Ik heb een huis verkocht, moet ik belasting betalen? Moet ik belasting betalen bij de verkoop van een woning? Beantwoord door juridisch adviseur van het bedrijf “My Family Lawyer” Roman Azatyan

Het belastingstelsel van de Russische Federatie voorziet in belastingheffing op door burgers ontvangen winsten. Door onroerend goed te verkopen, ontvangt de eigenaar belastbaar inkomen.

Beste lezers! In het artikel wordt gesproken over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe precies uw probleem oplossen- contacteer een adviseur:

AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 en 7 dagen per week AANVAARD.

Het is snel en GRATIS!

Welke belasting moet er in 2019 betaald worden bij verkoop van een woning met perceel grond? Door onroerend goed te verkopen, ontvangt de eigenaar inkomsten. Hij is dus verplicht belasting te betalen over de ontvangen winst.

Maar het te betalen bedrag wordt in elk geval individueel berekend. Welke inkomstenbelasting moet u betalen bij verkoop van een huis met grond in 2019?

Sleutelaspecten

De belastingtarieven voor winst uit de verkoop van onroerend goed zijn gewijzigd. Ook de voorwaarden voor vrijstelling van het betalen van belastingen en het gebruik van belastingvoordelen werden gedetailleerd beschreven.

De nuance is dat de wetsvernieuwingen alleen gelden voor objecten waarvan de eigendom na 1 januari 2016 is verkregen. Voor onroerend goed met een lange eigendomsperiode gelden dezelfde regels.

Wat je moet weten

U kunt in 2019 onroerend goed verkopen zonder inkomstenbelasting te betalen als de eigendomsperiode van het onroerend goed langer dan vijf jaar bedraagt. Maar alleen bij eigendomsregistratie na 01/01/2016.

Als een eerder verworven onroerend goed wordt verkocht, bedraagt ​​de minimale bezitsperiode voor belastingvrijstelling drie jaar.

Onroerend goed is bijvoorbeeld eigendom van een erfrecht van naaste familieleden of het onroerend goed wordt tegen lagere kosten verkocht dan waarvoor het is gekocht.

Bij het betalen van belasting op de verkoop van onroerend goed, belastingen in de vorm van vaste bedragen of kosten voor het verwerven van onroerend goed.

Procedure voor het afsluiten van een transactie

De verkoop van onroerend goed wordt uitgevoerd volgens standaard schema. Verkoper en koper bepalen mondeling de voorwaarden van de transactie en de gemaakte afspraken worden vastgelegd in de opmaak.

Na ondertekening van het contract registreert de koper de eigendomsoverdracht bij Rosreestr.

De aan-/afwezigheid van lasten en beperkingen moet worden gecontroleerd. Deze worden in de regel samen met de eigendom overgedragen.

In principe kunt u met een analyse van de wettelijke normen en de eigenaardigheden van het eigendom van een object de belasting correct berekenen. Bij de verkoop van een huis met grond ontstaat echter een andere nuance.

Dit is te wijten aan het feit dat de wetgeving niet het concept kent van één enkel vastgoedobject in relatie tot het huis en het perceel waarop het zich bevindt.

Beide objecten vertegenwoordigen onafhankelijke soorten eigendom. Daarom moet de belasting voor elk object afzonderlijk worden berekend.

Bij verkoop van een huis samen met een perceel grond is de verkoper verplicht om eigendomsdocumenten voor zowel de woning als de grond te overleggen.

De procedure voor het opstellen van het contract is afhankelijk van de manier waarop de belasting voor elk object moet worden berekend.

Als de woning tegelijk met het perceel door de verkoper is gekocht en er geen gronden zijn om een ​​aftrek of vrijstelling van belastingen op een van de objecten toe te passen, kan het contract worden opgesteld waarin de kosten als geheel worden vermeld.

Wanneer het te betalen belastingbedrag meer dan 600.000 roebel bedraagt ​​en de belastingbetaler geen aangifte heeft ingediend, kunnen er strafrechtelijke vervolgingen wegens belastingontduiking ontstaan.

Indien de aangifte tijdig wordt ingediend, maar de belasting niet wordt betaald, kunnen aan de belastingplichtige geen andere sancties worden opgelegd dan het innen van een boete voor elke dag vertraging.

Opgemerkt moet worden dat als er op basis van de uitkomsten van berekeningen geen belasting verschuldigd is, de aangifte alsnog moet worden gedaan.

De belastingplichtige dient binnen de vervaldatum een ​​“nul”-aangifte in die de afwezigheid van belasting rechtvaardigt.

Anders kan hem een ​​boete van 1.000 roebel worden opgelegd.

Wanneer een transactie niet belastbaar is vanwege een bezitsperiode van drie/vijf jaar, kan er geen aangifte worden gedaan.

Maar Belastingdienst kan een foutief bericht sturen waarin u wordt gevraagd belasting te betalen. In dit geval moet u documenten ter bevestiging van uw vrijstelling van inkomstenbelasting overleggen aan de federale belastingdienst van uw woonplaats.

