Tehnički kredit. Obaveze preduzeća: vrste i sastav. Klasifikacija potraživanja

Obveze- Ovo su dugovi koje treba platiti. Obaveze nastaju kada se od kupaca primi avans, a roba (rad, usluge) još nije prodata, ili ako je dobra (rad, usluge) primljena od dobavljača, a novac za njih još nije uplaćen.

S jedne strane, obaveze prema dobavljačima su sredstva prikupljena za obavljanje poslovnih aktivnosti, i to po pravilu bez plaćanja kamata. Ovo je pozitivna strana obaveza prema dobavljačima.

Istovremeno, dospjele obaveze mogu dovesti do potrebe plaćanja penala, pokretanja tužbi i, u najgorem slučaju, proglašavanja preduzeća u stečaju.

Izbjegavanje otplate dugova u iznosu većem od 1,5 miliona rubalja. je krivično djelo.

Obaveze koje se ne mogu naplatiti zbog isteka roka zastare otpisuju se radi povećanja finansijskog rezultata.

Analiza obaveza prema dobavljačima

Analiza obaveza prema dobavljačima ima za cilj utvrđivanje sposobnosti preduzeća da ih otplati, tj. analizira se njegova solventnost.

Da bi se to postiglo, izračunavaju se koeficijenti likvidnosti, koji predstavljaju odnos obrtne imovine i kratkoročnih obaveza (koeficijent likvidnosti se razlikuje u sastavu sredstava u brojiocu).

Vrijednost koeficijenta likvidnosti je manja od prihvaćenog standarda, što ukazuje na moguće poteškoće u otplati kratkoročnih obaveza. Što je veća vrijednost pokazatelja likvidnosti, veća je solventnost preduzeća.

Informacija o obavezama se ogleda u finansijskim izvještajima:

Prema liniji 1520 bilansa stanja;

U tačkama 5.3 i 5.4 objašnjenja bilansa stanja i bilansa uspeha (obrazac preporučen Naredbom Ministarstva finansija od 02.07.2010. godine br. 66n).

Detaljnije informacije se odražavaju u računovodstvu:

Obaveze prema dobavljačima: detalji za računovođu

• Obaveze pri izboru društava za upravljanje putem konkursa

  Potvrđivanje ispunjenosti uslova u pogledu iznosa obaveza je kopija odobrenog bilansa stanja... bilans stanja uključuje ne samo obaveze prema obavezama koje se odražavaju u kratkoročnom periodu... pravo: – da samostalno preispita sastav dugovanja prikazanih u finansijskim izvještajima podnosioca zahtjeva... u dostavljenim finansijskim izvještajima. Obaveze preduzeća prema bilansu stanja...

• Popunjavamo podatke o potraživanjima i obavezama

  12 mjeseci. Dospjela potraživanja (obveze) - neispunjeni dug po nastanku... povećanja potraživanja (obaveze) 6 Prikazuje iznos povećanja potraživanja (obaveze) za nenovčana... potraživanja (obaveze) 8 Odražava ukupan iznos od smanjenje potraživanja (obaveza) za ... bezgotovinska plaćanja 9 Navesti ukupan iznos potraživanja (obaveze), ...

• Kako voditi računovodstvo potraživanja (plativosti).

  Obaveze za troškove se formiraju i otplaćuju u gotovini. Dakle, obaveze prema dobavljačima... upravljanje potraživanjima, obavezama. 2. Uslovi. 3. Ograničenja na račune potraživanja i dugovanja. 4. Naručite... po troškovima. Računovodstvo potraživanja i obaveza Računovodstvo potraživanja i obaveza uključuje... upravljanje. Upravljanje dospjelim potraživanjima i obavezama Dugovi za koje obaveze nisu...

• Otpis obaveza prema likvidiranom preduzeću

  Vanposlovni prihodi obuhvataju iznos obaveza prema kreditima (obaveze prema poveriocima), ... detaljan spisak osnova za otpis obaveza, ali je otvoren... koji uključuje obaveze za prethodno isporučenu robu, iznos računa plativo za... u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. Shodno tome, iznos obaveza prema računu mora biti uključen u... likvidirana organizacija mora uključiti obaveze prema neposlovnim prihodima prema...

• Postupak otpisa obaveza za kupljenu robu u računovodstvenim evidencijama nabavne organizacije

  Obrazloženje za otpis dugova; nalog (instrukcija) rukovodioca organizacije za otpis dugovanja. Obrazloženje zaključka... obrazloženje za otpis obaveza; nalog (instrukcija) rukovodioca organizacije za otpis dugovanja. Prilikom utvrđivanja... otpis obaveza; Enciklopedija rješenja. PDV prilikom otpisa dugovanja; Nalog za otpis obaveza; Primjer...

• PDV pri otpisu obaveza: problematične situacije

  Da bi se otpisale obaveze, pored isteka roka zastare, obaveze moraju biti... a da bi se otpisale obaveze, pored isteka zastare moraju biti i obaveze prema obavezama. ... u računovodstvu"). Prilikom otpisa obaveza potrebno je sačiniti: zapisnik o inventuri obaveza po osnovu rezultata... Generalnog direktora o otpisu obaveza. Uključivanje obaveza sa zastarjelim potraživanjima...

• Postupak otpisa obaveza u slučaju likvidacije izvođača po ugovoru

  Kao osnov za otpis obaveza prema dobavljačima i priznavanje neposlovnih prihoda... za obavljene radove, prilikom otpisa obaveza prema izvođaču. Dakle, ... za obavljeni posao, ako su obaveze (obaveze prema vjerovnicima) otpisane ... dobit. Shodno tome, otpisane obaveze uključuju se u prihod... od otpisa obaveza; - Enciklopedija rješenja. PDV prilikom otpisa dugovanja; - Enciklopedija...

• Neprikazivanje informacija u računima potraživanja i obaveza

  U informaciji o potraživanjima i obavezama ustanove (obrazac 0503769) potraživanja... u informaciji o potraživanjima i obavezama ustanove (obrazac 0503769) potraživanja... u informaciji o potraživanjima i obavezama ustanove (obrazac 09576 šta) -ili... br. 33n podaci o potraživanjima i obavezama ustanove (f. 0503769) su uključeni u... pa su podaci o potraživanjima i obavezama institucije (obrazac 0503769) uključeni u...

