Upotreba pojednostavljenog sistema oporezivanja pretpostavlja unapred princip obračuna sa budžetom. To znači da obveznik jedinstvenog „pojednostavljenog“ poreza – privredno društvo ili individualni preduzetnik – kvartalno prenosi Federalnoj poreskoj službi određene iznose na osnovu sopstvenih obračuna, a tek na kraju poreskog perioda se konačno utvrđuje poreska osnovica i podnosi se godišnja deklaracija. Iz njega sami inspektori saznaju koliki je porez određeni predstavnik malog biznisa morao da plati u toku godine i koliko mora doplatiti po njegovom završetku.
Rok za plaćanje avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu
Bez obzira na predmet koji se primenjuje po pojednostavljenom poreskom sistemu – „prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“ – obveznici „pojednostavljenog“ poreza dužni su da tromesečno obračunavaju akontaciju. Ali samo utvrđivanje iznosa akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši se na obračunskoj osnovi. U stvari, to znači da nema odvojenih tromjesečnih akontacija poreza. Zakon predviđa avansno plaćanje za 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci. Rok za uplatu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu je 25. dan u mjesecu nakon isteka tog perioda. Posebno treba napomenuti da odvojeno plaćanje na kraju 4. kvartala nije predviđeno da pojednostavljena preduzeća izvrše konačnu uplatu poreza do 31. marta sljedeće godine, a individualni preduzetnici - do 30. aprila naredne godine, odnosno u istom roku u kojem su dužni da podnose godišnji izvještaj po ovom posebnom režimu. Zanimljivo je da su individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu dužni da uplate akontaciju za prvi kvartal naredne godine do roka za obračun na osnovu rezultata u protekloj godini, odnosno do 30. aprila. Takvo odstupanje u terminima možda nije uvijek zgodno, stoga, naravno, kako se ne bi zbunili u poreznim olakšicama i njihovim izračunima, preporučuje se plaćanje dosljedno i, možda, malo unaprijed.
I tradicionalno, ako posljednji dan perioda obračuna budžeta pada na vikend, onda se datum završetka pomjera na sljedeći radni dan nakon toga.
Princip obračuna avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu
Kako smo saznali, obračun avansa po pojednostavljenom sistemu oporezivanja vrši se na obračunskoj osnovi. To znači da se prilikom utvrđivanja iznosa akontacije, na primjer, za šest mjeseci, uračunavaju svi prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu-6% i svi prihodi i rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu-15% od početka godine. račun. Predujam se plaća za šest mjeseci umanjen za prethodno preneseni avans, odnosno u razmatranom primjeru - umanjen za iznos plaćen za 1. kvartal. Na osnovu rezultata za 9 meseci, poreska osnovica se takođe utvrđuje od početka godine, a od primljenog iznosa plaćanja poreza odbijaju se akontacije uplaćene za 1. kvartal i polovinu godine. Sličan princip važi i za konačni obračun pojednostavljenog poreskog sistema na kraju godine, odnosno pri utvrđivanju iznosa konačne uplate prethodno prenesene akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu oduzimaju se od 6% ili 15% od poresku osnovicu za godinu.
Ova procedura obračuna sa budžetom, s jedne strane, ne dovodi do dvostrukog plaćanja poreza, a s druge strane, sugerira dvije tačke koje mogu biti korisne u kontekstu poslovanja firmama i preduzetnicima koji koriste pojednostavljenje. Prvo, ako se iz nekog razloga određeni iznos prihoda ili rashoda nije odrazio na poresku osnovicu prethodnog kvartala, onda nakon što se greška otkrije i ispravi, ova neusklađenost će se automatski uzeti u obzir pri obračunu avansa za sledećeg kvartala, pošto se osnovica uvek računa, počeo sam januar. Tako će na kraju godine porez u svakom slučaju biti ispravno obračunat, ako se, naravno, izvrše korekcije prije sumiranja konačnih rezultata za godinu.