Sommige burgers proberen het betalen van belastingen te vermijden en bedenken verschillende manieren.

Zij onderschatten de waarde van de transactie en doen geen aangifte in de hoop dat dit feit niet ontdekt wordt. Maar elke vorm van fraude komt vroeg of laat aan het licht.

De wetgeving voorziet in vrij strenge straffen voor belastingontduiking.

Het is beter de verschuldigde belasting op tijd te betalen dan grotere bedragen later te betalen of strafrechtelijk te worden bestraft.

Aandacht!

• Door veelvuldige wijzigingen in de wetgeving raakt informatie soms sneller verouderd dan wij deze op de website kunnen actualiseren.
• Alle gevallen zijn zeer individueel en afhankelijk van vele factoren. Basisinformatie garandeert geen oplossing voor uw specifieke problemen.

Daarom werken GRATIS deskundige adviseurs de klok rond voor u!

Uit het artikel zul je leren: is het nodig om belasting te betalen over de verkoop van een datsja? nieuwe wet betaling van deze belasting, is het mogelijk een belastingaftrek te verkrijgen.

Er verschijnen periodiek belangrijke innovaties in de wetgeving die de belastingheffing op inkomsten uit de verkoop van onroerend goed in Rusland reguleert. Ze verschenen ook op het gebied van het reguleren van de betaling van personenbelasting op de verkoop van datsja's en percelen. Laten we deze innovaties eens nader bekijken.

Dacha en landperceel als belastingobject

Belastingheffing op inkomsten uit de verkoop van datsja's en percelen wordt uitgevoerd in overeenstemming met de bepalingen van:

1. Artikelen 208, evenals 217 van het Belastingwetboek zoals gewijzigd op 10/05/2015 - voor de verkoop van datsja's en percelen verworven vóór 01/01/2016;
2. Artikelen 208, 217, evenals 217.1 van de Belastingwet van de Russische Federatie, zoals gewijzigd op 28 december 2016 - bij de verkoop van relevant onroerend goed gekocht na 1 januari 2016.

Laten we de details van de relevante regels die de berekening van de personenbelasting op de verkoop van datsja's en percelen regelen, in meer detail bekijken.

De datsja en de grond zijn vóór 2016 aangekocht: betaling van personenbelasting bij verkoop

Moet ik belasting betalen over de verkoop van een datsja?en grond aangekocht vóór 01/01/2016?

IN algemeen geval- nodig. Feit is dat zowel datsja's als percelen, vanuit het oogpunt van de bepalingen van de Belastingwet van de Russische Federatie, volwaardige onroerendgoedobjecten zijn, bijvoorbeeld samen met appartementen.

In overeenstemming met de bepalingen van artikel 208 van de Belastingwet van de Russische Federatie is de verkoop van onroerend goed onderworpen aan de personenbelasting. Deze belasting wordt berekend tegen de volgende tarieven:

• 13% als de verkoper van de woning fiscaal inwoner is;
• 30% als de verkoper een niet-ingezetene is.

De verblijfsstatus wordt toegekend aan personen die gedurende ten minste 183 dagen gedurende 12 opeenvolgende maanden op het grondgebied van de Russische Federatie verblijven.

Fiscaal ingezetenen die de betreffende eigendommen 3 jaar of langer in eigendom hebben gehad, zijn vrijgesteld van het betalen van personenbelasting op de verkoop van datsja's en percelen gekocht vóór 01/01/2016.

Op hun beurt zijn niet-ingezetenen, naast het feit dat ze niet zijn vrijgesteld van het betalen van de personenbelasting, ongeacht de duur van het eigendom van onroerend goed, verplicht om de overeenkomstige belasting tegen een verhoogd tarief te betalen: 30%.

Belasting op de verkoop van datsja's en percelen: nieuwe regels

Hoe de personenbelasting te berekenen op de verkoop van datsja's en percelen nieuwe regels— die relevant zijn voor onroerende goederen die na 01/01/2016 in eigendom zijn geregistreerd?

Vanuit het oogpunt van de bepalingen van artikel 208 van de Belastingwet van de Russische Federatie is er niets veranderd. In de nieuwe editie van de Belastingwet van de Russische Federatie worden datsja's en percelen geclassificeerd als vastgoedobjecten, zoals appartementen. Belasting op inkomsten uit hun verkoop wordt tegen dezelfde tarieven uitgevoerd voor inwoners en niet-ingezetenen van de Russische Federatie.

Artikel 217 van de Belastingwet van de Russische Federatie in de nieuwe editie van de Belastingwet verschilt echter aanzienlijk van die in de vorige editie. Bovendien bijgewerkt BTW-code aangevuld met artikel 217.1.