• Slučaj: Kako „otpisati” obaveze bez kreiranja poreske osnovice za porez na dohodak

  Zadatak otpisa „starih“ potraživanja i obaveza poznat je gotovo svakom računovođi. Tipično... . Zadatak otpisa „starih“ potraživanja i obaveza poznat je gotovo svakom računovođi. Tipično... . Dakle, kompanija A je otplatila obaveze koje je stekao pojedinac. Suma...

• Provjera obračuna sa dobavljačima i izvođačima

  Nastanak potraživanja i obaveza od institucije; otpis potraživanja i obaveza; mjere, ... valjanost iznosa potraživanja, obaveza, uključujući iznose potraživanja i obaveza za koje je istekao ... (budžet) izvještavanje podataka o obavezama prema rukovodiocima, članovima savjetodavnih tijela ... otpisi iz računovodstva iznosa potraživanja (obaveza) dugova u suprotnosti sa zakonskim zahtevima; neblagovremenost...

• Objašnjenja za popunjavanje podataka (f. 0503169)

  Stanje namirenja potraživanja i obaveza subjekta budžetskog izvještavanja u... stanje namirenja potraživanja i obaveza subjekta budžetskog izvještavanja u... stanje namirenja potraživanja i obaveza subjekta budžetskog izvještavanja u... dug, dospjela potraživanja, dospjela dugovanja. U koloni 1 informacija (obrazac... 1. Podaci o potraživanjima (obvezama) Broj računa (šifra) proračunskog računovodstva...

• Odraz potraživanja u izvještajnim računovodstvenim obrascima

  Informacija 1. Podaci o potraživanjima (obavezama) Kolona 1 Navedite brojeve odgovarajućih... 9 Navedite ukupan iznos potraživanja (obaveza) obračunatog prema broju odgovarajućeg računa... 12 Navedite ukupan iznos potraživanja (obaveza) obračunava odgovarajuća šifra sintetički... u zavisnosti od raspoloživosti pokazatelja potraživanja (obaveze) u tekućoj finansijskoj godini u...

• Pojašnjenja o prezentaciji budžetskih izvještaja u 2018

  Informacija (f. 0503169) ne odražava obaveze koje su navedene na pripadajućim računima analitičkog...“, jer je ovo dugovanje kratkoročno. Obaveze navedene na računima 0 205 ... kršenje uslova za prodaju nefinansijske imovine. Obaveze računovodstvenog subjekta prema odgovornim licima... postupak je utvrđen računovodstvenom politikom ustanove). Obaveze prema odgovornom licu deklarativne prirode...

• Porez na dobit u 2017. Objašnjenja ruskog Ministarstva finansija

  Zastarelost, prethodno otpisane obaveze moraju se vratiti. Nastao... Ruske Federacije, da bi se odredio indikator dugova prema obavezama, treba sumirati dugove poreskog obveznika... da se prije svega dugovanja preklapaju (umanjuju) potraživanja... Ruske Federacije, da bi se odredio indikator dugova, treba sumirati dugove poreskog obveznika... prihodi od iznosa oproštenih (otpisanih) obaveza. Pismo od 5. septembra...

• Analiza izmjena u Uputstvu br. 191n

  Takođe, indikatori promjena u namirenjima (potraživanja, obaveze), generisani u korespondenciji sa računima... odražavaju podatke o dospjelim potraživanjima, obavezama (nenaplaćeni dug na dan... 40.000 “Odloženi prihodi”; obaveze nastale prema relevantnim analitički računi... 0503169) označava ukupan iznos potraživanja (obaveza) obračunatog prema pripadajućem broju računa...

Za sistematizaciju vrsta obaveza prema dobavljačima potrebno je, prije svega, grupirati ih u slične entitete, jer su, u zavisnosti od osnovnih karakteristika duga, potrebni različiti oblici njegovog restrukturiranja.

Predložena podjela zasniva se na glavnim karakteristikama obaveza prema dobavljačima, a to su:

• - period nastanka;
• - prateća dokumenta;
• - razlozi za nastanak;
• - odnos sa poveriocem.

Takva klasifikacija je neophodna kako bi se proširili alati za finansijski oporavak proučavanjem pojedinačnih grupa obaveza.

Vrste duga u zavisnosti od vremena nastanka:

1. Tekuće obaveze - do 90 dana

Takav dug može biti tehničke prirode (odgoda izvršenja) ili, ako nastane u određenom trenutku u velikom obimu, može biti pokazatelj pogoršanja situacije u kompaniji i pojave rizika od bankrota.

2. Kratkoročne obaveze - do 1 godine.

Prisustvo ovog duga, ukoliko nije u vezi sa normalnim aktivnostima organizacije, preduslov je za aktivno djelovanje u cilju prinudne naplate od strane povjerilaca.

3. Dugoročne obaveze - od 1 do 3 godine.

Obično se javlja kada se finansijsko stanje kompanije pogorša i može ukazivati ​​na visok rizik od bankrota.

4. Obaveze za otpis - više od 3 godine.

Postojanje ovakvog duga je zbog računovodstvenih grešaka u samom preduzeću, grešaka u preduzećima povjerilaca, likvidacije povjerilaca, nepostojanja dokumentarne osnove za naplatu i drugih faktora.

Na osnovu ove klasifikacije, u cilju finansijskog oporavka, preduzeća treba da servisiraju tekuće obaveze, vraćaju kratkoročne obaveze i restrukturiraju dugoročne dugove.

Vrste duga u zavisnosti od dokumentacije:

• 1. Bilansni dug. Prikazano u bilansu stanja organizacije, ali nema istorije događaja ili dokumentarne baze
• 2. Dug prema izvještaju usaglašavanja. Postoji istorija događaja koja nije potvrđena primarnim dokumentima. Zajmodavac može imati primarne dokumente
• 3. Dug potvrđen primarnim dokumentima
• 4. Mjenice, obveznice, ostale dužničke obaveze. U ovom slučaju dug se ne samo potvrđuje, već i formalizira u obliku neosporne obaveze. Obično se tako formalizuju odnosi sa investitorima.
• 5. Odluka suda o naplati sredstava. Pojava sudske odluke određuje mogućnost izvršenja obaveza.