Druga tačka se odnosi na princip izricanja sankcija za kašnjenje u plaćanju budžeta. Zakon ne predviđa kazne za kašnjenje u plaćanju akontacija. Blokada bankovnih računa, kojoj kontrolori rado pribjegavaju kada poreski obveznici kasne s izmirivanjem obaveza za plaćanje budžeta, kao i novčane kazne moguće su tek na kraju godine. Ako mi pričamo o tome o kašnjenju samo akontacije na osnovu rezultata 1. kvartala, pola godine ili 9 mjeseci, onda je jedina kazna koja za to prijeti novčana kazna. Izračunavaju se kao 1/300 tekuće ključne stope iznosa dugovanja za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Ranije se koristila stopa refinansiranja, međutim, od ove godine Centralna banka je promijenila princip obračuna, pa se sada koristi ključna stopa. Inače, kao rezultat toga, povećan je iznos penala, jer je stopa refinansiranja bila niža od ključne (od 1. januara 2016. iznosila je 11%, od 14. juna - 10,5%). Dakle, ako je riječ o blagom kašnjenju u roku plaćanja ili nekoj grešci u obračunu porezne osnovice, koja je dovela do blagog potcjenjivanja akontacije, onda će iznos penala u većini slučajeva biti minimalan.
Ne preporučuje se samostalno izračunavanje kazni, jer postoji velika vjerovatnoća da ćete napraviti grešku zbog odstupanja od 1-2 dana. Visinu sankcija u ovom slučaju odrediće sama poreska uprava, ali tek nakon što dobije godišnju prijavu, odnosno moći će da uporedi iznose obračunatih i uplaćenih avansa na osnovu rezultata svakog kvartala.
Na tromjesečnoj osnovi, poreski obveznici su dužni obračunati i uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu. Članak sadrži termine, postupke obračuna, primjere i kalkulator pojednostavljenog poreskog sistema za 3. kvartal 2018. godine.
u članku:
Pojednostavljeni porez možete besplatno izračunati online u našem programu "Pojednostavljeno 24/7". Konsultacije o svim računovodstvenim pitanjima dostupne su korisnicima 24 sata dnevno, 7 dana u nedelji. Prva godina rada u Simplified 24/7 programu za vas je potpuno besplatna. Započnite sada.
Izračunajte akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu
Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018: rok plaćanja
Za 3. kvartal 2018. godine postoji jedan rok za plaćanje jedinstvenog poreza i za organizacije i za pojedinačne preduzetnike - 25. oktobar 2018. Ovaj datum pada na redovan radni dan, tako da neće biti odlaganja.
Podnošenje tromjesečnih izvještaja po pojednostavljenom poreskom sistemu poreskoj upravi nije predviđeno.
Bitan!
Ne zaboravite da platite poreze na koje ste obveznici poreski agent, čak i ako pojednostavljenje implicira oslobađanje od njih. Na primjer, porez na dohodak na isplaćene dividende ili PDV na uvozne transakcije.
Kako provjeriti svoju knjigu prihoda i rashoda prije nego što počnete s obračunom akontacije poreza
Osnovica za obračun jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu, kao i akontacija za njega je knjiga prihoda i rashoda. Obrazac ovog poreskog registra je izmijenjen naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine broj 227n, koja je stupila na snagu 1. januara 2018. godine.
Promjene su uticale samo na nekolicinu. Prvo, sada je naznačeno da je potrebno ovjeriti knjigu pečatom samo ako je dostupna.
Drugo, knjiga je dopunjena odeljkom V, koji sadrži podatke o plaćenoj trgovačkoj proviziji. Ovaj odeljak je relevantan samo za obveznike takve naknade koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „Prihod“, ali, ipak, svi poreski obveznici moraju da unesu peti deo u poreski registar, ostavljajući polja prazna.
Imajte na umu da u 2018. porez na trgovinu važi samo u Moskvi.
Knjiga prihoda i rashoda može se voditi na sljedeći način: u elektronskom formatu, i na papiru. Prije obračuna akontacije poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine, važno je provjeriti da li su svi prihodi i rashodi evidentirani u poreskom registru.
Podsjetimo, prihodi se primaju na oporezivanje u trenutku isplate, a rashodi samo ako su ispunjena dva uslova - moraju se obračunati i platiti.
Oporezivi prihod je dat u članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. Preporučuje se korištenje podataka o prometu za provjeru prihoda Novac. Potrebno je provjeriti da li ukupan promet primitaka kupaca odgovara iznosu oporezivog prihoda u knjizi. Potrebno je osigurati da se u iznos oporezivog prihoda ne uračunaju neoporezivi prihodi, kao što su prihodi od ugovora o kreditu, povrati od dobavljača i sl. Osim toga, potrebno je provjeriti da li su povrati kupcima umanjili oporezivi prihod.
