Documenten voor belastingaftrek voor behandeling: tanden, behandeling van een kind, gepensioneerde. Hoe vraagt ​​u teruggave van de personenbelasting aan voor de behandeling van een kind Belastingaftrek voor de behandeling van een kind jonger dan 18 jaar

De huidige belastingwetgeving maakt het mogelijk om bij het doen van bepaalde soorten uitgaven een deel van het uitgegeven geld terug te geven, wat in de regel een sociale betekenis heeft. Deze omvatten een belastingaftrek voor de behandeling van een kind. Alle burgers met kinderen moeten weten wat het is, hoe ze het kunnen krijgen, waar ze heen moeten en welke documenten moeten worden verzameld.

Een aftrek is de teruggave van het geld dat is besteed aan de behandeling door ouders van hun kinderen, ingehouden als inkomstenbelasting. Ook kunt u een deel van het bedrag dat u aan de aanschaf van medicijnen heeft besteed, retourneren.

Het doel van deze compensatie heeft een maatschappelijke betekenis. Op deze manier biedt de staat steun aan zijn burgers door een deel van het geld dat zij eerder naar de begroting hebben overgemaakt, terug te storten. De aftrek wordt verleend voor uitgaven die voor een persoon en zijn gezin van groot belang zijn. Het gaat niet alleen om behandeling, maar ook om onderwijs, pensioenvoorziening en het kopen van een huis.

Elke persoon die op grond van een arbeidsovereenkomst of een ander contract werkt, betaalt maandelijks een belasting over zijn inkomen aan de begroting. De omvang bedraagt ​​13 procent van de ontvangen bedragen. Dit betekent dat als een burger een maandsalaris van 20.000 roebel ontvangt, er 2.600 roebel wordt ingehouden. Dienovereenkomstig zal de personenbelasting voor het jaar 31.200 roebel bedragen. Een deel van dit bedrag gaat naar het budget dat teruggegeven kan worden als compensatie voor de kosten van de behandeling van het kind.

Kanshebbers

Hun ouders hebben recht op een aftrek voor de kosten van medische diensten en de aankoop van medicijnen voor de behandeling van kinderen. In dit geval kan het kind van hemzelf zijn of van een adoptiekind, jonger dan achttien jaar. Niet iedere vader of moeder kan in aanmerking komen voor restitutie. Alleen degenen die bij het ontvangen van inkomen een personenbelasting van 13 procent betalen, hebben recht op compensatie. Dit zijn personen die werkzaam zijn op grond van een arbeids- of contractovereenkomst.

Individuele ondernemers kunnen geen aanspraak maken op restitutie van kinderbehandelingskosten, omdat zij tegen een ander tarief worden belast. Ook werklozen die zijn ingeschreven bij het Arbeidsbureau, studenten, gepensioneerden en gehandicapten die alleen een sociale uitkering ontvangen, hebben geen recht op compensatie. Deze categorieën burgers dragen vanuit hun inkomen geen personenbelasting over naar de begroting.

Bovendien moet de aanvrager van de aftrek inwoner van ons land zijn. Dit omvat personen die tijdens het belastingtijdvak (kalenderjaar) in Rusland wonen.

De belastingwetgeving stelt de regels vast voor het verkrijgen van een aftrek. Zij bepaalt een beperkte kring van mensen van wie de behandelingskosten gedeeltelijk vergoed kunnen worden. Deze omvatten:

• kinderen jonger dan achttien jaar;
• man of vrouw in een officieel geregistreerd huwelijk;
• ouders.

Volwassen kinderen die ouder zijn dan achttien jaar vallen hier dus niet onder. Vaak blijft het kind na het bereiken van deze leeftijd nog enige tijd afhankelijk van de ouders. In de meeste gevallen is hij student en heeft hij geen eigen inkomen.

Bij ziekte en de noodzaak van een operatie of de aanschaf van medicijnen vallen de kosten in een dergelijke situatie op de schouders van de ouders. Maar de wet in zijn huidige versie staat geen aftrek toe voor de behandeling van kinderen ouder dan 18 jaar. Indien een dergelijk verzoek wordt gedaan, wordt restitutie geweigerd. Voor een gehandicapt kind wordt geen uitzondering gemaakt.

Bij het vaststellen van een dergelijke regel heeft de wetgever er rekening mee gehouden dat momenteel veel studenten studie en werk combineren. Bovendien kunnen ze extra inkomen verdienen. Bijvoorbeeld door het verhuren van onroerend goed. Daarom is een dergelijke beperking ingesteld.

Als er geld moet worden uitgegeven aan de behandeling van een volwassen zoon of dochter, wordt aanbevolen om als volgt te handelen. Als de kosten door de ouders worden gedragen en de zieke zelf werkt, moeten alle documenten op naam van het kind worden afgegeven. Hij is het die vervolgens aanspraak kan maken op een aftrek. Maar als je geen inkomen ontvangt, bijvoorbeeld voor voltijdstudenten, kun je het geld niet teruggeven.

Maat

Bij het bepalen van het bedrag dat uit de begroting kan worden teruggevorderd, moet rekening worden gehouden met de bestaande beperkingen. Ongeacht het geld dat aan medische diensten en medicijnen wordt uitgegeven, mag het maximale bedrag van dergelijke uitgaven in de loop van een kalenderjaar niet hoger zijn dan 120.000 roebel. Tegelijkertijd omvat dit ook andere sociale aftrekposten voor studies en pensioenen.

Dienovereenkomstig zal het compensatiebedrag 15.600 roebel bedragen. Als de uitgaven de vastgestelde limiet overschrijden, wordt alleen rekening gehouden met het maximale bedrag van 120.000 roebel. Laten we naar voorbeelden uit het leven kijken.

1. De Romanovs betaalden 80.000 roebel voor de behandeling van hun dochter. Bij het indienen van documenten kan de echtgenoot een aftrek van 10.400 roebel aanvragen.

• 80.000 x 13% = 10.400 roebel

1. Burger Lukyanova gaf 185.000 roebel uit aan medicijnen voor haar dochter. Bij het aanvragen van aftrek kan ze alleen rekening houden met de vastgestelde limiet van 120.000 roebel. Dienovereenkomstig zal het maximaal toegestane bedrag van 15.600 roebel moeten worden geretourneerd.

• 120.000 x 13% = 15.600 roebel

1. In de loop van een jaar gaven de Loezjins 70.000 roebel uit aan de opleiding van hun oudste zoon, en 60.000 roebel aan de behandeling van hun dochter. Om een ​​aftrek te verkrijgen, worden deze beide bedragen bij elkaar opgeteld. Aangezien de uitgaven het maximale bedrag (70.000 + 60.000 = 130.000 roebel) overschreden, wordt dus slechts 15.600 roebel terugbetaald.

De gespecificeerde limiet van 120.000 roebel is niet van toepassing op gevallen waarin u moet betalen voor dure behandelingen of medicijnen. In deze situatie kan de aftrek worden ontvangen zonder beperking van het bedrag. Om dit te doen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

1. De behandeling moet door de wet als duur worden aangemerkt (opgenomen in een lijst die bij regeringsbesluit is goedgekeurd).
2. Er is geen mogelijkheid om gratis diensten of medicijnen te ontvangen, zoals gespecificeerd in het contract.
3. Er wordt een certificaat van een bepaald type afgegeven waarin staat dat diensten of medicijnen nodig zijn voor de behandeling, zonder deze zal deze niet effectief zijn.

Houd er rekening mee dat u het bedrag alleen kunt teruggeven binnen de grenzen van de voor het jaar betaalde belastingen. Indien de behandelingskosten hoger zijn dan het inkomen, wordt een vergoeding terugbetaald ten bedrage van de overgedragen personenbelasting. Laten we eens kijken naar een voorbeeld.

Burger Evtukhov verdient 30.000 roebel per maand, 360.000 roebel per jaar. De jaarlijkse belasting wordt van hem ingehouden voor een bedrag van 46.800 roebel. Hij had een dure operatie nodig, waarvoor hij 450.000 roebel uitgaf. De aftrek hiervoor bedraagt ​​58.500 roebel. Maar burger Evtukhov krijgt alleen een compensatie voor het bedrag aan personenbelasting dat daadwerkelijk is overgedragen, namelijk 46.800 roebel.