Obaveze po osnovu njihovog porijekla:

• 1. Zaostale plate. U teškim vremenima za preduzeće nastaje i raste veoma brzo. Neisplata plata može privući pažnju agencija za provođenje zakona na aktivnosti preduzeća
• 2. Obračunati i neplaćeni porezi i naknade. Takođe može privući interesovanje agencija za provođenje zakona. Osim toga, to je jedan od najaktivnijih zajmodavaca, koji koristi i civilne i administrativne metode
• 3. Obaveze iz ugovora o kreditu i lizingu. Pored toga, u ovu grupu spadaju i sve druge vrste obezbeđene imovinom preduzeća. Finansijski oporavak koji ne predviđa otplatu ovih obaveza nije moguć, jer je glavni rizik kada on nastane, pored mogućnosti bankrota organizacije u cjelini, rizik gubitka imovine direktno uključenih u poslovanje kompanije. aktivnosti i, shodno tome, stvaranje njegove vrijednosti. Osim toga, njegovo prisustvo smanjuje mogućnost naknadnog dugova finansiranja kompanije
• 4. Dug prema strateškim partnerima. Nastavak ili finansijski oporavak tokom njenog postojanja je otežan, uključujući i zbog gubitka poverenja u samu kompaniju od strane dobavljača, izvođača i glavnih klijenata
• 5. Neupitne obaveze. Dug za plaćanje imaocima obveznica, zapisa, drugih dužničkih instrumenata, kao i drugi dug čija je naplata moguća na nesporan način, predstavlja opasnost zbog kratkog perioda između njegovog nastanka i prinudnog izvršenja.
• 6. Ostali dugovi. U ovu grupu spada dug koji predstavlja najmanju opasnost i stoga se otplaćuje posljednji.

U zavisnosti od odnosa između zajmodavca i organizacije, postoje:

1. Obaveze prema povezanim licima. Povezana lica su fizička i pravna lica (često inspektori)

Oni koji imaju pravo i mogućnost da utiču na rad privrednog subjekta - drugog fizičkog ili pravnog lica (firme, privrednog društva), budući da su vlasnici udela u njegovom kapitalu ili su članovi organa upravljanja organizacije. (član upravnog ili nadzornog odbora, član kolegijalnog izvršnog organa, izvršni direktor i dr.) Povezana lica su i ona koja mogu upravljati ili uticati na takva lica) više od 20% kapitala društva.

Najčešće se pojam „povezanih lica” danas koristi sa negativnom konotacijom, jer se odnosi na učesnike u kompaniji koji imaju efektivne izvore kontrole (pritisak) na pravno lice, ali istovremeno skrivaju svoje prisustvo u njegovom ekonomskom Obično ga kontroliše samo preduzeće ili njegovi vlasnici i, shodno tome, predstavlja minimalnu pretnju za kompaniju. Osim toga, tokom finansijskog oporavka daje pravo glasa vlasnicima na skupštini povjerilaca

• 2. Dug prema zavisnim poveriocima (dobavljači, izvođači). S obzirom na interes povjerilaca za dalju saradnju, ovaj dug ne predstavlja posebnu opasnost za organizaciju
• 3. Obaveze prema lojalnim poveriocima. Može biti izvor kratkoročnog finansiranja organizacije. Potrebno je voditi računa o mogućnostima i potrebama takvih povjerilaca, jer ako je hitna otplata neophodna, mogući su sukobi. Ako preduzeće prolazi kroz finansijski oporavak, takvi poverioci u njemu konstruktivno učestvuju
• 4. Neutralni dug. Neophodno je servisirati takve obaveze striktno u skladu sa ugovornim uslovima
• 5. Dug prema poveriocima zainteresovanim za njegovu brzu otplatu i preduzimanje radnji u tom pravcu. Ako ima raspoloživih sredstava, dug se mora otplatiti
• 6. Dug prema agresivnim poveriocima. Sa sobom nosi rizik gubitka imovine kompanije. Povećan rizik. Dug se mora otplatiti što je prije moguće korištenjem bilo kojeg sredstva organizacije. Uz tešku poziciju takvih kreditora, finansijski oporavak organizacije je težak
• 7. Dug prema specijalizovanim organizacijama u oblasti naplate i akvizicija. Preduzeće treba da spreči pojavu takvog duga, a ako se pojavi, odmah preduzme mere za zaštitu imovine i, paralelno, otplati dug, uključujući i prikupljanje pozajmljenih sredstava.

Prikazana klasifikacija nije potpuna i ne uzima u obzir druge karakteristike obaveza prema dobavljačima, ali je primijenjene prirode. Njegova upotreba će pojednostaviti restrukturiranje obaveza prema dobavljačima, bez kojih je finansijski oporavak kompanije često nemoguć.

Glavne vrste obaveza uključuju: transfer sredstava za osiguranje preduzeća (odgođeni troškovi); transfer sredstava za osiguranje zaposlenih u samom preduzeću; dobavljači i izvođači; podružnice ili ogranci i zaposleni u organizaciji; transferi raznih poreza u budžete; osnivačima za isplatu prihoda; doprinosi vanbudžetskim fondovima socijalnog osiguranja, fondovima zdravstvenog i penzionog osiguranja itd. Tri grupe obaveza:

• 1. Dug preduzeća prema budžetu i penzionim fondovima;
• 2. Dug preduzeća prema zaposlenima: dug za plate, dug za naknade, dug za bolovanje;
• 3. Dug akcionarima, drugovima po internim obavezama, dobavljačima i izvođačima. Prema periodu plaćanja, obaveze prema dobavljačima mogu biti: dospjele (dugovi po obavezama čiji su rokovi otplate nastupili u trenutku sastavljanja bilansa stanja); nisu dospjeli (dugovi preduzeća za obaveze čiji rokovi otplate u trenutku sastavljanja bilansa stanja nisu nastupili).

Dospjele obaveze uključuju sljedeće vrste dugova:

• 1. Dug, organizacija i dalje ima šansu da ga otplati;
• 2. Nije moguće zatvoriti dug iz opravdanih razloga. Ova situacija je moguća kada je istekao rok zastare.

Organizacija sama odlučuje da li je moguće vratiti dugove, uzimajući u obzir sve preovlađujuće okolnosti.