Da biste provjerili troškove, potrebno je provjeriti ne samo činjenicu plaćanja rashoda, već i da li je došlo do stvarnog obračuna rashoda, da li su troškovi primljeni za ovaj trošak izvorni dokumenti od ugovornih strana, te da li takvi rashodi umanjuju poresku osnovicu. Spisak prihvaćenih troškova ograničen je članom 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ova lista je zatvorena, odnosno ako ne nađete svoj trošak na listi, onda nemate pravo na smanjenje poreske osnovice za njega.
Poreski obveznici koji su izabrali objekat oporezivanja „Prihodi minus rashodi“ popunjavaju rubrike II i III.
Drugi dio odražava rashode na osnovna sredstva ili nematerijalna ulaganja. Kako se takvi troškovi uzimaju u obzir, biće objašnjeno u nastavku.
U trećem dijelu su prikazani gubici iz prethodnih godina koji umanjuju poresku osnovicu tekuće godine. Više o ovim gubicima ćemo vam reći u jednom od sljedećih odjeljaka.
Poreski obveznici koji plaćaju porez na dohodak popunjavaju i odjeljak IV knjige prihoda i rashoda. Ovdje možete vidjeti podatke o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja koje se mogu umanjiti za jedinstveni porez. Ovaj odeljak takođe odražava isplaćene naknade za privremenu invalidninu koje se ne nadoknađuju od strane socijalnog osiguranja i doprinose za dobrovoljno osiguranje.
|
Nakon provjere knjige prihoda i rashoda za obračun treba uzeti ukupan iznos oporezivih prihoda za 1.-2.-3. kvartal 2018. godine (šest mjeseci). Zatim morate provjeriti koja se porezna stopa primjenjuje u vašoj regiji. Porezni zakonik u 2018. postavlja samo tarifni raspon - od 1 do 6%. A za neke individualne preduzetnike može se ustanoviti nulta stopa. Ako subjekt Ruske Federacije nije izdao separat normativni akt za smanjenje jedinstvene poreske stope koristi se maksimalna vrijednost od 6%. Kako saznati pojednostavljenu poreznu stopu u vašoj regijiPogledajte cijene za 85 regija Ruske Federacije. Tabela prikazuje stope za 85 regija Rusije po abecednom redu: Republika Adigeja (Adigea), Republika Altaj, Republika Baškortostan, Republika Burjatija, Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska Republika, Republika Kalmikija, Republika Karačaj-Čerkes, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Krim, Republika Mari El, Republika Mordovija, Republika Saha (Jakutija), Republika Severna Osetija - Alanija, Republika Tatarstan (Tatarstan), Republika Tiva, Udmurtska republika, Republika Hakasija, Čečenska Republika, Republika Čuvaš - Čuvašija; Altajski teritorij, Transbajkalski teritorij, Kamčatski kraj, Krasnodar region, Krasnojarska oblast, Perm region, Primorski teritorij, Stavropoljski teritorij, Habarovsk teritorij; Amurska regija, Arhangelsk region, Astrakhan region, Belgorodska oblast, Bryansk region, Vladimirska oblast, Volgogradska oblast, Vologda Region, Voronješka oblast, Ivanovska oblast, Irkutsk region, Kalinjingradska oblast, Kaluška oblast, region Kemerovo, Kirov region, Kostromska oblast, Kurganska oblast, Kursk region, Lenjingradska oblast, Lipetsk region, Magadanska oblast, Moskovska oblast, Murmanska oblast, oblast Nižnji Novgorod, Novgorod region, Novosibirska oblast, Omska oblast, Orenburška oblast, Oriljska oblast, Penzanska oblast, Pskovska oblast, Rostovska oblast, Rjazanska oblast, Samara Region, Saratovska regija, Sahalinska regija, Sverdlovsk region, Smolenska oblast, Tambovska oblast, Tverska oblast, Tomska oblast, Tulska oblast, Tjumenska oblast, Uljanovska oblast, Čeljabinska oblast, Jaroslavska oblast; Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj; Jevrejska autonomna oblast; Nenets autonomna regija, Hanti-Mansijski autonomni okrug - Jugra, Čukotski autonomni okrug, Jamalo-Nenecki autonomni okrug. Oporezivi prihod mora