Lijst met diensten en medicijnen

Niet alle diensten en medicijnen zijn aftrekbaar. Retourneren is alleen toegestaan ​​op bepaalde lijsten. Ze werden goedgekeurd bij decreet van de regering van de Russische Federatie. Soorten behandelingen zijn onder meer:

• diagnose en behandeling tijdens medische spoedeisende zorg;
• diagnose en behandeling in de kliniek en tijdens observatie in het dagziekenhuis;
• geneeskundig onderzoek;
• behandeling en revalidatie in een sanatorium;
• diensten op het gebied van gezondheidseducatie.

Een terugbetaling van de personenbelasting voor de behandeling van een kind zonder dat er een limiet aan wordt gesteld, is mogelijk als het kind een dure vorm van medische zorg ontvangt. Als er sprake is van ernstige vormen van ziekte en er aanzienlijke kosten aan verbonden zijn, is aftrek toegestaan ​​zonder enige beperking op de hoogte van de kosten. Dit omvat chirurgie en behandeling:

• aangeboren afwijkingen;
• protheses;
• orgaan- en beenmergtransplantatie;
• installatie van stimulerende middelen;
• plastische chirurgie;
• genetische ziekten;
• behandeling van schildklierkanker;
• erfelijke bloedstollingsziekten;
• therapie van ernstige ziekten van de ogen, het zenuwstelsel, bindweefsel, organen;
• dialyse;
• het verzorgen van een kind dat geboren is met een gewicht van minder dan 1,5 kilogram;
• behandeling van onvruchtbaarheid door middel van kunstmatige inseminatie (IVF);
• een aantal andere ernstige ziekten.

Het is niet moeilijk om te bepalen of medische diensten duur zijn, waarvoor aftrek kan worden verleend zonder de kosten te beperken, of niet. Om dit te doen, moet u het certificaat bestuderen dat door de medische instelling is afgegeven, specifiek voor verstrekking aan de belastingdienst. Daarin wordt de code geschreven. Als “01” wordt aangegeven, betekent dit de teruggave van geld met een maximale limiet van 120.000 roebel. “02” is een bevestiging dat er dure medische diensten zijn verleend.

Om aftrek te krijgen, is het noodzakelijk dat alle hierboven genoemde diensten zijn verleend door Russische medische instellingen. Ze kunnen openbaar of privé zijn, met de juiste licentie. Het is toegestaan ​​om een ​​behandeling te ondergaan bij individuele ondernemers.

Als een kind naar het buitenland wordt gebracht om zijn gezondheid te verbeteren, is restitutie van een deel van de kosten onmogelijk.

Vergoeding voor de aanschaf van medicijnen is alleen mogelijk voor de medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven. Dit moet worden bevestigd door een passend certificaat, verzegeld. Bovendien is de conclusie noodzakelijk dat de behandeling niet effectief zal zijn als er geen specifieke medicijnen worden voorgeschreven. Ze kunnen echter niet gratis door een medische instelling worden verstrekt; de patiënt moet ze zelf aanschaffen. De lijst met medicijnen omvat:

• medicijnen voor anesthesie;
• pijnstillers die verdovende middelen bevatten;
• tegen jicht;
• anti-tuberculose;
• anti-allergeen;
• voor de behandeling van de ziekte van Parkinson;
• anticonvulsiva;
• antidepressiva en voor psychostoornissen;
• voor de behandeling van alcohol- en drugsverslaving;
• van slaapstoornissen;
• voor de behandeling van infecties;
• vaccins en serums;
• voor de behandeling van tumoren;
• hormonale medicijnen;
• bedoeld voor de behandeling van bloedziekten;
• van hart- en vaatziekten;
• voor het maagdarmkanaal en de nieren;
• de baarmoeder aantasten;
• van oogziekten;
• voor de behandeling van ademhalingsorganen;
• vitamines.

Elk van de bovenstaande secties bevat een brede lijst met specifieke medicijnen. Om erachter te komen of u een aangekocht medicijn vergoed kunt krijgen, moet u in de overheidsregeling het juiste medicijn zoeken.

Een aftrek ontvangen via de Federale Belastingdienst

Om aftrek te krijgen voor de behandeling van een kind, moet u een aantal documenten verzamelen. Het moet worden ingediend bij de federale belastingdienst op het woonadres van een van de ouders. Om een ​​retour te verwerken, moet u zich aan het volgende algoritme houden.

1. Het invullen van de aangifte.

U moet een verklaring invullen in formulier 3-NDFL. Dit kan niet eerder dan het jaar volgend op het jaar waarin de uitgaven zijn gedaan. Zo wordt in 2018 een rapportage over 2017 ingediend.

1. Neem contact op met de boekhoudafdeling van uw standplaats voor een certificaat van ingehouden belastingen. Een document wordt afgegeven in het voorgeschreven formulier 2-NDFL. Het geeft aan hoeveel iemand in het voorgaande, oude jaar heeft verdiend en welk bedrag als inkomensbetalingen naar de begroting is overgeboekt.
2. Het verzamelen van de volgende set papieren:

• de geboorteakte van een kind (of een ander bewijs van verwantschap wanneer de aftrek wordt verleend voor de behandeling van een echtgeno(o)t(e) of ouders);
• een overeenkomst met een medische instelling voor behandeling;
• een certificaat van een medische instelling waaruit blijkt dat dure medicijnen voor behandeling moeten worden aangeschaft (met code "02");
• voucherstrookje voor behandeling en revalidatie in een sanatorium;
• cheques, kwitanties voor behandeling en aankoop van medicijnen.

De overeenkomst en betalingsdocumenten moeten op naam staan ​​van één van de ouders, ongeacht wie van hen voor de aftrek in aanmerking komt. Het is niet toegestaan ​​een deel van de belasting terug te vorderen die is betaald op papieren die op naam van een ander zijn gesteld, ook niet als deze een familielid is van een kind of een liefdadigheidsorganisatie.

Ook voor een vrijwillige zorgverzekering kan een aftrek worden verleend. Om dit te doen, moet u het contract zelf, recepten voor medicijnen en bonnen voor hun aankoop indienen.

1. Indiening van documenten.

Voor de indiening moet u persoonlijk naar de Federale Belastingdienst op uw huisadres komen. U moet een ingevulde en ondertekende verklaring overleggen, evenals kopieën van de vereiste documenten, en de originelen ervan ter certificering door een specialist. Daarnaast is een aanvraag voor teruggaaf van de personenbelasting bijgevoegd, met vermelding van de details voor het overmaken van geld.

Het is toegestaan ​​om documenten in elektronische vorm te verzenden. Dit kan via de officiële website van de Federale Belastingdienst. Om dit te doen, moet de aanvrager een geregistreerd persoonlijk account hebben en een digitale handtekening hebben.

Na ontvangst van het ingediende pakket voert de Belastingdienst een passende verificatie van de documenten uit. De terugbetaling vindt binnen een maand na beëindiging plaats op de door de aanvrager opgegeven rekening.

Voor de behandeling van een kind kunt u drie jaar lang aftrek krijgen. Zo is het in 2018 mogelijk om belastingteruggaaf te verlenen over de jaren 2015, 2016 en 2017.

Een aftrek ontvangen op uw werkplek

De wet staat toe dat u niet tot het nieuwe jaar wacht met het indienen van een aftrek. U kunt dit op uw werkplek doen. Om dit te doen, moet u de volgende stappen stap voor stap uitvoeren.

1. Vul een aanvraag voor een aftrek in en voeg bewijsstukken bij (overeenkomsten, certificaten, cheques).
2. Dien een aanvraag en een reeks documenten in bij de federale belastingdienst op uw woonadres of in elektronisch formaat via de officiële belastingwebsite.
3. Na een maand ontvangt u een bericht waarin uw recht op aftrek wordt bevestigd.
4. Dien de melding in bij de boekhoudafdeling van uw werkplek.

De boekhoudafdeling zal tot het einde van het jaar geen inkomstenbetalingen inhouden op het in de kennisgeving vermelde bedrag. Als er in deze periode niet voldoende inkomsten zijn om af te trekken, moeten de ontbrekende gelden in het nieuwe jaar worden teruggegeven via de belastingdienst op het woonadres. Laten we een voorbeeld bekijken: burger Golubeva kocht dit jaar medicijnen voor haar zoon ter waarde van 70.000 roebel. Ze verzamelde de benodigde documenten en kreeg van de belastingdienst een melding dat ze recht had op een sociale uitkering. Zij heeft het gespecificeerde attest in februari 2018 naar haar standplaats gestuurd.