In overeenstemming met de bijgewerkte bepalingen van de Belastingwet van de Russische Federatie is een persoon die na 01/01/2016 een datsja of perceel heeft gekocht of gebouwd, vrijgesteld van het betalen van personenbelasting als:

1. Hij is eigenaar van het betreffende onroerend goed gedurende 3 jaar of langer, op voorwaarde dat dit onroerend goed wordt vertegenwoordigd door:

• voorwerpen die door erfrecht eigendom zijn geworden van een individu of door een naaste verwant aan hem zijn geschonken;
• voorwerpen die eigendom van een persoon zijn geworden als onderdeel van de privatisering;
• voorwerpen die op grond van de overeenkomst levenslange alimentatie nabestaanden eigendom van de belastingplichtige zijn geworden.

1. Hij is eigenaar van het onroerend goed gedurende 5 jaar of langer - als het niet tot een van de genoemde categorieën objecten behoort.

Er zijn een aantal belangrijke nuances die kenmerkend zijn voor de berekening van de personenbelasting op de verkoop van datsja's en percelen volgens de nieuwe regels geïntroduceerd door de belastingwet van de Russische Federatie. Het zal nuttig zijn om ze te overwegen.

Belastingen op de verkoop van datsja's en percelen volgens de nieuwe regels: nuances

Bij het berekenen van de belasting op de verkoop van datsja's en percelen - op de voorgeschreven manier geupdate versie Belastingwetboek van de Russische Federatie, het is noodzakelijk om aandacht te besteden aan de volgende feiten:

1. Het inkomen van een persoon uit de verkoop van onroerend goed kan lager zijn dan kadastrale waarde het overeenkomstige onroerend goed, vermenigvuldigd met een coëfficiënt van 0,7 (vanaf het begin van het jaar waarin de persoon de datsja of het perceel als zijn eigendom heeft geregistreerd).

In dit geval bedraagt ​​de personenbelasting 13% van de overeenkomstige kadastrale waarde, verminderd met de opgegeven coëfficiënt. Hoeveel de verkoper op grond van de koopovereenkomst heeft ontvangen, doet er niet toe. Als het onroerend goed niet op de door de wet voorgeschreven wijze tegen kadastrale waarde wordt getaxeerd, is de betreffende regel bovendien niet van toepassing.

Opmerking: de gespecificeerde coëfficiënt wordt toegepast bij het berekenen van de onroerendgoedbelasting - om de belastinggrondslag te verkleinen (deze procedure is vastgelegd in afzonderlijke bepalingen van de belastingwet van de Russische Federatie).

1. De autoriteiten van een samenstellende entiteit van de Russische Federatie kunnen een wet aannemen op grond waarvan de vijfjarige eigendomsperiode van onroerend goed (dat niet valt onder de genoemde objecten met een eigendomsperiode van drie jaar) kan worden verkort voor vrijstelling van persoonlijke eigendomsrechten. inkomstenbelasting. Bovendien kan regionale wetgeving de coëfficiënt verlagen waarmee de kadastrale waarde van een datsja of perceel wordt vermenigvuldigd.

Bij het berekenen van de personenbelasting moet u dus controleren wat de huidige normen van de regionale wetgeving zijn: misschien kunnen ze deze belasting aanzienlijk verlagen bij de verkoop van een zomerhuis of perceel.

Belastingaftrek

Bij de verkoop van datsja's en percelen om de personenbelasting te verlagen, kan de verkoper, als deze moet worden betaald, belastingaftrek toepassen. Ze kunnen bijvoorbeeld worden vertegenwoordigd door een vermogensaftrek.

Dus als iemand een datsja of een stuk grond heeft verkocht en in hetzelfde jaar (of eerder) een ander woonhuis heeft gekocht, kan hij een wederzijdse compensatie maken:

• Personenbelasting - voor inkomsten uit de verkoop van een zomerhuis of perceel grond;
• aftrek voor kosten die verband houden met de aankoop van woningen.

Laten we zeggen dat iemand een datsja met een perceel heeft verkocht voor 2.000.000 roebel, en dit inkomen is onderworpen aan belasting. De berekende personenbelasting van hen zal 13% bedragen, dat wil zeggen 260.000 roebel. Laten we het er ook over eens zijn dat hij in hetzelfde jaar een appartement kocht voor 1.500.000 roebel. De aftrek van deze kosten bedraagt ​​ook 13%, dat wil zeggen 195.000 roebel.

Dankzij de aftrek kan een persoon zijn personenbelasting aanzienlijk verlagen - deze bedraagt ​​65.000 roebel (260.000 - 195.000).

De aftrek kan groter zijn dan de personenbelasting voor inkomsten uit de verkoop van onroerend goed: in dit geval wordt de overeenkomstige belasting mogelijk helemaal niet betaald.

Om het overwogen mechanisme te gebruiken om de mogelijkheid van wettelijke niet-betaling van de personenbelasting op de verkoop van onroerend goed te verminderen of te garanderen, moet u contact opnemen met de federale belastingdienst - specialisten van de Belastingdienst zullen u vertellen wat u moet doen.