se pomnožiti sa stopom koja se primjenjuje u regiji. Primljeni porez se može umanjiti za plaćeni porez premije osiguranja za zaposlene u privrednom društvu ili individualnom preduzetniku doprinosi za dobrovoljno osiguranje i invalidnine. Istovremeno, organizacije i preduzetnici koji su angažovali osoblje umanjuju porez na ove iznose samo u okviru 50% obračunatog poreza. A individualni poduzetnici koji ne pribjegavaju pomoći iznajmljenih radnika umanjuju jedinstveni porez za cijeli iznos fiksnih premija osiguranja za sebe bez ograničenja. Dodatno, porez se može smanjiti na trgovinsku naknadu (za Moskvu). Dakle, formula za obračun poreza je sljedeća: Primjer obračuna pojednostavljenog poreskog sistema za prihod objekta za 3. kvartalZvezda doo primenjuje pojednostavljeni poreski sistem čiji je predmet oporezivanja prihod (po stopi od 6%). Početni podaci su sljedeći:
U ovom periodu nije bilo prihoda iz poslovanja, socijalna davanja nisu izdati. Akontacija za 1. kvartal je navedena u iznosu od 5.000 rubalja, za 2. kvartal - 6.000, Izračunajmo akontaciju poreza po pojednostavljenom sistemu za 3. kvartal. Obračunati iznos akontacije za 3. kvartal. iznosi 45.000 rubalja. [(200.000 rubalja + 250.000 rubalja + 300.000 rubalja) x 6%], a maksimalni iznos za koji je dozvoljeno smanjenje poreza koji se plaća je 30.000 rubalja. (15.000 RUB + 20.000 RUB + 25.0000 RUB) x 50%. Premije obaveznog osiguranja plaćene u roku od 9 mjeseci iznose 60.000 RUB. Oni prelaze 50% obračunatog poreza, pa ćemo ga smanjiti samo za polovinu. Dobićemo 22.500 rubalja. (45.000 RUB: 2). Od ovog iznosa ćemo oduzeti akontaciju koja se prenosi za 1. i 2. kvartal. Dakle, najkasnije do 25. oktobra, LLC mora prenijeti akontaciju poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u iznosu od 11.500 rubalja. (22.500 RUB – 5.000 - 6.000 RUB). Kako izračunati akontaciju za pojedinačni porez koristeći osnovicu „Prihodi minus rashodi“.Za obračun jedinstvenog poreza po osnovici „Prihodi minus rashodi“ potrebno je iz knjige prihoda i rashoda uzeti iznos oporezivog prihoda za 1.-2.-3. kvartal 2018. godine (9 mjeseci), kao i iznos prihvaćenih troškova za isti period. Osnovica za obračun poreza je razlika između prihoda i rashoda. Kao iu slučaju "Prihoda", za objekat "Prihodi minus troškovi", Porezni zakonik utvrđuje samo tarifni raspon - od 5 do 15%. Osim toga, za Krim i Sevastopolj stopa se može smanjiti na 3%, a za neke individualne poduzetnike u bilo kojoj regiji - na 0%. Ako subjekt Ruske Federacije nije predvidio smanjenje, onda se ono koristi maksimalna vrijednost poreska stopa - 15%. Dakle, formula za obračun akontacije poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine je sljedeća:
Primjer obračuna pojednostavljenog poreskog sistema za prihode minus rashode za 3. kvartalZvezda doo primenjuje pojednostavljeni poreski sistem čiji je predmet oporezivanja prihodi minus rashodi (poreska stopa - 15%). Prihodi i rashodi od prodaje iznosili su:
Akontacija za 1. kvartal je prebačena u iznosu od 52.500 rubalja, za 2. kvartal - 52.500 rubalja. Izračunajmo akontaciju za 3. kvartal. Hajde da definišemo poreska osnovica za 9 mjeseci To je jednako 1.100.000 rubalja. (800.000 rubalja + 950.000 rubalja + 700.000 rubalja – 450.000 rubalja – 600.000 rubalja – 300.000 rubalja). Pomnožimo njegovu vrijednost i poreznu stopu. To će biti 165.000 rubalja. (1.100.000 RUB x 15%). Oduzmimo iznos prenesen za 1.