulă, dvs. trebuie să plătiți la locația obiectului. În același timp, nu este necesar să vizitați o altă regiune - puteți efectua tranzacții în timp ce vă aflați pe teritoriul dvs. și fără să părăsiți măcar acasă, iar dacă aveți întrebări, puteți contacta mai întâi inspectoratul de la distanță - prin telefon sau prin mijloace electronice. canale.

Dacă problema nu poate fi rezolvată în acest fel, puteți oricând să scrieți o procură unei persoane care locuiește în acea regiune, astfel încât să poată vizita Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în locul dvs. și să afle motivele discrepanțelor. Procura va trebui trimisă reprezentantului prin poștă într-o scrisoare valoroasă.

Când vine impozitul pe teren?

Impozitul pe teren se trimite cu câteva luni înainte de termenul limită de transfer la trezorerie. Plata impozitului pe teren în 2018 trebuie să aibă loc cel târziu pe 3 decembrie, deoarece 1 și 2 decembrie cad în weekend.

Avizul fiscal cu notificare arată astfel:

Detaliile pentru impozitul pe teren în 2018 sunt luate strict dintr-o notificare personală - fiecare municipalitate indică detaliile bugetului său, așa că în niciun caz nu trebuie să folosiți avizul altei persoane, în speranța că toată lumea are aceeași metodă de plată.

Dacă aveți un „Cont personal al contribuabilului” înregistrat, găsiți notificarea acolo:

Deschideți site-ul nalog.ru.
Conectați-vă la LKN.
Urmați semnul plicului.