Vraag-en-antwoord samenvatting

Is de verkoop van een zomerhuis belastbaar??

Over het algemeen wordt het op dezelfde manier belast als wanneer enig ander onroerend goed wordt verkocht in plaats van een datsja - stuk land, appartement.

Hoeveel belasting bedraagt ​​de inkomsten uit de verkoop van een zomerhuis of perceel?

Voor fiscale ingezetenen bedraagt ​​het 13%, voor niet-ingezetenen 30%.

Wie is vrijgesteld van het betalen van belasting over inkomsten uit de verkoop van onroerend goed?

Als een datsja of perceel grond vóór 01/01/2016 is aangekocht, mag de personenbelasting over de inkomsten uit de verkoop ervan niet worden betaald door de persoon die deze onroerende goederen gedurende 3 jaar of langer in zijn bezit had.

Als onroerend goed na 01/01/2016 is aangekocht, wordt de personenbelasting doorgaans alleen niet betaald als de verkoper de betreffende objecten 5 jaar of langer in bezit heeft. Er worden uitzonderingen gemaakt voor onroerend goed dat is geërfd, geschonken door een naast familielid, geprivatiseerd of ontvangen op grond van een afhankelijke onderhoudsovereenkomst.

Als u een huis verkoopt, moet u in sommige gevallen personenbelasting betalen. Dit is niet nodig als u de woning volgens de wet lang genoeg in bezit had, of geen winst maakte uit de verkoop. In alle andere gevallen moet er wel belasting over de verkoop van de woning worden betaald.

Maar dit is niet altijd de standaard 13 of 30% van het verkoopbedrag; vaak wordt het betalingsbedrag verlaagd als gevolg van inhoudingen - dit kan een eigendomsaftrek zijn, of het bedrag van de kosten voor de bouw of aankoop van een privéwoning.

De Belastingdienst berekent het bedrag dat u moet betalen na toepassing van de aftrek, maar u kunt dit zelf doen om er zeker van te zijn dat de berekeningen kloppen. Dit is niet moeilijk en kan handmatig worden gedaan met behulp van speciale formules of met behulp van een online calculator.

Elke burger heeft bepaalde financiële verplichtingen jegens de staat, omdat de begroting wordt gevuld via belastinginkomsten, ook van individuen. Daarom is de verplichting om belastingen en heffingen op tijd te betalen verankerd in de grondwet van de Russische Federatie, samen met de rechten die belastingbetalers hebben. Dit is een gelegenheid om inspectiemateriaal met betrekking tot hun belastingbetalingen te controleren en, indien nodig, hun rechten te verdedigen, ook voor de rechtbank.

Onder andere fiscale verplichtingen Een van de belangrijkste voor de Russen is de betaling van inkomstenbelasting. Het is onderworpen aan alles wat burgers ontvangen individuen inkomen, het geldt ook voor buitenlanders die inkomen ontvangen in Rusland. Winst uit de verkoop van onroerend goed is ook onderworpen aan de personenbelasting, maar er zijn nuances, zoals het voorzien in verschillende soorten aftrekposten en de vrijstelling van het betalen van belasting als het onroerend goed voldoende lang in bezit is geweest.

Eigendomsperiode

Als gevolg van wijzigingen in de wetgeving zijn er twee mogelijkheden. Er zijn gevallen waarin drie jaar eigendom van onroerend goed voldoende is om belasting over de verkoop ervan te vermijden, terwijl dit in andere gevallen vereist dat het onroerend goed minimaal vijf jaar in eigendom van de verkoper blijft.

Drie jaar is genoeg voor burgers:

• degenen die in 2015 of eerder een woning hebben gekocht;
• degenen die het door erfenis hebben ontvangen;
• degenen die een huis cadeau kregen van een naast familielid;
• die rechten heeft verkregen via een lijfrenteovereenkomst;
• een huis geprivatiseerd dat voorheen eigendom was van de staat of gemeente.

Dienovereenkomstig moet iedereen die niet in de hierboven genoemde categorieën valt, een woning bezitten, tuin perceel, landhuis en andere soortgelijke goederen gedurende ten minste vijf jaar, zodat u er geen personenbelasting voor hoeft te betalen. Zo heeft de wetswijziging, die naar verluidt gericht is op het stroomlijnen van de vastgoedmarkt en de strijd tegen verschillende soorten oplichters die daarin handelen, ook gewone burgers getroffen: als er nu een dringende noodzaak is om een ​​huis te verkopen dat ze al 3-4 jaar in bezit hebben, zullen ze de deal moeten uitstellen of belasting moeten betalen.

De berekening wordt uitgevoerd in maanden, en er moeten een volledige 36 of 60 verstrijken, afhankelijk van hoeveel jaar u nodig heeft om het huis in uw geval te bezitten. De datum vanaf welke deze periode wordt geteld, als het appartement is gekocht op grond van een koop- en verkoopovereenkomst, is de dag van registratie van de overdracht van rechten in Rosreestr. Bij overdracht door erfenis begint het aftellen onmiddellijk vanaf de opening ervan, dat wil zeggen het overlijden van de erflater. Er zijn nog enkele andere opties - het hangt allemaal af van de manier waarop het verkochte onroerend goed wordt verworven.