-2. kvartal. Dobićemo to za 9 meseci. morate platiti 60.000 rubalja u budžet. (165.000 rub. – 52.500 - 52.500 rub.). Nijanse računovodstva rashoda na osnovna sredstva po osnovici „Prihodi minus rashodi“.Postupak priznavanja rashoda po osnovu osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja prikazan je u tački 3. čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. U ovom stavu se ukazuje da se rashodi na osnovna sredstva prihvataju tokom poreskog perioda u svakom izvještajnom periodu u jednakim udjelima. To znači da ako je u 3. kvartalu 2018., na primjer, kupljeno i plaćeno osnovno sredstvo u vrijednosti od 120.000 rubalja, onda će samo iznos od 30.000 rubalja biti uključen u troškove 3. kvartala 2018. godine. (120.000 / 4 izvještajna perioda). Ako je riječ o rashodima za osnovna sredstva ili nematerijalna ulaganja koji su nastali prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, onda je u 3. kvartalu 2018. godine potrebno uzeti četvrtinu iznosa koji pada na 2018. godinu. Na primjer, ako trebate otpisati troškove za osnovno sredstvo sa rokom korisna upotreba 7 godina u drugoj godini primene pojednostavljenog poreskog sistema, onda će 3. kvartal uključiti iznos jednak ¼ od 30% nabavne vrednosti osnovnog sredstva. Nijanse prenosa gubitaka iz prethodnih godina po osnovi „Prihodi minus rashodi“.Poreski obveznici imaju pravo na umanjenje poreske osnovice za gubitke iz prethodnih godina kada su primljeni primjena pojednostavljenog poreskog sistema. Pravila koja se primenjuju na prenos gubitaka opisana su u stavu 7 čl. 346.18 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ali treba imati na umu da poreznu osnovicu za godinu možete smanjiti samo prilikom podnošenja prijave. Prilikom obračuna akontacije jedinstvenog poreza gubici iz prethodnih godina se ne uzimaju u obzir. Stoga, kako bi se izbjeglo nagomilavanje penala, potrebno je uplatiti akontaciju u cijelosti, čak i ako znate da ćete na kraju godine, uzimajući u obzir transfer, imati porezni gubitak i, shodno tome, samo treba platiti minimalni porez. Koji BCC koristiti prilikom plaćanja poreza?Prilikom plaćanja akontacije za jedinstveni porez potrebno je polje 104 uplatnice naznačeno od strane KBK-a. Pogrešno popunjavanje ovih podataka o nalogu za plaćanje može dovesti do zaostalih obaveza i nagomilavanja kazni. KBK za pojednostavljeni poreski sistem na sajtu prihod - 182 1 05 01011 01 1000 110 KBK za pojednostavljeni poreski sistem na lokaciji, prihod minus rashodi - 182 1 05 01021 01 1000 110 Napominjemo da nema avansa za minimalni porez. Iako to nije važno u 2018. godini, BCC je isti za porez obračunat po traženoj stopi iz osnovice „Prihodi minus rashodi“ i za minimalni porez. Uzorci naloga za plaćanje jedinstvenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemuOd nas možete preuzeti uzorke naloga za plaćanje akontacije za jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za bilo koji oporezivi objekat. |
Koja je vaša procedura plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu? Kada dospijeva porez? Kako sastaviti nalog za plaćanje?
Ako ste kao oblik oporezivanja odabrali pojednostavljeni poreski sistem, onda morate biti svjesni algoritma postupanja prilikom njegovog plaćanja. Sada ćemo razumjeti redoslijed koraka prilikom plaćanja ovog poreza.
Korak 1
Da biste shvatili koliko trebate platiti, morate izračunati porez za izvještajni period. Prema članu 346.19 Poreskog zakona Ruske Federacije, izvještajni period je 1 kvartal, zatim šest mjeseci, zatim 9 mjeseci i godina.
Ako ste kao predmet oporezivanja odabrali primljeni prihod, onda ćete izračunati pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 6% u skladu sa odredbama člana 343.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 1). Budući da je poreski period za pojednostavljeni poreski sistem kalendarska godina, na kraju svakog kvartala se obračunavaju i isplaćuju akontacije. Oni se obračunavaju od iznosa prihoda primljenog za određeni period (sa kumulativnim ukupnim iznosom) umanjenog za plaćene akontacije poreza.