Sastav dugovanja uključuje dug organizacije:

1. dug od dobavljača i izvođača na račun kredita 3310 (60)

“Kratkoročne obaveze prema dobavljačima i izvođačima”;

• 2. dug prema osoblju organizacije po kreditu računa 3350(70) „Kratkoročni dug za plate“;
• 3. dug prema budžetu po kreditu računa 3100(68) „Poreske obaveze“. Na kraju kalendarske godine, za dostavljanje gotovog izvještaja, potrebno je izvršiti provjeru kod dobavljača i kupaca. Prilikom ove provjere potrebno je potvrditi sve raspoložive podatke i opravdati iznose obaveza, a iznos za koji je nastupila zastarelost nije izuzetak.

Pored osnovnog kapitala, izvori formiranja imovine organizacije su pozajmljena sredstva.

Pozajmljena sredstva obuhvataju: kredite banaka, kredite od trećih lica, obaveze prema dobavljačima.

Bankarski krediti uključuju kratkoročne i dugoročne bankarske kredite. Krediti se izdaju od strane banaka na strogo određen period i uz uslov otplate na osnovu ugovora. Stoga se krediti i pozajmice mogu klasifikovati kao hitni, za koje rok otplate još nije stigao, i dospjeli - prema ugovornom roku otplate.

Kratkoročni bankarski krediti služe kao glavni izvor dodatnih sredstava za preduzeće za privremene potrebe. Tu spadaju krediti za zalihe zaliha, za privremenu dopunu obrtnih sredstava, za velike popravke osnovnih sredstava i druge opravdane privremene potrebe.

Dugoročni bankarski krediti su izvor dodatnih sredstava koje preduzeće prima na period duži od godinu dana, a namijenjeni su kapitalnim ulaganjima koja se odnose na razvoj, modernizaciju, racionalizaciju proizvodnje, kao i unapređenje njene organizacije i povećanje efikasnosti.

Zajmove od drugih preduzeća organizacija privlači na osnovu ugovora sa određenim uslovima i datumom otplate duga.

Obaveze prema dobavljačima su dugovi prema dobavljačima i drugim poveriocima. Javlja se u slučajevima kada stavke zaliha stignu u organizaciju prije nego što su plaćene.

Dobavljač je pravno ili fizičko lice koje je izdalo inventar.

U skladu sa sadašnjim sistemom plaćanja materijalnih sredstava, od trenutka prijema dragocenosti do trenutka plaćanja prođe kratak vremenski period, tokom kojeg preduzeće postaje dužnik prema dobavljačima.

Kao rezultat toga, dug prema dobavljačima postaje privremeni izvor nekih sredstava preduzeća.

Ostali kreditori uključuju organizacije ili lica kojima preduzeće duguje novac za druge transakcije (druga poravnanja).

U osnovi, to je dug preduzeća prema kupcima i kupcima za primljene avanse, za ispostavljene račune, za plate koje zaposleni nisu primili na vrijeme, za iznose zadržane od zarada u skladu sa odlukama sudskih organa u korist trećih lica.

Obaveze su izvor iz obračunskih odnosa sa drugim organizacijama i licima (povjerioci). To uključuje dugove prema budžetu, plaćama, organima socijalnog i zdravstvenog osiguranja, penzionom fondu i fondu za zapošljavanje.

Preduzeće periodično ima ove obaveze u određenim vremenskim periodima. Od momenta njihovog obračunavanja do trenutka kada se isplate, oni su na raspolaganju preduzeću. Ovaj tip izvora se formira obračunavanjem, a ne primanjem izvana.

Svi razmatrani izvori sredstava za preduzeće se odražavaju na pasivi bilansa stanja.

Ukoliko nema dovoljno sopstvenih sredstava za proizvodni i društveni razvoj, preduzeća mogu privući kredite.

U zavisnosti od roka otplate, razlikuju se dugoročni i kratkoročni krediti.

Mogu se primati od banaka, nebankarskih institucija u zemlji i inostranstvu u stranoj i domaćoj valuti. Krediti se izdaju na osnovu zaključenog ugovora o kreditu.

Sastavni deo procene likvidnosti preduzeća je njegova sposobnost da izmiri svoje obaveze.

Za to je potrebno uporediti obim i distribuciju novčanih tokova tokom vremena, analizirati trendove u odnosu kratkoročnog duga i ukupnog iznosa dužničkih obaveza, odnos kratkoročnih dugova i primljenih prihoda. Trend rasta ovih indikatora ukazuje na mogućnost problema sa solventnošću i likvidnošću preduzeća. Ovaj zaključak indirektno potvrđuje i povećanje namirenja sa poveriocima.

Obaveze prema dobavljačima su izvor finansijskih primanja za preduzeće. Nastaje u većini slučajeva prilikom obračuna sa dobavljačima i znači korištenje u ekonomskim i finansijskim aktivnostima sredstava koja ne pripadaju organizaciji, ali iz nekog razloga završavaju u njenom opticaju. Njegova suština je da organizacija, zbog različitih okolnosti, raspolaže sredstvima (imovinom) za koja mora uplatiti određeni iznos novca ili izvršiti obračune koji uključuju isplatu novčanih iznosa u budućnosti - na primjer sirovine primljene, a neplaćene za obračunate, a neisplaćene obavezne uplate u budžet, obračunate plate itd. Dakle, sve dok se ne izvrše transferi sredstava ili druge transakcije otplate, organizacija koristi tuđa finansijska sredstva.

Ovaj izvor značajno zavisi od obima finansijske i ekonomske aktivnosti i menja se spontano, tj. u nekom smislu nepredvidivo.

Spontanost leži u činjenici da, na primjer, količina isporučenih sirovina i istovremeno nastajanje dugova mogu varirati ovisno o različitim okolnostima.

Finansiranje tekućih aktivnosti se, u suštini, sastoji u optimizaciji obezbjeđenja obrtnih sredstava izvorima finansiranja u odgovarajućem obimu i strukturi.

Ovi izvori su:

• A) sopstveni obrtni kapital;
• B) kratkoročni bankarski krediti i pozajmice;
• C) dugove (dug prema dobavljačima i izvođačima, budžet, zaposleni).

Analiza obaveza prema finansijskim izvještajima preduzeća obuhvata: analizu dinamike i strukture dužničkih obaveza; analiza prometa obaveza prema dobavljačima; analiza odnosa potraživanja i obaveza; analiza uticaja dužničkih obaveza na solventnost, likvidnost i finansijsku stabilnost preduzeća.