Een belangrijk punt: als de verkoper eerst het eigendom van het huis heeft verkregen en het vervolgens heeft vergroot, of het hele huis heeft ontvangen, wordt de periode geteld vanaf het moment dat hij het eerste aandeel in bezit heeft genomen - niet alleen daarvoor, maar ook voor de rust ook.

Belastingbedrag

Het wordt bepaald door het tarief en de belastinggrondslag. In dit geval wordt rekening gehouden met de woonplaats: inwoners van de Russische Federatie betalen 13% en niet-ingezetenen 30%. Om ingezetene te zijn, moet u meer dan de helft van de dagen per jaar in het land verblijven. Dienovereenkomstig kan deze status in het ene jaar worden verkregen, het volgende jaar verloren gaan, opnieuw worden verworven, enzovoort - afhankelijk van hoe lang iemand in het land blijft, ongeacht zijn staatsburgerschap.

Het staatsburgerschap kan echter een rol spelen: als een persoon een staatsburger van Rusland is, verliest hij onder bepaalde omstandigheden zijn ingezetenschap niet, ook al is niet voldaan aan de voorwaarden met betrekking tot de dagen van verblijf binnen zijn grenzen.

Bij meerdere behandelingsreizen, die elk niet langer duren dan zes maanden, wordt het verblijf bijvoorbeeld niet onderbroken, ook al was de burger in totaal het grootste deel van het jaar in het buitenland. Meer informatie over voor welke categorieën en onder welke omstandigheden de verblijfsstatus behouden blijft, vindt u in artikel 207 van het Belastingwetboek.

Dit is niet alleen belangrijk vanwege het belastingtarief: niet-ingezetenen worden verstoken van voordelen en het recht om aftrekposten toe te passen, dus ook hierop kunnen zij niet besparen.

De tweede parameter die van invloed is op de hoogte van de personenbelasting is de belastinggrondslag. Basis hiervoor is de waarde van de woning volgens de koop- en verkoopovereenkomst. Maar niet altijd: voorheen was dit een voedingsbodem voor misbruik, aangezien het contract een sterk onderschat bedrag kan aangeven, en de rest ‘in een envelop’ aan de verkoper kan worden overgemaakt. Dit maakte het mogelijk om veel te besparen op belastingen, maar verminderde de bescherming van kopers voor de rechtbank, en in feite de belastinginkomsten voor de staatskas.

Als gevolg hiervan is sinds begin 2016 een geactualiseerde wetgeving van kracht, en volgens deze wordt ofwel de contractprijs, ofwel 70% van de kadastrale waarde van het huis, als de verkoopprijs lager is, aanvaard als basis voor belasting.

De kadastrale waarde van woningen is bijvoorbeeld 1.500.000 roebel (en 70% daarvan respectievelijk 1.050.000), maar deze werd verkocht voor 1.300.000, waarna de contractprijs voor belastingdoeleinden zal worden gebruikt, omdat deze hoger is. Maar als in het contract staat dat de verkoper 800.000,- ontvangt, dan zal hij belasting moeten betalen alsof hij het huis voor 1.050.000,- heeft verkocht.

Een andere factor die van invloed kan zijn op het bedrag dat in rekening wordt gebracht, zijn de inhoudingen, maar deze zijn de moeite waard om afzonderlijk te bekijken.

Belastingverlaging

Het te betalen bedrag kan worden verlaagd door een onroerendgoedaftrek toe te passen of door de belastinggrondslag te verlagen - aangezien de personenbelasting wordt betaald over de winst van een burger, kunnen de kosten voor de eerdere verwerving van het bedrag waarvoor hij het huis heeft verkocht, worden afgetrokken, of , als het huis door hem gebouwd was - voor de bouw.

In dit geval moet u kiezen welke optie u gebruikt: de eigendomsaftrek kan niet worden gecombineerd met de aftrek van kosten. Meestal ligt de keuze voor de hand: als er bouw- of aankoopkosten waren, dan is het voordeliger om deze af te trekken, maar als die er niet waren, omdat de woning zonder kosten is verworven (behalve de registratie), dan komt een onroerendgoedaftrek van pas. .

Eigendomsaftrek

Laten we beginnen: het is gelijk aan maximaal 1 miljoen roebel - dit betekent dat een miljoen kan worden afgetrokken van de verkoopprijs van een huis, en pas dan de belasting kan berekenen, maar de echte besparing zal 13 of 30% zijn van voor respectievelijk ingezetenen en niet-ingezetenen.

Als een huis bijvoorbeeld voor 2.400.000 roebel wordt verkocht, zou u, zonder gebruik te maken van een aftrek als personenbelasting tegen een tarief van 13%, 312.000 moeten betalen. En met het gebruik van de aftrek wordt de belastinggrondslag verlaagd tot 1.400.000 roebel, wat betekent dat het te betalen bedrag is gedaald tot 182.000.