Izračunajmo porez koji se plaća po izvještajnom periodu koristeći primjer. Recimo da je za prvi kvartal prihod 200.000 rubalja, za drugi - 180.000 rubalja, za treći - 220.000 rubalja, za četvrti - 210.000 rubalja.
STS plativo 1. kvartal = 200.000 * 6% = 12.000 rubalja
pojednostavljeni poreski sistem plativ kvartal 2 = (200.000 + 180.000) * 6% - 12.000 = 10.800 rubalja
STS plativo 3. kvartal = (200.000 + 180.000 + 220.000) * 6% - 12.000 - 10.800 = 13.200 rubalja
STS plativo za godinu = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * 6% - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 rubalja
Ako individualni preduzetnik posluje bez angažovanih radnika, onda može smanjiti porez koji se plaća u svakom izvještajnom periodu za iznos već plaćenih premija osiguranja u skladu sa članom 346.21 (tačka 3.1) Poreskog zakona Ruske Federacije.
Ako ste kao predmet oporezivanja odabrali primljeni prihod umanjen za rashode, tada ćete izračunati pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 5-15% u skladu sa odredbama člana 343.2 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 2) . Budući da je poreski period za pojednostavljeni poreski sistem kalendarska godina, na kraju svakog kvartala se obračunavaju i isplaćuju akontacije. Izračunavaju se od iznosa primljenih prihoda za dati period (sa kumulativnim ukupnim iznosom) umanjenih za troškove i plaćene akontacije poreza.
Izračunajmo porez koji se plaća po izvještajnom periodu koristeći primjer. Recimo za prvu tromjesečju prihod iznosi 200.000 rubalja i troškovi su 100.000 rubalja, za drugu - 180.000 rubalja i troškova su 100.000 rubalja, za treće - iznosi 100.000 rubalja, za četvrti - 210.000 rubalja i troškova su 100.000 rublja
STS plativo 1. kvartal = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 rubalja
STS plativo 2. kvartal = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * 15% - 15.000 = 12.000 rubalja
STS plativo 3. kvartal = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 = 18.000 rubalja
STS plativo za godinu (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 15.000 - 0,000 - 12,00 rub.
Korak 2
Sada morate popuniti dokument o plaćanju za obračunati iznos poreza na osnovu rezultata izvještajnog perioda.
Web stranica Federalne porezne službe pružit će vam pomoć u pripremi dokumenta za plaćanje. Potrebno je da odete u odeljak „Elektronske usluge za individualne preduzetnike ili pravna lica“ i otkucate pododeljak „Plati porez“. Zatim odaberite funkciju „Popuni nalog za plaćanje“. Sada morate uzastopno popuniti sva polja koja zahtijeva usluga. Prvo unesite šifru vaše Federalne poreske službe, a zatim sa ponuđene liste izaberite OKATO koji nam je potreban na lokaciji fizičkog preduzetnika ili pravnog lica.
Zatim slijedi izbor: dokument o plaćanju (potvrda) ili nalog za plaćanje. U prvom slučaju, uplatu ćete moći izvršiti u bilo kojoj poslovnici bankarske institucije koja pruža usluge gotovinskog obračuna fizičkim licima. A u drugoj opciji, moći ćete prenijeti porez sa svog tekućeg računa (ako ga imate). Za račun morate odabrati:
- Vrsta plaćanja - plaćanje poreza
- Unesite KBK -
- Status lica - 09 poreski obveznik individualni preduzetnik;
- Adresa;
- Iznos poreza.
Nakon što popunite sva polja, imaćete priliku da odštampate račun, sa njim možete otići u banku i uplatiti novac. Za plaćanje morate odabrati:
- Vrsta uplate - AP (akontacija) kod plaćanja od prvog do trećeg kvartala po pojednostavljenom poreskom sistemu ili NS (uplata poreza) kod plaćanja za godinu po pojednostavljenom poreskom sistemu;
- Unesite KBK - 18210501011011000110 (za prihod iz pojednostavljenog poreskog sistema) ili 8210501021011000110 (za prihod iz pojednostavljenog poreskog sistema minus rashodi);
- Status lica je 09 (IP poreski obveznik) ili 01 (PP poreski obveznik);
- Osnova plaćanja - TP (tekuća plaćanja);
- Poreski period - CV (kvartalna uplata) i izaberite kvartal i godinu za koju plaćate porez;
- Datum naloga za plaćanje;
- Sequence -03;
- Unesite podatke o individualnom preduzetniku ili pravnom licu;
- Iznos poreza.