De accountant berekende dat burger Golubeva recht heeft op een aftrek van 9.100 roebel. Haar salaris is 20.000 roebel, de maandelijkse belasting is 2.600 roebel. Dienovereenkomstig wordt vanaf maart 2018 de personenbelasting niet op het inkomen ingehouden totdat alle verschuldigde vergoedingen zijn terugbetaald.

Burger Golubeva ontvangt in maart, april en mei een bedrag van 20.000 roebel. Voor juni krijgt ze 18.700 roebel. Vanaf juli wordt de belasting tegen hetzelfde tarief ingehouden, namelijk 13 procent.

Betaalde tandheelkundige behandeling

Tandheelkundige kosten zijn doorgaans behoorlijk hoog. De wet staat u toe een deel van het geld dat u aan een tandheelkundige behandeling besteedt, terug te geven. In dit geval verschilt de registratieprocedure niet van de algemene.

U moet een overeenkomst overleggen met de medische instelling waar de tandheelkundige diensten zijn ontvangen en de betalingsbewijzen bijvoegen. De maximale kosten worden bepaald op 120.000 roebel. Vergoeding van tandartskosten is zowel via de Belastingdienst als op de werkplek mogelijk.

De wet staat ouders die kosten hebben gemaakt voor de behandeling van hun kinderen en de aanschaf van medicijnen toe een deel van het uitgegeven geld terug te geven. Dit gebeurt door het ontvangen van een sociale aftrek. Alleen degenen die een belasting van 13 procent aan de begroting betalen, kunnen deze aanvragen.

U kunt over de voorgaande drie jaren een aftrek krijgen. Dit gebeurt via de Belastingdienst op het woonadres van één van de ouders. Ook is het toegestaan ​​om op de werkplek niet het vereiste bedrag aan personenbelasting in te houden.

U kunt alleen de kosten van de behandeling van een minderjarig kind vergoed krijgen. Nadat kinderen achttien jaar zijn geworden, hebben ouders geen recht op aftrek.

Elke officieel werkende burger van de Russische Federatie heeft het recht om van de staat een gedeeltelijke terugbetaling te ontvangen van de middelen die zijn besteed aan behandeling, medische revalidatie en de aankoop van medicijnen. Wat zijn de huidige voorwaarden voor het ontvangen van een schadevergoeding, de procedure en de benodigde documenten? We vestigen de aandacht op de details van het verkrijgen van een aftrek bij het betalen voor tandheelkundige behandelingen, het kopen van sanatoriumvouchers en andere niet-standaard situaties.

Wie heeft recht op vergoeding van behandeling?

Om een ​​gedeeltelijke compensatie van de staat te ontvangen voor de middelen die u aan een behandeling besteedt, moet u:

• een staatsburger van de Russische Federatie (en een verblijfsstatus hebben, dat wil zeggen meer dan 183 dagen per jaar in Rusland verblijven);
• officieel in dienst zijn (op basis van een arbeidsovereenkomst) of inkomsten hebben waarover inkomstenbelasting wordt betaald (bijvoorbeeld de verhuur van een appartement, waarvan de betaling belastbaar is);
• personenbelastingbetaler tegen een tarief van 13% (maandelijkse bijdragen worden betaald door de werkgever).

Er is een duidelijke lijst met medische diensten waarvoor u betaald heeft en waarop u kunt rekenen op terugbetaling. Dit zijn de belangrijkste:

• ambulancediensten (oproep, noodhulp, diagnostiek);
• medische zorg in poliklinieken en ziekenhuizen (preventie, diagnostiek, onderzoek en onderzoek);
• medische zorg ontvangen van huisartsen;
• verbetering van de gezondheid in sanatorium-resortfaciliteiten (inclusief preventieve procedures, testen, enz.);
• van medische organisaties (bijvoorbeeld lezingen voor aanstaande moeders).

Ook is er een lijst met medicijnen waarvoor belasting wordt afgetrokken. Dit wordt weerspiegeld in regeringsdecreet nr. 201 van 19 maart 2001

Hoe u aftrek krijgt voor behandeling: voorwaarden, berekeningen, voorbeelden

Niet alleen voor de betaling van uw eigen behandeling kunt u aanspraak maken op fiscale tegemoetkoming, maar ook voor de ziektekosten van uw gezinsleden, namelijk:

• medische kosten voor ouders;
• vergoeding voor de behandeling van kinderen jonger dan 18 jaar;
• medische zorg die aan de echtgenoot wordt verleend.

U kunt zowel voor medische diensten als voor gekochte medicijnen een aftrek krijgen, en zelfs voor medische apparatuur die nodig is voor de behandeling (als dit is gespecificeerd in het contract met een zorginstelling). Ook de kosten van een vrijwillige ziektekostenverzekering en de verzekeringspremies uit hoofde van het contract komen voor vergoeding in aanmerking.

Het compensatiebedrag binnen de grenzen van de kosten bedraagt ​​120.000 roebel. Dat wil zeggen, u kunt 15.600 roebel uit het budget retourneren. zowel voor medicijnen als voor medische diensten of voor beide tegelijk. Afhankelijk van welke aftrekmogelijkheden er zijn, verandert het grensbedrag niet (wordt niet verhoogd).

De uitzondering is een dure behandeling. De compensatielimiet is beperkt tot het bedrag aan eerder betaalde belasting. Dat wil zeggen dat het onmogelijk is om meer te ontvangen dan wat er in de begroting is gestort.

Algemene procedure

De diensten die door de medische instelling worden geleverd, zijn dus betaald. Hoe kunt u belastingaftrek krijgen voor een behandeling? De compensatievoorwaarden voor u zijn als volgt:

• De aftrek is beperkt tot uitgaven ter hoogte van 120.000 roebel. Bij herberekening van het bedrag aan terugbetaalbare belasting - niet meer dan 15.600 roebel. (dat wil zeggen 13% van 120.000 roebel).
• U kunt een jaar lang maximaal het bedrag aan inkomstenbelasting terugkrijgen dat u heeft betaald. Als het belastingbedrag lager is dan het bedrag aan uitgaven, wordt het restant van de vergoeding niet overgedragen naar het volgende jaar, maar verbrand (in tegenstelling tot de onroerendgoedaftrek bij de aankoop van een appartement/huis).
• Heeft u vorig jaar (of twee of drie jaar eerder) betaald voor diensten, maar geen belastingaangifte gedaan? Dan heeft u dit jaar de mogelijkheid om de kosten te vergoeden. Houd er rekening mee dat het geld alleen de afgelopen drie jaar kan worden terugbetaald (niet eerder). Maar op voorwaarde dat er voor deze voorbije periodes aftrekposten waren voor de personenbelasting.
• Het ziekenhuis (kliniek, polikliniek, centrum) waar u medische zorg heeft verleend, heeft een vergunning voor dit soort dienstverlening.
• Diensten (geneesmiddelen) komen overeen met de lijst opgenomen in het decreet van de regering van de Russische Federatie ().
• Als er dit jaar nog een sociale aftrek is verleend (bijvoorbeeld voor training), kunnen beide aftrekposten worden verkregen vanaf een bedrag van niet meer dan 15.600 roebel. Dat wil zeggen dat de terugbetalingslimiet niet optelt.
• Alleen personen die de personenbelasting betalen tegen een tarief van 13% kunnen om terugbetaling verzoeken.

voorbeeld 1

In de periode 2014 tot en met 2018 Usachev S.D. betaald voor zijn eigen gezondheid. Van 2014 tot 2016 was Usachev officieel werkzaam bij JSC Magnat. In 2017 nam Usachev ontslag en in 2018 was hij weer aan het werk.

We zullen de inkomstenbelastingbetalingen die Magnat voor Usachev heeft overgemaakt, evenals de door Usachev gemaakte kosten, beschouwen in de vorm van een tabel:

In 2019 besloot Usachev compensatie aan te vragen. Hij kan alleen restitutie krijgen voor de jaren 2016, 2017 en 2018:

• In 2016 gaf Usachev 21.810 roebel uit, daarom is het retourbedrag 2.835 roebel. (21.810 * 13%). Omdat "Magnat" de personenbelasting voor een groter bedrag (33.700 roebel) heeft overgedragen, ontvangt Usachev de volledige terugbetaling voor 2016 (2.835).
• In 2017 was Usachev niet officieel in dienst, de personenbelasting werd niet van zijn salaris afgedragen, dus hij heeft geen recht op compensatie.
• De uitgaven van Usachev in 2018 bedroegen 3.650 roebel. Nadat hij een aftrek heeft ingediend, ontvangt hij 475 roebel. (3.650 * 13%).