Hoe goedkoper huis, hoe opvallender de verlaging van de te innen belasting, en als het voor 1.000.000 of minder wordt verkocht, zal de aftrek het volledig dekken en hoeft u niets te betalen.

Er zijn een paar nuances in het gebruik ervan:

• Het recht daarop kunt u zo vaak gebruiken als u wilt, maar niet vaker dan één keer per jaar. Dit in tegenstelling tot de eigendomsaftrek voor de koper van onroerend goed, die strikt beperkt is.
• Als een huis in gedeeld eigendom wordt verkocht, wordt voor het hele huis een aftrek van één miljoen gegeven, die onder de aandeelhouders wordt verdeeld op basis van hun aandelen - als ze samen een deal sluiten. Als iedereen een afzonderlijk contract aangaat en de kopers verschillend zijn, wordt de aftrek voor elk aandeel volledig gegeven.

Bouwkosten

Als de verkoper het huis zelf heeft gebouwd, kunnen alle kosten die tijdens de bouw worden gemaakt, worden afgetrokken van het bedrag waarvoor hij het vervolgens verkoopt. Er wordt namelijk rekening gehouden met alle kosten: ontwerp en budgettering, aanschaf van materialen voor zowel de bouw als de afwerking van het huis, levering aan het huis en daarin van alles wat nodig is voor het leven technische communicatie en ten slotte de betaling voor het werk van de bouwers.

Maar om deze kosten aftrekbaar te maken, zal de verkoper uiteraard over documentatie moeten beschikken waaruit zowel het feit blijkt dat hij ze heeft gemaakt als het doel ervan. Dit zijn verschillende cheques, kwitanties, contracten, enzovoort - al dit soort bewijsstukken van tijdens de bouw gemaakte kosten moeten voor de toekomst worden bewaard, zelfs als u niet van plan bent het huis te verkopen - omdat plannen in de loop van de tijd kunnen veranderen.

Laten we een voorbeeld geven: als een burger een huis bouwt, voor alles 2.200.000 roebel uitgeeft, en het twee jaar later voor 2.900.000 roebel verkoopt, met behulp van de gebruikelijke eigendomsaftrek, betaalt hij:

(2.900.000 – 1.000.000) x 0,13 = 247.000 roebel.

Maakt hij gebruik van een aftrek voor bouwkosten, dan is de uitkering gelijk aan:

(2.900.000 – 2.200.000) x 0,13 = 91.000 roebel.

Dat wil zeggen, als de kosten voor het bouwen van een huis hoger zijn dan een miljoen roebel, zal het gebruik van de aftrek van kosten winstgevender zijn.

Kosten van het kopen van een huis

Als de woning eerder is gekocht, kunnen de kosten die hiervoor worden gemaakt ook van de verkoopprijs worden afgetrokken. Om dit te doen, moet u een koop- en verkoopovereenkomst indienen, en met het daarin gespecificeerde bedrag wordt de belastinggrondslag verlaagd - dus als u verkoopt Vakantie huis voor hetzelfde of minder geld dan waarvoor het is gekocht, wordt er helemaal geen belasting op geheven.

De aftrek van aankoopkosten wordt berekend volgens dezelfde formule als bouwkosten - alleen wordt alles eenvoudiger, omdat je tijdens de bouw eerst alle kosten moet optellen (en bevestigen met documenten), maar hier is de prijs uit het contract voldoende.

Dus als een burger een huis dat twee jaar geleden is gekocht voor 2.800.000 voor 3.400.000 roebel verkoopt, dan is de berekening als volgt:

(3.400.000 – 2.800.000) x 0,13 = 78.000 roebel, te betalen als personenbelasting.

Houd er ook rekening mee dat als het huis door meerdere eigenaren tegelijk wordt verkocht, zij de belasting zullen moeten betalen in verhouding tot hun aandelen: bijvoorbeeld als in het vorige voorbeeld eigenaar A ¾ aandelen bezit, dat wil zeggen 75%, en eigenaar B bezit de resterende ¼, dan betaalt A 78.000 x 0,75 = 58.500, en B – de resterende 19.500 roebel.

Alle bovenstaande berekeningen zijn niet ingewikkeld te noemen, maar kunnen desgewenst worden geautomatiseerd door ze uit te voeren met behulp van een online rekenmachine, waarbij u alleen de gegevens hoeft in te voeren. Je moet er alleen voor zorgen dat er rekening wordt gehouden met de nuances van de moderne wetgeving, anders zal het resultaat onjuist zijn. U kunt de service bijvoorbeeld gebruiken op planetcalc.ru/67/.