Prilikom analize pokazatelja koji karakterišu potraživanja i obaveze po osnovu duga, pre svega se proučava njihova dinamika, uzroci i rok nastanka, kao i poštivanje zastarelosti.

Obaveze se analiziraju prema: dokumentima poravnanja za koje plaćanje nije dospjelo; dobavljačima za platne dokumente koji nisu plaćeni na vrijeme; roba; proračuni budžeta; poravnanja u cilju prebijanja međusobnih potraživanja; izdati računi čiji rok plaćanja još nije stigao; dospjele mjenice; iskorišteni kredit.

Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima = (Prihodi od prodaje proizvoda/obveze); Indikator perioda otplate obaveza = (Trajanje analiziranog perioda u danima/Indikator prometa obaveza prema dobavljačima).

Trajanje analiziranog perioda u danima = 360 dana. Da bi se bolje razumio finansijski položaj organizacije, potrebno je uporediti potraživanja i obaveze.

Obaveze prema dobavljačima odnose se na kratkoročne obaveze preduzeća. Odnos obrtnog kapitala i kratkoročnih obaveza je koeficijent pokrića obrtnih sredstava: Kp = Prosječan iznos obrtnih sredstava/kratkoročnih obaveza. Odnos obrtnog kapitala i kratkoročnih obaveza za preduzeće koje ima male zalihe zaliha i lako prodave akcije može biti znatno niži nego za preduzeća sa velikim učešćem obrtnog kapitala u zalihama. Otklanjanje uzroka neupravljivog duga olakšano je daljim promjenama u bankarskom sistemu, razvojem papirnog prometa, stimulacijom dugoročnih investicija i proizvodnog kapitala banaka.

Identifikacija obrazaca u formiranju agregatnog vrednovanja dugotrajne i obrtne imovine je olakšana finansijskom analizom upravljanja novčanim tokovima organizacija.

U savremenom ekonomskom svijetu, organizacije moraju ispravno procijeniti svoje finansijske mogućnosti i biti u stanju izračunati ne samo profit, već i dugove. Zbog toga su obaveze prema dobavljačima relevantna tema i omogućavaju vam da realno procenite sposobnosti preduzeća. Znajući kako pravilno upravljati, otpisivati ​​dugove, a također efikasno analizirati i donositi zaključke, možete postići dobre rezultate u poslovanju.

Obaveze - šta je to?

Pa hajde da razumemo uslove. Obaveze prema kreditima su dug bilo kog subjekta, bilo pojedinca ili čitave kompanije, prema poveriocima. Ovdje je važno napraviti rezervu da subjekt mora vratiti svoj dug, inače će posebno zlonamjerna kašnjenja biti kažnjena od strane suda.

Inače, takav dug nastaje kada se datum prijema robe ili usluge ne poklapa sa datumom kada roba treba da se plati. Govoreći o odgovornosti koja će neminovno snositi subjekt u slučaju neplaćanja dugova, regulisano je čl. 177.

Ali šta je to dugovanja jednostavnim riječima? Jednostavno rečeno, radi se o novcu koji kompanija duguje od povjerilaca, ali nije bila u mogućnosti da plati u strogo određeno vrijeme.

Vrste dugova

Govoreći o sastavu obaveza prema dobavljačima, morate shvatiti da je on određen apsolutnim iznosima svake vrste duga. Pa, ako govorimo o strukturi duga, onda će ovdje glavna stvar biti relativne težine pojedinih vrsta duga.

Dakle, hajde da razgovaramo o tome šta tačno karakteriše obaveze prema dobavljačima i na koje se klasifikacije mogu podeliti. Ovo:

1. Početni dug kompanije ima prema organizacijama koje pružaju usluge, kao i organizacije koje isporučuju robu. Dug može nastati za primljena, a ne vraćena materijalna sredstva u gotovinskom ekvivalentu.
2. Dug kompanije nastao osoblju organizacije. Odnosno, kompanija ima dugovanja direktno prema zaposlenima kompanije.
3. Dug nastao od strane entiteta prema vanbudžetskim državnim fondovima. Odnosno, proizilazi iz doprinosa za obavezno osiguranje, od uplata osiguranja i tako dalje.
4. Subjekt duguje budžet. Odnosno, nisu na vrijeme izvršili potrebne uplate u budžet.
5. Dug po avansima. Odnosno, postoji dug za avanse koje je preduzeće primilo za predstojeću isporuku određenih usluga ili roba.
6. Dugovanje prema drugim poveriocima. Ovdje se uklapaju mnoge stavke, od dugovanja po naplaćenim kaznama do dugova prema odgovornim licima.

Inače, ovaj termin se može klasifikovati i na drugi način. Konkretno, dugovanja mogu biti hitno ili, obrnuto, nehitno. Ovdje je vrijedno detaljnije objasniti o čemu ovisi ova klasifikacija. Ako govorimo, na primjer, o avansima koji su prethodno primljeni od kupaca, onda se mogu nazvati nehitnim, jer ne dovode do novčanih kazni koje se naplaćuju svakodnevno za zakašnjela plaćanja. Kao rezultat toga, otplata takvih obaveza može malo pričekati do “sretnijih vremena”. Ako je, naprotiv, riječ o kreditoru kao o budžetu, bankama, raznim fondovima, onda se takvi krediti mogu nazvati hitnim, a takvi dugovi se prvo moraju otplatiti.

U kojim slučajevima kompanija može upasti u „dužničku rupu“? Ovdje postoje dvije opcije:

• u slučaju da preduzeće ne ispunjava svoje obaveze na vreme, stalno odlaže plaćanje.
• ako dug nastaje zbog postojećeg platnog sistema, odnosno period koji je određen za plaćanje ne poklapa se sa periodom kada je plaćanje nastalo.

Da biste detaljnije analizirali obaveze prema dobavljačima, ima smisla uzeti u obzir stanje koje imate na kraju mjeseca. Saznajte koje tačno uplate nisu otplaćene na vrijeme i zašto se to dogodilo. Ovo će vam pomoći da analizirate situaciju i "sastavite kraj s krajem" sljedećeg mjeseca.