In totaal kan Usachev 3.310 roebel terugbetalen. (2.835 + 475).

Voorbeeld 2

Specialist van de afwikkelingsafdeling van Globus JSC Fedorov S.P. in november 2018 werd hij ontslagen. Van februari tot april 2018 onderging Fedorov onderzoek in de Standard Plus-kliniek. Globus betaalde persoonlijke inkomstenbelasting over het salaris van Fedorov voor een bedrag van 13.420 roebel. Fedorov betaalde 104.620 roebel ten gunste van Standard Plus.

Fedorov krijgt van de staat een compensatie van niet meer dan 13.420 (persoonlijke inkomstenbelasting), ondanks het feit dat Fedorov volgens de berekening recht heeft op 13.601 roebel. (104.602 * 13%).

Vergoeding van de kosten van medicijnen

Als u medicijnen bij een apotheek heeft gekocht, heeft u ook het recht om de kosten ervan gedeeltelijk terug te betalen. De criteria voor het verkrijgen van een aftrek worden op algemene wijze toegepast. Maar alleen als deze medicijnen door een arts zijn voorgeschreven (een recept is vereist ter bevestiging). Bij het goedkeuren van een belastingteruggave controleert een belastingambtenaar de naam van het medicijn op naleving van de overheidslijst.

Voorbeeld 3

Volgens doktersvoorschrift heeft Krasnov K.L. medicijnen gekocht voor 124.630. De officieel werkende Krasnov betaalde in 2018 een personenbelasting van 41.830 roebel.

Bij het indienen van documenten gaf Krasnov 16.202 roebel aan. (124.630 * 13%). Ondanks het feit dat er meer personenbelasting over het salaris van Krasnov werd betaald dan het gespecificeerde bedrag (41.830), ontving hij een compensatie van 15.600 (120.000 * 13%). Dit is te wijten aan het feit dat het restitutiebedrag wettelijk beperkt is.

Belastingaftrek voor tandheelkundige behandelingen

Nadat u voor tandheelkundige zorg heeft betaald, is het ook mogelijk om de kosten ervan (geheel of gedeeltelijk) terug te betalen. U kunt belastingaftrek krijgen voor tandprotheses, het plaatsen van beugels en andere aanverwante diensten van een orthodontist. De voorwaarden voor het ontvangen van restitutie zijn vergelijkbaar met de algemene procedure:

• het bedrag van de aftrek is beperkt tot 120.000 roebel. (te retourneren - 15.600);
• de compensatie is alleen verschuldigd aan officieel tewerkgestelde personen, of die personenbelasting afdragen tegen een tarief van 13% over andere inkomsten;
• een licentie van een medische instelling is vereist;
• terug te betalen - niet meer dan de personenbelasting die voor het jaar is betaald (verloren bedragen worden verbrand en niet overgedragen naar volgende jaren).

Voorbeeld 4

Kurochkin GL in 2017 maakte hij 36.920 roebel over naar de tandheelkundige kliniek "Ulybka". voor het installeren van een beugelsysteem. De werkgever van Kurochkin maakte in 2017 4.650 over naar het budget voor de personenbelasting, en in 2018 21.630. In 2017 heeft Kurochkin recht op een schadevergoeding van 4.650 (niet meer dan de betaalde personenbelasting). Hoewel in 2018 de personenbelasting werd betaald over het salaris van Kurochkin - 21.630, ontvangt hij voor dit jaar geen restitutie vanwege de annulering van het saldo.

Dure behandeling

In sommige gevallen compensatie kan hoger zijn dan 15.600 roebel. De wetgeving beperkt het bedrag van de uitgaven niet tot 120 duizend roebel. in gevallen waarin u gedwongen werd een dure behandeling te ondergaan waarvoor geld werd uitgegeven.

Om na te gaan of de behandeling duur is, dient u kennis te nemen van Regeringsbesluit nr. 201 van 19 maart 2001. Volgens de lijst kunt u in aanmerking komen voor een onbeperkte teruggaaf van de personenbelasting als u betaald heeft voor:

• verschillende operaties uitgevoerd voor aangeboren afwijkingen, ernstige ziekten van het zenuwstelsel, visuele organen, ademhaling, spijsvertering, enz.;
• orgaan transplantatie;
• therapie van kwaadaardige tumoren van het endocriene systeem;
• implantatie van prothesen en pacemakers.

Voorbeeld 5

In 2018 zal Savelyev het medisch centrum van Zdorovye een bedrag van 124.550 roebel betalen, waaronder:

• voor diagnostiek (echografie van inwendige organen) - 1.650 roebel;
• voor onderzoek in een dagziekenhuis - 12.600 roebel;
• voor operaties voor aangeboren hartziekten - 101.900 roebel;
• voor postoperatieve observatie - 8.400 roebel.

In 2018 betaalde de werkgever van Savelyev een personenbelasting van 41.320 roebel. Welk bedrag aan schadevergoeding kan Saveliev in dit geval vorderen?

Het totale bedrag aan uitgegeven middelen (124.550) overschrijdt de belastinggrondslag met een tarief van 0% (120.000), maar Savelyev ontvangt een volledige terugbetaling (124.550 * 13% = 16.192), omdat Een hartoperatie is duur. De resterende kosten van de verleende hulp (diagnose, ziekenhuis, postoperatieve ondersteuning) overschrijden het toegestane niveau van 120.000 roebel niet. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). De door Savelyev betaalde personenbelasting (41.320) is groter dan het teruggaafbedrag (16.192), en daarom heeft hij recht op teruggave van het gehele bedrag (16.192).

Als we voor familieleden betalen

Het is toegestaan ​​om kosten voor de behandeling van een kind(eren), echtgeno(o)t(e) of ouders te vergoeden. In dit geval kunt u geld terugkrijgen voor het betalen van de diensten van een medische instelling, evenals voor de aankoop van medicijnen. Het ontvangen van een aftrek voor familieleden wordt verleend op voorwaarde dat:

Je verzorgt de retourverwerking , als belastingbetaler. In dit geval kunt u of een familielid een overeenkomst sluiten met het ziekenhuis, voor wie u een contante aftrek ontvangt. En betalingsbewijzen voor diensten, medicijnen, enz. moet door de belastingbetaler zelf worden betaald, en niet door zijn familielid.

Wat betreft terugbetalingen bij het betalen voor kinderen . Hun leeftijd mag niet hoger zijn dan 18 jaar, aangezien kinderen ouder dan deze leeftijd officieel in loondienst kunnen werken en dus zelfstandig een aftrek kunnen aanvragen.

Restitutiebedrag . De limiet is beperkt tot een bedrag van niet meer dan 15.600 roebel. cumulatief. Dat wil zeggen: als u tegelijkertijd een aftrek ontvangt voor meerdere familieleden (bijvoorbeeld voor een echtgeno(o)t(e) en twee kinderen), dan wordt de limiet niet vermenigvuldigd met het aantal betrokken familieleden. Integendeel, de limiet zal onder iedereen worden verdeeld. Het is belangrijk om de situatie niet te verwarren met de terugbetaling van onderwijskosten voor kinderen, waarbij de limiet beperkt is tot 50 duizend roebel. voor één kind.

Dit geldt niet voor dure behandelingen (het terug te betalen bedrag is beperkt tot het bedrag aan personenbelasting dat eerder aan de begroting is afgedragen).

Ontvangstmechanisme . De personenbelasting kunt u zelfstandig of via uw werkgever terugvragen.

Over de rest . Als het uitgavenbedrag wordt gedeclareerd, maar niet volledig is geselecteerd, wordt het resulterende saldo verbrand (zonder overdracht naar voorgaande of volgende jaren).