Algoritme voor belastingbetaling

Als de eigendomsperiode van de woning onvoldoende blijkt te zijn voor vrijstelling van de personenbelasting, en u deze zelfs na toepassing van de aftrek nog steeds moet betalen, dan is het algoritme waarmee dit moet gebeuren als volgt:

• Eerst maakt iedereen zich klaar Vereiste documenten om de identiteit en het verkoopbedrag te bevestigen en, indien verminderd met het bedrag van de kosten, de bevestiging van de gemaakte kosten.
• De belastingaangifte is ingevuld.
• Er wordt een aanvraag ingediend bij de Federale Belastingdienst.
• Na ontvangst van een ontvangstbewijs met gebruikmaking van de opgegeven gegevens wordt een vergoeding betaald.

Voorbereiding van documenten

Bij het indienen van een aangifte moet het volgende worden bijgevoegd:

• paspoort;
• verkoopovereenkomst;
• bevestiging van ontvangst van geld onder de overeenkomst - bankafschrift, ontvangstbewijs en soortgelijke papieren;
• uittreksel uit het Unified State Register of Real Estate om het eigendom te bevestigen.

Als u gebruik maakt van de aftrek, heeft u ook nodig: een aanvraag om deze te ontvangen, documenten die de kosten bevestigen die zijn gemaakt voor de aankoop of bouw van een huis.

Het invullen van de aangifte

De aangifte kan persoonlijk worden ingediend, per post of via de officiële website van de federale belastingdienst worden verzonden. Het is een document van enkele tientallen pagina's en daarom zullen we niet in detail treden over hoe u het moet invullen. Bovendien is hier niets bijzonder ingewikkelds aan, en indien nodig kunt u de hulp inroepen van belastingambtenaren. Bij het artikel is een voorbeeldformulier gevoegd.

Laten we een paar regels voor het handmatig invullen benadrukken:

• je moet blauwe of zwarte pasta gebruiken;
• voer informatie in gedrukte hoofdletters in;
• Je kunt geen vlekken maken of fouten rechtstreeks in de tekst corrigeren;
• U kunt niet meerdere symbolen in één cel invoeren;
• In lege cellen worden streepjes geplaatst.

Aanvraag bij de Belastingdienst

Om een ​​aftrek te ontvangen, moet u hiervoor een aanvraag indienen. Het is de moeite waard om dit te doen in overeenstemming met het aanbevolen formulier, dat rechtstreeks bij de federale belastingdienst verkrijgbaar is. Het invullen is niet moeilijk en een voorbeeld is bij het artikel gevoegd.

Vervaldatum van betaling

De aangifte moet uiterlijk eind april van het jaar volgend op de verkoop worden ingediend. Hierna worden de documenten geverifieerd en ontvangt de Belastingdienst een melding over de noodzaak tot betaling. Dit moet uiterlijk 15 juli gebeuren. Indien de betaler deze termijn niet naleeft, worden hem sancties opgelegd overeenkomstig artikel 114 van het Belastingwetboek.

De verkoop van privé-eigendommen, inclusief een huis, impliceert het maken van winst uit de transactie en de verdere belastingheffing ervan. De inkomstenbelasting bedraagt ​​13% van het inkomen, maar kan aanzienlijk worden verlaagd met behulp van een onroerendgoedaftrek.

Het perceel grond onder het gebouw is ook een belastinggrondslag; de vergoeding daarvoor wordt afzonderlijk berekend. Moet ik in 2015 belasting betalen over de verkoop van een woning?

Berekening van het belastingbedrag

Bij verkoop van een perceel en een huis wordt het belastingbedrag volgens één schema berekend:

• . Er kan uit de nettowinst worden betaald. Het wordt gedefinieerd als het verschil tussen twee bedragen: uitgegeven bij de aankoop van dit huis door de verkoper en uitgegeven bij aankoop door de volgende koper.
• Als de eigendomsperiode minder dan drie jaar bedraagt, is het noodzakelijk om 13% van de winst die op grond van het contract wordt ontvangen, aan de staat over te dragen. In dit geval wordt de grondslag onmiddellijk verminderd met het bedrag van de aftrek, waarna de belasting wordt berekend.
• Mede-eigenaars betalen ook 13% van de ontvangen inkomsten, die de koper hen voor hun aandeel betaalt. Zij betalen op algemene basis belasting en rapporteren aan de federale belastingdienst.

Bij het verkopen van een huis hoeft niet altijd belasting te worden betaald; het bedrag waarover wordt berekend, is afhankelijk van de periode waarin het landgoed eigendom is geweest. Er worden dus drie jaar geteld vanaf het moment:

• uitvoering van een koopovereenkomst;
• privatisering;
• woningruil;
• aanvaarding van de woning bij schenkingsakte en in ieder geval na inschrijving in het register van de nieuwe eigenaar van de woning.

Betalen niet-ingezeten eigenaren inkomstenbelasting bij verkoop van een huis? Noodzakelijkerwijs, maar het tarief voor hen is niet 13, maar 30%. De woonplaats wordt bepaald door het aantal dagen dat de verkoper in het land verblijft.