Upravljanje dugom

Za efikasnije upravljanje obavezama kompanije, treba odrediti njihovu najbolju strukturu u datoj situaciji i za određenu organizaciju. Kako uraditi:

1. Za početak sastavljamo budžet duga, analiziramo i implementiramo koeficijente i prihvatamo ih prema planu.
2. Analiziramo ono što smo dobili i uporedimo sa planom, a zatim utvrdimo odakle dolazi do odstupanja od norme. Na osnovu rezultata analize donosimo zaključke i, eventualno, razgovaramo sa poveriocima o novim rokovima u kojima biste imali vremena da platite svoja dugovanja.
3. Zatim, na osnovu analiziranih radnji, morate razviti plan koji će vam pomoći da se nosite sa svojim dugovima. Opet, ovo će vam pomoći da se nosite sa „dužničkom rupom“ i brzo otplatite sve dugove prema poveriocima koje ste akumulirali u tekućem periodu.

Ne zaboravite na strateški pristup. Dakle, da bi odnosi sa postojećim kreditorima odgovarali sigurnosti preduzeća, kao i njegovoj konkurentnosti i profitabilnosti, potrebno je razviti stratešku liniju, zahvaljujući kojoj će se novi kapital privući u preduzeće i efikasno koristiti.

Kako obračunati dug

Nažalost, u obavljanju poslovnih aktivnosti, svako preduzeće, po pravilu, ima barem mali zastoj pred svojim poveriocima. Naravno, ako imate određena sredstva i uspijete brzo platiti svojim suradnicima, onda neće biti problema. Tema će biti zatvorena čim se otplati dug. Međutim, kako možete otpisati dugovanja kompanije ako u ovom trenutku nemate dovoljno sredstava da ih otplatite?

Za početak, dug možemo definirati kao dug jedne kompanije drugoj kompaniji za kupovinu raznih dobara ili usluga. Ova vrsta duga mora se obračunavati ili do datuma otpisa ili prije otplate duga.

Amortizacija

Tek kada organizacija otplati sve svoje dugove, doći će do dugo očekivanog otpisa duga. Kako to izgleda u praksi? Svoj dug možete platiti prijenosom sredstava na račun kreditora, ili će se vaš dug prebiti sa dugom koji povjerilac ima prema vama. Inače, sredstva se mogu prenijeti ili na samog dobavljača ili na drugu osobu uz saglasnost dobavljača. Ali ovdje je važno da je primalac ovlašten od dobavljača da prihvati preneseni novac, o čemu vas može obavijestiti lično ili poslati informaciju putem pisma. Kada se vaša sredstva prebace na „posrednički“ račun, obaveza se može smatrati ispunjenom.

Međutim, ako trenutno niste u mogućnosti da platite dug, u nekim slučajevima možete imati pravo na njegov otpis. Ali moraju postojati određeni razlozi navedeni u zakonu:

1. Ako je nastupio rok zastare, a to je tri godine od trenutka kada je nastao. U većini slučajeva to se radi preko suda.
2. Iz drugih razloga utvrđenih zakonom.

Otpis duga

Pogledajmo pobliže takav koncept kao otpis duga. Šta misliš pod ovim? I pod ovim misle transakcija kroz koju se priznaje prihod i dug se eliminiše iz neizmirenih obaveza. Budući da je u ovom slučaju riječ upravo o priznavanju prihoda, operacija će biti priznata u poreznom i računovodstvu samo ako se poštuju sljedeća pravila:

• da je dostavljen dokumentarni dokaz koji ukazuje na priznavanje prihoda;
• iznos koji se podrazumeva pod prihodima je ispravno izračunat;
• datum na koji je prihod priznat je ispravno izračunat.

Nažalost, da bi dug zaista bio otpisan, često nije dovoljna samo voljna želja. Da biste to učinili, morate slijediti određene kriterije za priznavanje prihoda. Ako govorimo o poreznom računovodstvu, onda treba uzeti u obzir norme Poreskog zakona. Ako govorimo o računovodstvu, onda se vodimo normama P(S)BU 15. Da bi dug bio otpisan, potrebno je da dug ima beznadežan status.

Dakle, kakav dug se može nazvati lošim dugom? Ovdje treba uzeti u obzir norme NKU-a. Ovo:

1. Prije svega, uzima se u obzir rok zastare. Ako su već prošle tri godine od podizanja kredita, onda se dug može smatrati lošim.
2. Dug se takođe može nazvati lošim dugom, kada je u pitanju nekretnina pod hipotekom.
3. Ponekad se dug smatra nenaplativim ako se ne može naplatiti zbog situacija izvan uobičajenih – na primjer, to mogu biti situacije više sile koje karakterizira prirodna katastrofa (cunami, zemljotres, itd.).

Odnosno, ako ne govorimo o okolnostima više sile ili o založenoj imovini, onda se na drugi način dug može nazvati beznadežnim samo ako je prošao njegov rok zastare.

Pozajmljeni kapital

1. Ako su vam potrebna pozajmljena sredstva, onda će takav kapital biti odličan (i potpuno besplatan) izvor pozajmljenog novca. Zahvaljujući tome, ne samo da možete povećati pozajmljeni dio sredstava, već i poboljšati cjelokupno finansijsko stanje kompanije.
2. Iznos pozajmljenog kapitala direktno utiče na trajanje finansijskog ciklusa i utiče na količinu novca koja je potrebna za finansiranje obrtnih sredstava. Što je veći iznos dugovanja, to je manje organizaciji potrebno da prikupi sredstva izvana da bi finansirala svoje aktivnosti.
3. Stanje duga u velikoj meri zavisi od finansijskog stanja preduzeća. Ovo uzima u obzir trgovinski promet i količinu prodate i kupljene robe. Ako se ovi faktori povećaju, povećavaju se i troškovi kompanije na račun obaveza, što neminovno dovodi do povećanja svih dugova, i obrnuto. Zaključak: kako raste trgovinski promet, tako raste i dug.
4. Koliko dugo imate zavisiće od toga koliko često otplaćujete pozajmljena sredstva poveriocima. Ova učestalost plaćanja regulisana je uslovima ugovora sa partnerima, propisima od strane države i samo u maloj meri - internim standardima organizacije.

Stalno povećanje duga bez periodične otplate dovodi do povećanja obaveza prema obavezama, što je nepoželjno za organizaciju. Osim toga, kvari njegovo cjelokupno finansijsko stanje i tržišnu vrijednost.