Vanuit het budget of op de werkplek

Behandelkosten kunnen op twee manieren vergoed worden:

• op zichzelf. Neem volgend jaar, na het jaar waarin er uitgaven zijn geweest, contact op met de Belastingdienst met een pakket documenten. Op basis van de eerder betaalde personenbelasting wordt de mogelijkheid tot kostendekking gevormd. Laten we zeggen dat de behandeling in 2018 plaatsvond, waarna de diensten werden betaald en in hetzelfde jaar werd de personenbelasting over de inkomsten betaald. In 2019 kan de patiënt met een aanvraag, 3-NDFL-verklaring en andere documenten bij de inspectie een aanvraag indienen voor vergoeding van de kosten van 2018.
• via de werkgever. De werknemer neemt (op aanvraag) een bevestiging van de aftrek van de Federale Belastingdienst (er wordt een beslissing genomen). Een dergelijk besluit wordt samen met de aanvraag aan de werkgever voorgelegd. Vanaf de maand waarin u deze aanvraag indient, houdt de werkgever geen belasting in op uw salaris. Het salaris zal dus in een groter bedrag worden ontvangen als gevolg van het niet innen van belastingen

Medische diensten voor werkende en niet-werkende gepensioneerden

De behoefte aan behandeling komt vaker voor onder gepensioneerden. Daarom is de kwestie van het verkrijgen van schadevergoeding in dit geval uiterst relevant.

Helaas voorziet de staat niet in preferentiële voorwaarden voor gepensioneerden om een ​​aftrek te ontvangen;

Met andere woorden: een gepensioneerde die niet werkt en geen personenbelasting betaalt, kan geen aanspraak maken op terugbetaling. Als u na uw pensionering officieel blijft werken of inkomen geniet (tegen een tarief van 13% personenbelasting), dan blijft het recht op een vergoeding bij u bestaan.

Instructies voor het ontvangen van teruggaaf van de inkomstenbelasting

De procedure voor het indienen van een belastingteruggave kent geen tijdsbeperkingen, dat wil zeggen dat u op elk moment na het einde van het rapportagejaar documenten kunt indienen. We begrijpen elke fase van de registratieprocedure.

Fase 1. Documenten verzamelen

De fase van het verzamelen van documenten is van fundamenteel belang en het succes van de hele procedure als geheel hangt er grotendeels van af. Om aftrek voor behandeling in 2019 aan te vragen, moet u het volgende voorbereiden:

Basispakket documenten

• Een kopie van uw identiteitsbewijs (paspoort);
• Verklaring in formulier 3-NDFL (kenmerken van invullen - zie hieronder);
• Certificaat 2-NDFL. Ingevuld door de werkgever in het goedgekeurde formulier en bevat informatie over het bedrag aan overgedragen personenbelasting voor de periode. Als u gedurende het jaar parttime heeft gewerkt of een andere baan heeft gekregen, zorg er dan voor dat u meerdere attesten voorlegt;
• Een aanvraag voor een dergelijke aftrek en een verzoek om de belastingteruggave over te maken naar uw bankrekening (volledige bankgegevens). Het aanvraagformulier voor een sociale belastingaftrek voor behandeling is niet wettelijk vastgelegd, dus het document kan in vrije vorm worden opgesteld (op onze website). Desondanks raden wij u aan om bij het aanvragen van een aftrek vooraf contact op te nemen met de federale belastingdienst van uw woonplaats om een ​​actueel formulier te verkrijgen.

Hierboven vindt u een basislijst met documenten waarop u eventuele aftrek kunt ontvangen. Rekening houdend met de specifieke kenmerken van de ontvangen behandelingsdiensten (geneesmiddelen), moet u bewijsstukken overleggen van de gemaakte kosten.

Ziekenhuis, privékliniekdiensten

Als u poliklinische of intramurale zorg heeft ontvangen in een kliniek, medisch centrum, enz., dan heeft u ook de volgende documenten nodig voor een belastingaftrek voor behandeling:

• Overeenkomst met het ziekenhuis waarin het volledige bedrag van de gemaakte kosten wordt vermeld(origineel en kopie). De kosten van dure behandelingen (inclusief de aanschaf van apparatuur die nodig is voor het ziekenhuis) moeten ook in het contract worden gespecificeerd;
• Licentie voor medische faciliteit(kopie) ter bevestiging van diens recht om diensten te verlenen;
• Certificaat van een medische instelling waarin de kosten van medische diensten worden bevestigd. Ingevuld door het ziekenhuis (medisch centrum) in het goedgekeurde formulier (Beschikking van het Ministerie van Volksgezondheid van 25 juli 2001 nr. 289/BG-3-04/256). Het is belangrijk om een ​​certificaat in de vorm te eisen, en niet in de vorm van een gratis inhoud. Dit document bevat, naast de kosten van diensten, andere belangrijke informatie (volledige naam van de belastingbetaler, zijn TIN, polikliniek-/ziekenhuiskaartnummer, datum van betaling). Het certificaat bevat ook gegevens dat een aftrek van toepassing is op de verleende diensten Dat wil zeggen, of de behandeling duur is of niet (code 2 - voor duur, code 1 - voor andere dingen).
• Naast het certificaat worden betalingsbewijzen (kopieën daarvan) verstrekt ter bevestiging van de betaling/overmaking van geld voor behandeling (aankoop van medicijnen).

Wat het certificaat betreft, het is ook noodzakelijk voor een sanatoriumbehandeling. Bij restitutie worden de kosten van de reis (eten, accommodatie) niet vergoed. Alleen de prijs van diagnostiek, therapie, onderzoeken en preventie die u in het pension van het resort heeft ondergaan, komt voor vergoeding in aanmerking.

Bij aankoop van medicijnen

Als u medicijnen heeft gekocht, welke documenten heeft u dan nodig naast het basispakket? Je moet zorgen voor:

• Beschikbaarheid van het originele recept. Opgemaakt volgens formulier 107-1/у en afgegeven door de behandelend arts. Het document moet een stempel bevatten voor de belastingdienst van de Russische Federatie. Om compensatie te ontvangen, moeten door een arts voorgeschreven medicijnen voldoen aan de door de wet goedgekeurde lijst;
• Bevestiging van betaling voor medicijnen(kopieën van betalingsopdrachten, betalingsbewijzen, enz.).

Ziektekostenverzekering

Ook kunt u voor een behandeling belastingaftrek krijgen door een vrijwillige zorgverzekering af te sluiten. Om dit te doen, vergeet niet het volgende op te geven:

• de overeenkomst zelf (kopie);
• verzekeraarvergunning (kopie);
• betalingsdocumenten (kopie) voor de betaling van de verzekeringspremie.

Het is belangrijk dat de aftrek niet wordt beïnvloed door het feit van de verzekerde gebeurtenis (dat wil zeggen of er een behandeling heeft plaatsgevonden en, in verband hiermee, de aankoop van medicijnen of niet).

Voor behandelkosten van nabestaanden

Bij het betalen voor familieleden (echtgenoot, vader, moeder, kinderen) is het verplicht om een ​​bewijs van verwantschap te hebben:

• Huwelijksakte (als we betalen voor een man/vrouw);
• Geboorteakte (van het kind - als wij voor het kind betalen, die van u - als de betaling voor de ouders is gedaan).

De praktijk verbiedt niet het indienen van een document waarin betalingen worden bevestigd die niet door de belastingbetaler zelf zijn gedaan, maar door familieleden voor wie de aftrek wordt ontvangen. Maar tegelijkertijd moet u aanvullende documenten overleggen die op de een of andere manier de daadwerkelijke betaling aan u bevestigen (volmacht voor het recht om geld te storten, overboeking naar de rekening van een familielid van een voorgeschreven bedrag voor medische diensten/medicijnen , enz.).

Om deze moeilijkheden te overwinnen, is het daarom beter om zelf voor het familielid te betalen, dat wil zeggen de bonnen aan de belastingbetaler te verstrekken.

Om vertragingen en vertragingen te voorkomen en snel een aftrek voor de behandeling af te geven, raden wij u aan vooraf zorg te dragen voor de volledigheid en juistheid van alle documenten.

Stap 2. Vul de aangifte in

Een belangrijke stap in de verwerking van de schadevergoeding is de procedure voor het invullen van de 3-NDFL-aangifte. De tekst van het document bevat basisinformatie over u als belastingbetaler (volledige naam, fiscaal identificatienummer enz.), het bedrag van de gemaakte kosten, de berekening en het bedrag van de compensatie.