Nakon što popunite sva polja, imaćete priliku da odštampate nalog za plaćanje i sa njim možete otići u svoju banku. Sada vam stojim na raspolaganju detaljan vodič za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Zakon je da se registracijom kao individualni preduzetnik sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja (STS), moraćete da plaćate kvartalne akontacije Federalnoj poreskoj službi (FTS) u vašem mestu prebivališta (registracije), koje iznose 6% od vaših prihoda.
Ovaj članak je pripremljen posebno za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu, jer prijavljivanje i komunikacija sa Federalnom poreskom službom se ne dešava tako često, mnogi jednostavno zaborave kako su plaćali poreze Federalnoj poreskoj službi, odnosno kako su generisali nalog za plaćanje i obračunali poresku osnovicu.
Datum dospijeća akontacije
Akontacija se mora prebaciti na tekući račun Federalne poreske službe:
Za prvi kvartal do 25. aprila;
pola godine prije 25. jula;
devet mjeseci prije 25. oktobra;
godišnje - do 30. aprila.
Za one koji ne razumiju, objasniću na primjeru prvog kvartala: prvi kvartal uključuje januar, februar i mart, odnosno imate 25 dana da izvršite uplatu Federalnoj poreznoj službi do 25. aprila!
Načini plaćanja avansa uključuju:
Tekući račun fizičkog lica;
u filijali Sberbanke.
Napominjem da je Sberbank od sredine 2014. godine prestala primati naloge za plaćanje, kao i ranije. Sada morate sami ili uz pomoć konsultanta Sberbanke unijeti sve informacije u terminal, i što je najvažnije, bez grešaka. Iskreno rečeno, postalo je vrlo nezgodno, a procedura traje oko 10-15 minuta za unos svih BCC, TIN i drugih podataka koji će biti navedeni u nastavku.
Obračun porezne osnovice
Prije kreiranja naloga za plaćanje potrebno je razumjeti koliko moramo platiti našoj voljenoj državi za poslovanje. Obračun poreske osnovice individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu je vrlo jednostavan:
Sumirajte i izračunajte ukupni profit za 3 mjeseca (kvart), a zatim uzmite 6% ovog iznosa i primite iznos poreza. Ne zaboravite da ako blagovremeno izvršite uplate (uplate osiguranja) Penzionom fondu i Fondu socijalnog osiguranja, onda imate svako pravo smanjiti iznos poreza za:
100% plaćanja osiguranja ako nemate zaposlene;
50% plaćanja osiguranja ako imate zaposlene.
Primjer: Ukupna tromjesečna dobit iznosila je 1.000.000 6% ovog iznosa 1.000.000 * 0,06 = 60.000 rubalja. Ako nemate zaposlene, smanjite za 100% (za 2015.): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 rubalja.
Posebno bih obratio pažnju na zaokruživanje. Budući da se avansi obračunavaju u punim rubljama, 54.818,12 mora se zaokružiti na 54.818 rubalja. Za one koji su zaboravili matematiku, objasniću to na jednostavan način, ali ako je prva cifra iza decimalnog zareza bila 5 ili više, onda bi se zaokružilo, na primjer, broj 54.818,50 je zaokružen na 54.819 rubalja, itd. ., nadam se da je ovo jasno.
Šteta, ali to je upravo iznos koji će trebati uplatiti Federalnoj poreznoj službi.
Kako generisati nalog za plaćanje za pojednostavljeni poreski sistem
Poreska osnovica je utvrđena, porez je obračunat, vrijeme je da se pristupi popunjavanju priznanice za uplatu poreza ili kako se pravilno kaže „Nalog za plaćanje“.
Za kreiranje naloga za plaćanje morate:
1. Idite na web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije i popunite korak po korak. Ako ne znate kod Federalne poreske službe, možete kliknuti na „Dalje“ on će biti određen automatski na osnovu ostalih informacija koje ste dali.