Ako govorimo o iznosu duga, onda na njega utiču sljedeće tačke:

1. Ukupan broj kupovina i udjela dodijeljenih za kupovinu pod uslovima koji zahtevaju naknadno plaćanje, kao i uslovima koji su ugovoreni ugovorom sa ugovornim stranama.
2. Ugovorne obaveze na koje se kompanija oslanja sa onima koji im pružaju usluge ili isporučuju robu. Takođe uzima u obzir koliko je tržište danas zasićeno isporučenim proizvodima.
3. Na dug će uticati i politika kojom se dug otplaćuje, koliko dobro se dug analizira i šta se na kraju radi sa dobijenim rezultatima. Osim toga, uzima se u obzir i sistem plaćanja koji koristi organizacija. Trebali biste analizirati svoje dugove i donijeti prave zaključke.

Kada preduzeće prestane da plaća gotovinom i počne da koristi bezgotovinsko plaćanje, kvalitet duga i ukupni promet se povećavaju, a iznos duga opada. Kao rezultat, kompanija postaje finansijski jača, solventna i otpornija na finansijske „skokove“. Što se tiče duga, on se može ukinuti ispunjenjem obaveza ili jednostavno otpisati zbog finansijske nedostatka potražnje.

Čak i oni koji nemaju nikakve veze sa računovodstvom, kao ni sa finansijskim računovodstvom, često se susreću sa takvim konceptom kao potraživanja i obaveze. Oznake ovih pojmova su prilično različite i „skrivaju“ mnogo informacija o finansijskim aktivnostima preduzeća u celini. Pogledajmo koncepte dužnika i povjerioca, šta su oni jednostavnim riječima? Koji računi se prikazuju u računovodstvu, šta mogu da „reče“ menadžeru, potencijalnom investitoru, ekonomisti, finansijeru i drugim pravnim i fizičkim licima privredne delatnosti.

Šta su obaveze prema dobavljačima i potraživanja? Pokušajmo to objasniti pristupačnim jezikom, kako bi osoba koja „nerazumna“ u ekonomskom smislu imala predstavu o ovakvim vrstama obaveza.

Potraživanje dolazi od riječi "debet", što je sa latinskog prevedeno kao "on duguje"

Potraživanja – duguju li nam se ili smo dužni?

Prvo, hajde da sve razbijemo. Potraživanja, ili kako se to ispravno naziva u računovodstvu - potraživanja, potiče od riječi "debet", što je s latinskog prevedeno kao "on duguje". Samo znajući prevod nije sasvim jasno da li se duguje nama ili nama. Da bi bilo jasnije, objasnimo to U računovodstvu, dužnici su pravna lica koja nam duguju određena sredstva. Iz ovoga slijedi sljedeći koncept: ukupna finansijska sredstva koja su navedena kao obaveze pravnih i fizičkih lica prema Vama su potraživanja.

Sve potraživanja su obrtna sredstva, koji nemaju obračunski rok (rok zastare), jer se mogu otplaćivati ​​i kratkoročno i na duži rok.

Primanje sredstava od dužnika za otplatu potraživanja naziva se naplatu potraživanja.

Značajni primjeri potraživanja uključuju:

• roba je otpremljena, ali plaćanje još nije izvršeno;
• izvršena je avansna uplata, ali materijalna sredstva još nisu stigla ili radovi nisu obavljeni;
• izdati avansi;
• preplata u budžet.

Obaveze po računima, šta je to?

Reč kredit ne treba prevoditi sa latinskog, jer će čak i najudaljenija osoba na svetu sa sigurnošću reći da je to naša dužnost prema nekome. Jednostavnim riječima, to je slučaj kada Vaše preduzeće ima obaveze u vidu skupa finansijskih sredstava prema određenoj organizaciji (firmi, kompaniji). Odnosno, dugujemo novac dobavljaču, zaposleniku itd.

Ako je sa konceptom kreditnog duga sve manje-više jasno, onda sa računovodstvene strane nije sasvim jasno da li je povjerilac imovina ili obaveza? Odgovor je jednostavan, jednom Povjerilac je obaveza vašeg preduzeća, a zatim se dugovi klasifikuju kao obaveze.

Odraz obaveza i potraživanja u finansijskim izvještajima

Finansijske izvještaje utvrđuje preduzeće za svaki kvartal i za cijelu poslovnu godinu. Sastoji se od statističkih obrazaca, a glavna za analizu aktivnosti su prva dva:

• f.1 Balans. Sastoji se iz dva dijela: aktivno – pasivno. Njegovo kompletiranje se zasniva na principu jednakosti prvog dijela (aktiva) sa drugim (obaveza).
• f.2 Izveštaj o finansijskim rezultatima. Ovdje su prikazani prihodi kompanije i nivo profitabilnosti na kojoj je godina završila.

Povjerilac i dužnik iskazuju se u finansijskim izvještajima - obrazac 1 Bilans stanja

Prikaz povjerilaca i dužnika u finansijskim izvještajima je ključni parametar za analizu finansijske stabilnosti preduzeća.

Potraživanja prikazano u obrascu 1 Bilans stanja (prvi dio je imovina). Njemu je posvećen cijeli drugi dio, kao i ukupnom iznosu tih obaveza je naznačeno na liniji 1230. WITH Stanje dugoročnog dužnika prikazuje se u redu 1040.Što se tiče obaveza prema dobavljačima, one se nalaze u obavezama. U ravnoteži jeste red 1520 petog odjeljka ili povjerilac može biti prikazan i u četvrtom dijelu bilansa stanja.

Saznajte više o vrstama potraživanja i obaveza

U računovodstvu se i obaveze i potraživanja dijele prema vrsti, na osnovu izvora njihovog nastanka, vremena otplate ili neotplate i preuzetih obaveza. Pogledajmo šta mogu biti povjerilac i dužnik.

Kako se u računovodstvu klasifikuju potraživanja?

Uronimo u „dubine“ računovodstva i pokušajmo da objasnimo pristupačnim riječima šta su potraživanja. Uobičajeno, sva potraživanja se mogu podijeliti u dvije vrste:

1. Potraživanja od kupaca- predstavlja iznos obaveza kupaca nastalih za prodaju roba i usluga proizvedenih kao rezultat osnovne djelatnosti.
2. Potraživanja koja nisu od kupaca pojavljuje se kao posljedica drugih vrsta aktivnosti (avansi zaposlenima, dividende, unaprijed prenesene budžetske obaveze itd.)