Voor het ontvangen en invullen van een belastingaangifteformulier voor het aanvragen van aftrek voor behandeling zijn er 3 mogelijkheden:

• Een formulier ontvangen van de federale belastingdienst en het daar invullen volgens het voorbeeld;
• Download het formulier op de website van de Belastingdienst en vul het thuis in (3NDFL-aangifte 2019);
• Als u een ingevulde, ingevulde aangifte ontvangt (diensten worden geleverd door gespecialiseerde organisaties, meestal dichtbij de federale belastingdienst), bedragen de kosten van de dienst 500 tot 2000 roebel, afhankelijk van het type aftrek en het aantal documenten.

De website van de belastingdienst biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om het formulier via een programma in elektronische vorm in te vullen en in twee exemplaren af ​​te drukken. Zo weet u altijd zeker dat u een actueel formulier gebruikt. U begrijpt alle fijne kneepjes van het invullen van de aangifte.

Fase 3. Documenten indienen bij de federale belastingdienst

Alle verzamelde en ingevulde papieren moeten worden ingediend bij de belastingdienst van uw woonplaats. Dit kan op een voor u handige manier, namelijk:

• Ga persoonlijk naar de Federale Belastingdienst. Deze methode heeft een aanzienlijk voordeel ten opzichte van andere, omdat u hiermee onmiddellijk de resultaten van de eerste controle kunt leren kennen en mogelijke fouten ter plaatse kunt elimineren;
• Verstuur het pakket met documenten per post. Wanneer u gebruik maakt van postdiensten, vergeet dan niet een lijst met bijlagen bij de brief te maken en een ontvangstbewijs af te geven. Na ontvangst van de envelop controleert de belastingambtenaar de aanwezigheid van documenten en bevestigt hij het feit van ontvangst met een handtekening;
• Breng het pakket over via een vertegenwoordiger die namens u bij volmacht optreedt.

Fase 4. Resultaten behalen

Nadat u de papieren bij de Belastingdienst heeft ingediend, krijgt de dienst 90 dagen de tijd om deze te controleren en te verwerken. Na de deadline ontvangt u een brief met de uitslag. Als u een schadevergoeding wordt geweigerd, kunt u het beste naar de Belastingdienst gaan om de redenen voor de weigering te achterhalen. Als het antwoord positief is, neem dan contact op met de federale belastingdienst met het verzoek om de compensatie over te maken naar de opgegeven gegevens. U kunt uw terugbetaling van de personenbelasting uiterlijk 30 dagen na de datum van aanvaarding van uw aanvraag op uw bankrekening verwachten.

Ouders die hun eigen geld uitgeven aan de behandeling van hun kinderen kunnen rekenen op compensatie van de staat. De voorkeur is vastgelegd in de normen van de Belastingwet (TC) van de Russische Federatie, namelijk in artikel 219. Het derde lid van het lid beschrijft het recht van de belastingbetaler op teruggave van de personenbelasting (personenbelasting) voor de behandeling van een kind.

Onder kinderen worden in dit geval de volgende minderjarigen verstaan ​​die verwant zijn aan de aanvrager van de voorkeur:

• inheemse nakomelingen;
• geadopteerd;
• onder voogdij.

Belangrijk: de vergoeding vindt plaats vanaf het bedrag van de bijdrage aan de begroting, berekend op basis van het officiële inkomen van de aanvrager in de rapportageperiode, tegen een tarief van 13%.

Het wetgevend kader

Hoe en wie een aftrek kan krijgen, wordt gedetailleerd beschreven in artikel 219 van het Belastingwetboek. De voorkeur wordt verleend onder de volgende voorwaarden:

• in het kader van de personenbelasting die tijdens de verslagperiode in de begroting is opgenomen;
• ter hoogte van 13% van de kosten gemaakt voor medische diensten.

Bovendien wordt de uitkering verleend aan personen die aan de volgende eisen voldoen:

• burgers van de Russische Federatie met een officieel inkomen;
• degenen die uitsluitend de personenbelasting betalen tegen een tarief van 13 procent;
• die de medische diensten uit eigen middelen betaalden.

Tip: om in de huidige periode een aftrek te ontvangen, moet u documenteren dat het geld aan artsen is gegeven voor de behandeling van het kind. Daarom moeten alle documenten zorgvuldig worden verzameld en bewaard.

Bovendien wordt de belastingaftrek voor behandeling, ook voor een kind, beperkt door een aantal andere belangrijke regels. Er wordt restitutie verleend voor:

• Diensten:
  • diagnostisch;
  • medische procedures (operaties, diagnostiek, enz.);
• acquisitie:
  • noodzakelijke verbruiksartikelen;
  • geneesmiddelen.

Hiervoor zijn niet alleen bonnen nodig, maar ook recepten van de arts.

Tip: De belastingbetaler heeft het recht om terugbetaling te vorderen van een deel van het geld dat is betaald voor een aanvullende ziektekostenverzekering voor een minderjarig nageslacht.

Artikel 219 van het Belastingwetboek bepaalt dat de sociale aftrekposten beperkt zijn tot de maximale belastinggrondslag voor alle kosten samen. De limiet is 120,0 duizend roebel. Zo kunt u een vergoeding krijgen voor de kosten van diensten:

• medische instellingen;
• educatieve organisaties.

In dezelfde paragraaf van de Belastingwet worden de uitgaven voor de opleiding van minderjarigen echter afzonderlijk toegewezen. Ze zijn niet inbegrepen in de maximale grondslag. Hiervoor zijn hun eigen normen vastgesteld (50 duizend roebel voor elk kind). Alleen de medische diensten die kinderen ontvangen, vallen dus onder de marginale basis. Voor de behandeling van een kind jonger dan 18 jaar kunt u, bij gebrek aan andere kosten, de volledige 120,0 duizend roebel claimen.

Tip: bij besteding van een groot bedrag kunnen beide ouders een terugbetaling ontvangen.

De wet benadrukt specifiek hightech medische zorg voor patiënten. Dit vergt serieuze uitgaven. Daarom heeft de wetgever het restrictieve kader voor dit soort behandeling geschrapt. Het volledige bedrag kan worden geclaimd, maar bij het aanvragen van een terugbetaling moet een persoon aanvullende voorwaarden begrijpen:

• het bedrag van de teruggaaf wordt berekend in het kader van de betaalde personenbelasting (er wordt niet meer betaald);
• de voorkeur is beperkt tot één periode (niet overdraagbaar naar het volgende jaar).

Tip: de lijst met hightech (dure) medische diensten is goedgekeurd door het decreet van de regering van de Russische Federatie. Voorstellen om hierin methoden en diagnoses op te nemen zijn ingediend door het Ministerie van Volksgezondheid en Sociale Ontwikkeling.

In de praktijk bevatten medische documenten die door een arts worden afgegeven een code. Het bepaalt het serviceniveau:

• 1 – normaal;
• 2 – duur.

Het is dus noodzakelijk om over dit onderwerp een arts (aanwezig) of tandarts () te raadplegen. Een belastingaftrek kan de behandeling van kinderen goedkoper maken als deze op de lijst staat. Bij het ontvangen van geregelde diensten worden de marginale parameters van de belastinggrondslag toegepast.

Welke papieren zijn nodig voor preferentieopbouw?

Het ontvangen van begrotingsgeld gaat altijd gepaard met het verzamelen van papieren die het recht om het te ontvangen bevestigen. De aanvrager moet aan overheidsfunctionarissen de volgende zaken bewijzen:

• naleving van wettelijke vereisten met betrekking tot het ontvangen van uitkeringen;
• het kind krijgt een bepaald niveau van medische dienstverlening (de marginale belastinggrondslag hangt hiervan af);
• gezinsband met een minderjarige;
• geld uit eigen zak storten.

Elk van de genoemde punten wordt bevestigd door documenten. De aftrek is dus alleen verschuldigd aan burgers van de Russische Federatie die ingezetenen zijn. Dit feit wordt bevestigd door het paspoort van de aanvrager. U moet een kopie maken en het origineel ter vergelijking bij u hebben.

Bovendien bevat de hoofdlijst met belastingdocumenten de volgende papieren:

• een certificaat van inkomsten ontvangen tijdens de rapportageperiode (afgegeven door de boekhoudafdeling van de onderneming);
• belastingaangifte 3-NDFL;
• documentatie die bevestigt:
  • behandeling ondergaan;
  • betaling uit eigen middelen.