Na osnovu rezultata prvog koraka biće određene sljedeće informacije: šifra Federalne porezne službe: 7030; OKTMO: 69624422
2. U drugom koraku morate dati sljedeće informacije:
Vrsta dokumenta za plaćanje: Dokument za plaćanje
Vrsta plaćanja: 0 - Plaćanje poreza, takse, plaćanja, carine, doprinosa, akontacije (pretplate), poreske sankcije, kazne
KBK za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu (dohodak): 18210501011011000110
Porez: Porez na poreske obveznike koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status lica koje je izdalo ispravu za plaćanje: 09 - poreski obveznik - individualni preduzetnik
Osnova plaćanja: TP - uplate tekuće godine
Poreski period: KV.**.2014 (navesti za koji kvartal plaćate porez 01, 02, 03 ili 04 kvartal)
5. Preuzmite i odštampajte dokument i idite na najbliži terminal za plaćanje. Ako imate pitanja, pišite u komentarima, pomoći ću!
Platite poreze i spavajte mirno!
Preduzetnik mora samostalno obračunavati i plaćati akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu na kraju godine, moguće je izvršiti usklađivanje iznosa uplaćenih uplata.
Šta učiniti ako akontacija ne uključuje prihode ostvarene tokom izvještajnog perioda
Budući da se prihodi individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu utvrđuju kumulativno i uzimaju u obzir u izvještajnom periodu prema datumu prijema, važno je pri obračunu uplate ne propustiti niti jedan iznos. Ali ako dođe do takve greške, mora se naplatiti dodatni porez. Na primjer, ako identifikujete neobračunate iznose prihoda za prvi kvartal, možete prilagoditi iznos avansa za šest mjeseci, odnosno ne morate izdavati poseban nalog za plaćanje. Kazne za zakasnelu doplatu poreza će se u svakom slučaju odrediti. Ovo se ne može izbjeći. Međutim, zakon ne predviđa novčane kazne za takve prekršaje.
Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu
USN, “Prihod”
Preduzetnici koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju pravo na umanjenje za iznos premije osiguranja privrednicima u vremenu prenosa doprinosa, ističući samo potrebu da se uplati cjelokupni iznos u toku kalendarske godine. Ali tromjesečno plaćanje doprinosa smatra se najprikladnijim i najisplativijim za poduzetnika, tada neće biti zabune sa smanjenjem plaćanja poreza. Doprinosi se moraju prenijeti preduzetniku prije posljednjeg dana svakog tromjesečja.
Ako je preduzetnik uplatio pun iznos fiksnih doprinosa na početku godine, onda se porez ne može umanjiti za njihov cijeli iznos odjednom. Smanjenje avansa i poreza se dešava kvartalno za četvrtinu iznosa fiksnih plaćanja za godinu. Štaviše, preostali dio njih odnosi se na sljedeće izvještajni periodi, smanjenje plaćanja poreza prema šemi: za 1. kvartal 1/4 iznosa odbitka za godinu, za pola godine 1/2, za 9 mjeseci 3/4, za godinu puni iznos.
Samostalni preduzetnik sa angažovanim osobljem ima pravo da smanji poreze i akontacije za najviše 50% za iznos odbitaka koji se isplaćuju od plata zaposlenih, uključujući za sebe formulu za obračun avansa: 6% poreske osnovice, umanjeno za iznos odbitka i prethodno uplaćenih avansa.
Važno je zapamtiti da se prelazak biznismena koji radi kao „jedna osoba“ u djelatnost (iako privremenu) sa osobljem mora odraziti u obračunu avansa za cijelu godinu. Porez ćete morati tromjesečno preračunavati i dodavati dodatne kazne za nedostatke, jer će razlika nastati zbog smanjenja poreza za iznos odbitka. U deklaraciji pojednostavljenog sistema oporezivanja moraćete da navedete sve preračunate iznose.
STS, “Prihodi umanjeni za rashode”
Ako su prošle godine nastali gubici i plaćen je minimalni porez, onda se ovi iznosi mogu uzeti u obzir u rashodima tekuće godine (ili narednih 10 godina). Samostalni preduzetnik ima pravo da gubitke dobijene tokom više godina prenese na rashode narednih poreskih perioda u hronologiji u kojoj su nastali.
Formula za obračun avansa je sljedeća: 5-15% poreske osnovice, umanjeno za gubitke prethodnih perioda, minimalni porez i prenesene avanse.
Bilješka: Možete brzo i pravilno izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu koristeći