Na osnovu vremena prijema obaveza možemo razlikovati:

• dugoročna potraživanja preduzeća sa rokovima plaćanja dužim od godinu dana;
• kratkoročno, otplaćuje se tokom cijele godine.

Koje će potraživanje „visiti“ evidentirano je u računovodstvenim dokumentima, a na osnovu činjenice o plaćanju ili kašnjenju u njima, može se podijeliti na:

• normalno;
• istekao.

Ako je sa normalnim sve jasno, onda sa isteklim treba detaljnije razumjeti. Logično se postavlja pitanje: dospjela potraživanja su koliko mjeseci duga? Kod dospjelih obaveza nije korektno govoriti o konkretnim mjesecima, jer razlozi neplaćanja mogu biti različiti, a za njih postoje i podvrste potraživanja.

1. Sumnjivi računi potraživanja- radi se o obavezama prema preduzeću čija je otplata neizvjesna zbog nezadovoljavajuće solventnosti dužnika.
2. Nepotražene obaveze. U ovu grupu spadaju dugovi koji su nepotraženi zbog greške računovođe ili drugog materijalno odgovornog lica.
3. Moratorijska potraživanja je viseća obaveza koja nastaje tokom perioda kada preduzeće prolazi kroz stečajni postupak, a vaša kompanija nije u mogućnosti da podnosi finansijska potraživanja.
4. Nenaplativa potraživanja– to su „mrtvi“ dugovi, čija je naplata svedena na nulu. To su obaveze dužnika koji je oglašen bankrotom.

Naravno, obaveze prema preduzeću ne mogu zauvek visjeti, pa se nakon 3 godine otpisuje, prema stavu 77 Naredbe Ministarstva finansija od 29. jula 1998. br. 34n o finansijskim rezultatima organizacije kao gubitak.

Nakon 3 godine, potraživanja se otpisuju, čime se povećava gubitak kompanije

Treba napomenuti i ostala potraživanja organizacije. Ovaj koncept uključuje različite stavke poravnanja robne i nerobne prirode.

U posljednje vrijeme sve je uobičajenije smanjenje rizika preduzeća putem osiguranje potraživanja. Ovo je pouzdan alat za minimiziranje mogućnosti da dužnik postane nenaplativ.

Obaveze prema dobavljačima: pojmovi i vrste

Hajde sada da razumemo pojam poverioca, kada nastaje i šta je. Razlikuju se sljedeće vrste obaveza povjerilaca:

• zaposlenima;
• dobavljačima, izvođačima;
• pred budžetom, o porezima, taksama.

Kao i potraživanja, obaveze mogu biti:

• struja– period do tri mjeseca;
• kratkoročno– obračuni se vrše za period do jedne godine;
• dugoročno– obeštećenje se očekuje duže od godinu dana;
• tečnost– od 3 godine (podložno otpisu).

Prisustvo obaveza prema dobavljačima značajno umanjuje investicionu atraktivnost, jer značajno smanjuje solventnost preduzeća i njegovu likvidnost.

Obračun dugovanja po povjeriocu i dužniku

Sredili smo koncepte, sada ćemo pokušati objasniti kako povjerilac i dužnik „izgledaju“ u računovodstvenom (finansijskom) računovodstvu. Prvo, pogledajmo obaveze i potraživanja u bilansu stanja - koji su to računi?

Potraživanje „namireno“ na računima 1. i 3. klase:

1. Tekuća dugovanja odražavaju se u računovodstvu na takvim računi 37, 36, 34.
2. dugoročne dužnosti postavljeno na tačka 18. U zavisnosti od vrste, koriste se odgovarajući podračuni.

Obračun potraživanja za određeni broj je sljedeći:

Potraživanje = Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 – Kt63

Zašto trebate pratiti potraživanja? Često su poslovni novopridošlice zbunjene i postavljaju pitanje: zašto nam je potrebna kontrola potraživanja za troškove, kakav je to pokazatelj? Ako je odgovor dostupan, onda je to iznos dugova prema vašoj kompaniji. Drugim riječima, to su sredstva koja se mogu koristiti za razvoj poslovanja. Nedostatak kontrole u ovoj oblasti može dovesti do:

• gubitak iznosa duga kod jednokratnih dužnika;
• finansijska nestabilnost;
• neefikasna priprema rashodne strane bilansa stanja;
• pad konkurentnosti.

Za računovodstvo kreditora sljedeće su namijenjene broji: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Povjerilac se obračunava kao zbir stanja svih navedenih računa.

Analiza obaveza i potraživanja omogućava procjenu sposobnosti preduzeća

Zašto vam je potrebna analiza obaveza i potraživanja?

Rad sa bilateralnim obavezama (dužni smo - dugujemo) omogućava objektivnu procjenu finansijskih, računovodstvenih i ekonomskih mogućnosti preduzeća (firme, organizacije). Integrisani pristup praćenju pomaže da se sagleda šira slika, a odnos dužnika i poverioca može „pričati” o stanju stvari u preduzeću. Dakle, ekonomski zdrava organizacija treba da slavi potraživanja su za red veličine veća od potraživanja.

Dužnikovo stanje je povećano - to ukazuje na mogućnost otplate dugova korišćenjem obaveza koje će nadoknaditi u budućnosti.

Važan pokazatelj analize je promet potraživanja. Pokazuje koliko obrta naprave fondovi u određenom periodu (godini).

Potraživanja je sasvim moguće pretvoriti u finansijska sredstva, ako je potrebno. Kako se ovo može "izvrnuti"? Prodaja potraživanja– ovo je prijenos tuđih obaveza koje su nastale prije vas na drugu osobu za novac. Sam iznos obaveza umanjuje se za iznos diskonta.

Dužnici i povjerioci su sastavna komponenta bez koje preduzeće ne može funkcionirati. Računovodstvo transakcija na ovim poslovnim subjektima uz naknadnu analizu omogućava vam da adekvatno procijenite sposobnosti preduzeća, njegovu likvidnost, solventnost i mogućnosti razvoja. Dakle, svaki privrednik treba da razlikuje i razume šta su obaveze prema obavezama, a šta potraživanja.

U kontaktu sa

NAJBOLJI KREDITI OVOG MJESECA

Da bi anketa funkcionirala, morate omogućiti JavaScript u postavkama vašeg pretraživača.