Laten we afzonderlijk praten over hoe we kunnen bewijzen dat de belastingbetaler voor de behandeling heeft betaald. De Russische Federatie kent immers een verplicht verzekeringsstelsel. Het lijkt erop dat de behandeling gratis zou moeten zijn, maar mensen hebben het volste recht om tegen betaling gebruik te maken van aanvullende diensten. Zij worden op basis van een contract aan de opdrachtgever verstrekt.

Bovendien is de medische instelling verplicht op verzoek een certificaat af te geven. In het document staat:

• een lijst met diensten die tegen geld worden aangeboden;
• register van door de klant betaalde verbruiksartikelen;
• medicijnen die nodig zijn voor herstel.

Om de kosten voor de behandeling van een minderjarige te bevestigen, moet u dus in het pakket opnemen:

• overeenkomst met een medische organisatie;
• een doktersverklaring;
• recepten voor medicijnen uitgeschreven in een speciaal formulier;
• kopieën van betalingsdocumenten.

Er is nog een belangrijke voorwaarde. Artikel 219 van de Belastingwet bepaalt dat kosten voor de diensten van een erkende medische organisatie worden vergoed. In de regel wordt het staatslicentienummer vermeld in de overeenkomst met de kliniek. Als dergelijke gegevens ontbreken, is een kopie van het document vereist. Dit moet vooraf worden aangevraagd bij de hoofdarts.

Er zijn andere documenten nodig om uw relatie met de minderjarige te bevestigen. De lijst is afhankelijk van de situatie:

• de ouder voegt een kopie toe van de geboorteakte van het kind (deze bevat alle benodigde informatie);
• de adoptieouder verstrekt een kopie van het gerechtelijk bevel;
• voogd – een besluit om voogdij te benoemen.

Tip: je kunt direct een retouraanvraag in het pakket meesturen. Het geeft de wens aan om geld op een bankrekening te ontvangen en de details ervan.

De belangrijkste voorwaarde voor het ontvangen van een uitkering

Dit artikel van het Belastingwetboek bevat uitgebreide normen volgens welke een belastingbetaler aanspraak kan maken op een sociale aftrek voor de behandeling van een minderjarige. Zij zijn:

• het doen van persoonlijke betalingen voor medische diensten;
• beschikbaarheid van belastbaar inkomen tijdens de rapportageperiode;
• een behandeling krijgt voor een minderjarig nageslacht.

Let op: er is geen belastingteruggave voor de behandeling van een kind ouder dan 18 jaar. De wetgever gaat ervan uit dat een volwassene zelf aanspraak kan maken op het recht op een voorkeur (als hij een inkomen heeft).

Algoritme voor het aanvragen van een aftrek

Er zijn grofweg twee manieren om uw geld terug te krijgen. Maar beide beginnen op dezelfde manier met een bezoek aan het kantoor van de federale belastingdienst in uw woonplaats. Het algoritme van acties is als volgt:

1. De aanvraag wordt verzonden naar de federale belastingdienst in de periode volgend op het jaar waarin de medische diensten zijn ontvangen. Is uw kind in 2017 behandeld, dan moet u in 2018 een aanvraag indienen. Bovendien is de hoogte van de tegemoetkoming beperkt tot het bedrag dat u in de aangifteperiode aan belasting heeft betaald.
2. Allereerst moet u ondersteunende documenten verzamelen (lijst hierboven).
3. Vervolgens dient u het pakket over te dragen aan het FMS-kantoor. U kunt dit op de volgende manieren doen:
   • door persoonlijk de afdeling te bezoeken;
   • download elektronische kopieën op de officiële website van de federale belastingdienst.
4. Wacht tot de verificatie is voltooid. Als de aanvraag elektronisch door de Federale Belastingdienst is ontvangen, moet u originele documenten ter verificatie overleggen.

1. Als de belastingbetaler via de werkgever geld wil ontvangen, laat hij bij een nieuw bezoek aan het federale belastingdienstkantoor een overeenkomstige aanvraag achter. Er staat dat:
   • wijze van ontvangst - van de werkgever;
   • gegevens van de organisatie (alle instellingen waarmee het contract is gesloten).
2. De belastingdienst geeft een certificaat af waarin de verstrekking van uitkeringen wordt bevestigd.
3. Het document moet worden ingediend bij de boekhoudafdeling van de onderneming.
4. De boekhoudafdeling stopt met het inhouden van inkomstenbelasting op inkomsten totdat het voorkeursbedrag is uitgeput.
5. Als iemand geld op zijn rekening wil ontvangen, moet hij dit aan de federale belastingdienst doorgeven. Hiervoor is een aparte verklaring geschreven:
   • onmiddellijk na indiening van het initiële beroepschrift;
   • nadat de controle is voltooid.

Om te begrijpen: de werkgever vergoedt de kosten geleidelijk, en de federale belastingdienst - in één keer. Er zijn geen andere verschillen in methoden.

Mocht u op uw werk geen tijd hebben om het gehele verschuldigde bedrag terug te betalen, dan wordt het saldo meegenomen naar de volgende periode. Deze kunt u echter alleen verkrijgen via de Belastingdienst. Dit gebeurt als het inkomen van de aanvrager laag is.

Hoeveel kunt u verwachten?

Voor een gedetailleerder begrip van het berekeningsmechanisme zullen we voorbeelden analyseren van de berekening van de belastingaftrek voor medische diensten voor een minderjarige. Zij zullen de beperkende parameters aantonen die zijn vastgelegd in de normen van artikel 219 van het Belastingwetboek.

Voorbeeld 1. In 2017 betaalde Ivankova A. de behandeling van haar 9-jarige zoon. Ze werkte als lerares en ontving 24.000,0 roebel. per maand. Tijdens de verslagperiode werd aan Ivanokova inkomstenbelasting ingehouden voor een bedrag van:

• RUB 24.000,0 x 12 maanden x 0,13 = 37.440,0 wrijven.

De kosten voor de behandeling van de jongen bedroegen 130.000,0 roebel. Omdat het kind minderjarig is, heeft Ivanokova recht op schadevergoeding. Ze verzamelde de documenten. Het certificaat van de medische instelling was gecodeerd met “1”. Bijgevolg zal alleen de marginale belastinggrondslag in aanmerking worden genomen:

• RUB 120.000,0 x 13% = 15.600,0 wrijven.

Aangezien het bedrag aan betaalde personenbelasting het voor compensatie verschuldigde bedrag overschrijdt, ontvangt Ivankova de maximaal mogelijke terugbetaling (15,6 duizend roebel).

Voorbeeld 2. Fefelov A.V. gaf in 2016 300.000,0 roebel uit aan medische diensten voor zijn dochter (12 jaar oud). Het meisje onderging een dure maagoperatie. Dit type behandeling is opgenomen in de lijst met dure behandelingen. Fefelov besloot in 2017 een terugkeer te zoeken.

Het inkomen van een man bedraagt ​​20.000,0 roebel. per maand. Tijdens de rapportageperiode verdiende hij: 20.000,0 roebel. x 12 maanden = 240.000,0 wrijven. Er wordt van hem personenbelasting ingehouden ten belope van:

• RUB 240.000,0 x 13% = 31.200,0 wrijven.

Omdat medische diensten duur zijn, gelden er geen beperkingen voor. Fefelov heeft het recht om het volledige bedrag te declareren:

• RUB 300.000,0 x 13% = 39.000,0 wrijven.

Volgens de regels moet hij alle 39 duizend roebel vergoed krijgen. Het bedrag aan belastinginhouding in de verslagperiode is echter niet voldoende voor volledige terugbetaling. Bijgevolg ontvangt Fefelov slechts 31,2 duizend roebel.

Belangrijk: het bedrag van de teruggaaf is beperkt tot het bedrag van de bijdrage die de belastingplichtige in de verslagperiode aan de begroting heeft geleverd.

Laten we eens nader bekijken wie volgens de wet recht heeft op een aftrek voor kosten voor medische diensten voor minderjarigen. Alle voorwaarden zijn opgenomen in artikel 219 van het Belastingwetboek. De tekst vermeldt de status van kinderen. Op basis hiervan bepalen ambtenaren de familiebanden bij de berekening van de uitkeringen.

Het recht op schadevergoeding berust dus op:

• ouders van het kind;
• pleegmama en papa;
• adoptieouders;
• aan voogden.