Als hij de afgelopen 12 maanden meer dan 183 dagen in de Russische Federatie was, wordt de eigenaar als inwoner beschouwd en betaalt hij 13% van de inkomsten uit de verkoop. Anders zal hij bijna een derde van de opbrengst naar de schatkist moeten overmaken.

Het is noodzakelijk om correct te bepalen hoeveel belasting er bij verkoop wordt geheven. eigen huis. De basis is het bedrag aan inkomsten dat wordt ontvangen als gevolg van de transactie: de waarde van het onroerend goed. Het staat in het contract gespecificeerd. Dit kan worden vastgesteld door de BTI of een onafhankelijk bedrijf, een taxateur.

Bij het verkopen van een nieuwbouwwoning hoort ook het betalen van bepaalde belastingen. In dit geval wordt ervan uitgegaan dat de eigenaar het onroerend goed minder dan drie jaar in bezit heeft en is de ontvangen winst onderworpen aan belasting. Maar het perceel waarop het gebouw staat, kan langer dan drie jaar eigendom zijn van de verkoper. In deze situatie betaalt de eigenaar alleen belasting voor het huis en rapporteert hij hierover.

Opties voor belastingverlaging

Bij het verkopen van een woning in 2015 gaat het om het betalen van een belastingbedrag over de woning en de grond als het pand samen met de kavel wordt verkocht. U kunt het verminderen met een vermogensaftrek:

• Alleen belastingbetalers kunnen van het voordeel profiteren: personen die inkomstenbelasting aan de begroting hebben betaald voordat ze hun huis verkochten. Dit kunnen werknemers, ambtenaren of individuele ondernemers zijn.
• De aftrek vertegenwoordigt de teruggave van de personenbelasting die al naar de schatkist is overgemaakt.
• De aftreklimiet is 1 miljoen roebel. De inkomsten uit de verkoop van onroerend goed worden ermee verminderd en er wordt een belasting van 13 procent berekend over het resterende winstbedrag.
• De aftrek wordt verdeeld onder alle mede-eigenaren van de woning, afhankelijk van de grootte van het deel van de woning van iedere eigenaar.
• De aftrek bij de verkoop van onroerend goed kan tijdens uw leven en zelfs gedurende één belastingtijdvak onbeperkt worden gebruikt. Deze bepaalt niet welke belasting wordt geheven bij de verkoop van een woning.

In sommige gevallen hoeft u helemaal niet te betalen. Het gaat over over die situaties waarin de woning meer dan 3 jaar geleden eigendom werd van de verkoper-eigenaar. De artikelen 229 en 217 van het Belastingwetboek bepalen dat de belasting op de verkoop van een huis dat langer dan 3 jaar in bezit is, zelfs als er een zeer specifieke winst wordt ontvangen, de verkoper niet verplicht is de belasting te betalen en een aangifte in te dienen aangifte doen bij de Federale Belastingdienst, dat wil zeggen dat er helemaal geen actie hoeft te worden ondernomen.

Sinds 2016 zijn er enkele wijzigingen in de belastingheffing op winst uit de verkoop van onroerend goed. Nu is besloten om in plaats van een eigendomstermijn van drie jaar een eigendomsperiode van vijf jaar voor het onroerend goed vast te stellen. De voorgaande 3 jaar blijven geldig voor eigenaren die rechten op het huis hebben verworven op grond van schenking of erfenis, privatisering of huurovereenkomsten.

Voor andere verkopers die bijvoorbeeld een contract hebben gesloten voor de aan- en verkoop van een huis, kunnen zij belastingvrijstelling vermijden als dit langer dan 5 jaar geleden is gedaan. Net als voorheen zal de eigendomsperiode bepalen welke belastingen worden betaald bij de verkoop van een privéwoning.

Bovendien wordt sinds 2015 de praktijk ingevoerd om de kadastrale waarde te gebruiken, zowel voor de berekening van de onroerendgoedbelasting als voor andere acties met betrekking tot huisvesting. Om een ​​onderschatting van de grondslag en als gevolg daarvan van het belastingbedrag te voorkomen, is er een regel gehanteerd: als de in de aangifte weergegeven winst lager is dan de kadastrale waarde van het voorwerp van de overeenkomst, berekend bij het begin van de jaar, dan wordt de winst vermenigvuldigd met een factor 0,7 en vervolgens wordt de belasting zelf berekend. Indien alleen de inventariswaarde van onroerend goed wordt vastgesteld, wordt deze norm niet gehanteerd.

Wanneer u contact opneemt met de federale belastingdienst, moet u een aanvraag indienen en enkele documenten indienen: een overeenkomst, een ingevulde verklaring, een overdrachtsakte, een ontvangstbewijs voor de ontvangst van geld, een certificaat van huisvesting, een paspoort, een salariscertificaat voor zes maanden. Bij het niet betalen van belasting of het ontbreken van aangifte dreigt de woningverkoper met een boete van minimaal 5% van de opgebouwde belasting voor elke “gemiste” volledige maand.