Tip: Artikel 219 vermeldt ook de echtgenoten van de aanvrager van de aftrek. Als de vrouw (man) nog niet meerderjarig is, kunt u ook een voorkeur voor haar krijgen. Dergelijke situaties zijn echter zeldzaam in het leven.

Over het algemeen kunnen andere familieleden geen aanspraak maken op voorkeur. Uitzondering hierop zijn situaties waarin een grootmoeder, tante of ander familielid de voogdij over het kind heeft gekregen. Deze personen vragen om dezelfde redenen een aftrek aan als hun ouders.

Burgers van de Russische Federatie hebben bij wet het recht gekregen op terugbetaling van 13% van het geld dat is uitgegeven aan medische diensten voor een minderjarig kind. Het voorrecht is onderworpen aan de volgende voorwaarden:

• als er sprake was van belastbaar inkomen in de periode waarin de behandeling werd uitgevoerd;
• na bevestiging van familiebanden met de ontvanger van diensten;
• binnen de grenzen van het belastingbedrag, maar niet meer dan de bijdragen die naar de begroting worden overgemaakt.

Een burger kan jaarlijks aanspraak maken op het voorkeursrecht. Het is herbruikbaar. Maar de terugbetaling wordt per aanvraag in de lopende periode berekend binnen het vastgestelde bedrag. Het wordt niet overgedragen naar volgende jaren.

Elke ouder kan een terugbetaling voor kinderen aanvragen, pleegouders, voogden of trustees van het kind. Dat wil zeggen, als de moeder met zwangerschapsverlof is en de vader officieel in dienst is en belasting betaalt, kan hij nog steeds geld ontvangen voor de behandeling van zijn kinderen.

U kunt betalingen ontvangen voor therapeutische diensten voor een kind of medicijnen voor hem kopen als het kind jonger is dan 18 jaar. Bovendien kunnen ouders een aftrek voor een kind aanvragen als hij een voltijdstudie studeert of een afgestudeerde student of inwoner is, het belangrijkste is dat zijn leeftijd niet hoger is dan 24 jaar.

Minimum- en maximumbedrag

In 2017 bedroeg het maximale bedrag dat een ouder kan ontvangen voor de behandeling van een kind 15.600 roebel per jaar.

Het minimale restitutiebedrag is niet vastgesteld; alles hangt rechtstreeks af van het bedrag dat wordt besteed aan de behandeling van het kind en het salaris van de ouder.

Voorwaarden voor inschrijving

Voordat u begint met het verwerken van uw belastingteruggave, moet u zich vertrouwd maken met het feit dat u alleen het geld dat u aan medische procedures en medicijnen voor uw kind hebt uitgegeven, kunt teruggeven voor de jaren waarin u de betaling rechtstreeks heeft gedaan. Aangifte doen en het geld terugstorten kan echter pas volgend jaar nadat het geld is besteed aan de behandeling van het kind. Als de betaling voor medische diensten bijvoorbeeld in 2016 is gedaan, is terugbetaling alleen in 2017 mogelijk.

Als de terugbetaling niet onmiddellijk wordt verwerkt, kunt u dit later doen, maar uiterlijk na 3 jaar betaling voor medische diensten. Zo is het in 2017 mogelijk om belastingaftrek aan te vragen voor de jaren 2014, 2015 en 2016. In de regel wordt de belastingteruggave na het invullen van alle documentatie na 2-4 maanden ontvangen.

Hoe bereken je hoeveel er wordt geretourneerd?

De belastingaftrek voor de behandeling van een kind wordt berekend voor de lopende twaalf maanden en omvat de volgende factoren:

Is het mogelijk om een ​​teruggaaf van de inkomstenbelasting te krijgen voor tandheelkundige behandelingen van een kind en hoeveel?

Berekeningsvoorbeeld: in 2017 betaalde burger Ivanova 65 duizend roebel voor tandheelkundige behandelingen voor haar twee kinderen. Het derde kind vereiste een dringende en dure operatie, met een totaalbedrag van 300 duizend roebel. In hetzelfde jaar bedroeg het salaris van burger Ivanova 550 duizend roebel, en van haar werd 71.500 duizend roebel aan belastingen betaald.

Als gevolg hiervan zal het bedrag van de belastingaftrek gelijk zijn aan het werkelijk uitgegeven bedrag (65 duizend roebel), wat niet hoger is dan het door de staat aangewezen maximum van 120 duizend roebel. De operatie bij het derde kind is opgenomen in de groep 'dure behandeling', daarom zijn er geen beperkingen op het bedrag van de betaling.

Dan is het bedrag van de ontvangen aftrek gelijk aan 65+300 = 365 duizend roebel. En de terugbetaling van de personenbelasting is 365*13% = 47.450 duizend roebel. Omdat de belastingen die voor dat jaar worden betaald dit bedrag overschrijden, heeft de vrouw recht op precies dit bedrag. Als de personenbelasting hoger is dan de betaalde belastingen, wordt een bedrag teruggegeven dat gelijk is aan alle belastingen die voor het jaar zijn betaald, in dit geval 71.500 duizend roebel.

Stapsgewijze instructies voor het ontvangen

Om aftrek voor een kind te krijgen, moet u de volgende stappen doorlopen:

1. Verzamel alle benodigde documenten.
2. Vul 3 personenbelastingen correct in.
3. Documenten indienen bij de bevoegde autoriteit.
4. Wacht op een beslissing.

Documentatie

Om een ​​aftrek aan te vragen voor de betaling van medische diensten voor een kind, moet u de volgende documenten verzamelen:

1. aangifte 3-NDFL;
2. een fotokopie van de geboorteakte van een kind of meerdere kinderen;
3. een kopie van de eerste pagina's van het paspoort van de ouder;
4. een schriftelijke overeenkomst met een medische instelling over het verlenen van therapeutische diensten aan het kind;
5. betalingsbewijs voor de verleende therapeutische diensten;
6. documentatie ter bevestiging van de uitgaven;
7. documentatie waaruit blijkt dat de persoon inkomstenbelasting heeft betaald (certificaat 2-NDFL);
8. aanvraag voor belastingteruggave, met gegevens over de rekening waarop het geld moet worden teruggestort.

Competent invullen van 3-NDFL

Verklaring 3-NDFL bestaat uit vijf pagina's. Bij het invullen van de eerste pagina van het 3-NDFL-aangifteformulier dient u de volgende gegevens te verstrekken (tussen haakjes staan ​​voorbeelden van invulling):

Op de tweede pagina staat de volgende informatie:

• begrotingsclassificatiecode – 18210102010011000110;
• OKTMO-code – 45382000;
• het bedrag aan belasting dat aan de begroting moet worden betaald;
• het bedrag aan belasting dat uit de begroting moet worden terugbetaald.

Geef op de derde pagina de volgende gegevens aan:

• bedrag van het inkomen, inkomen ontvangen voor werk in buitenlandse bedrijven is uitgesloten;
• bedrag aan belastingaftrek;
• de hoeveelheid afval die wordt gebruikt om de ontvangen winst te verminderen;
• het totale winstbedrag, inclusief inkomsten uit werk in buitenlandse bedrijven;
• belastinggrondslag voor het berekenen van belastingen;
• het totale belastingbedrag dat voor betaling is berekend;
• het totale bedrag aan belasting dat door een persoon is betaald;
• het totale bedrag aan belasting dat uit de begroting moet worden terugbetaald.

Op de vierde pagina staan ​​de winsten uit bronnen in de Russische Federatie. De naam van de betalingsbron wordt aangegeven, bijvoorbeeld Alpha LLC. Vervolgens worden het bedrag van de winst, het bedrag van het belastbaar inkomen, het berekende belastingbedrag en het bedrag van de betaalde belasting vermeld.

Vermeld op het vijfde blad de volgende informatie:

1. berekening van de standaard belastingaftrek;
2. berekening van de sociale belastingaftrek, die niet onderworpen is aan de beperkingen beschreven in paragraaf 2 van Art. 219 van de belastingwet van de Russische Federatie;
3. berekening van sociale belastingaftrek, die onderworpen zijn aan de beperkingen beschreven in paragraaf 2 van artikel 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie;
4. het bedrag aan sociale en reguliere belastingaftrekken, aangegeven volgens de ingediende aangifte.

U kunt het formulier handmatig invullen met zwarte pasta of in elektronisch formaat.