Bezgotovinski promet i bezgotovinsko plaćanje

Pojam i značenje poravnanja pravnih odnosa

Poravnanja se sprovode ili direktno između strana u kompenziranom imovinskom odnosu, ili uz učešće dodatnog subjekta – kreditne institucije. Nagodbeni odnosi uređeni su normama različitih grana prava, prije svega normama finansijskog i građanskog prava, koje zajedno čine složenu pravnu instituciju.Najvažniji propisi koji uređuju ovu oblast javnih odnosa su Građanski zakonik Republike Srpske. Ruska Federacija (članovi 861-885), savezni zakoni „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“, „O bankama i bankarskim aktivnostima“, različiti propisi predsednika i Vlade Ruske Federacije i propisi Banka Rusije.

Bezgotovinski promet

Bezgotovinski promet novca je iznos plaćanja koji se vrši prenosom sredstava na bankovne račune u bezgotovinskom obliku, odnosno u obliku knjiženja na računima.

Bezgotovinsko plaćanje

Prednosti bezgotovinskog plaćanja:

§ kontrola tokova gotovine;

§ proširenje kreditnih mogućnosti bankarskog sistema;

§ Bezgotovinski promet ubrzava obrt sredstava i promet materijalnih sredstava.

Značaj bezgotovinskog plaćanja je veliki jer:

§ Bezgotovinska plaćanja doprinose koncentraciji novčanih sredstava u bankama. Privremeno slobodna sredstva preduzeća pohranjena u bankama su jedan od izvora kreditiranja;

§ bezgotovinska plaćanja doprinose normalnoj cirkulaciji sredstava u nacionalnoj privredi;

§ jasna razlika između bezgotovinskog i gotovinskog novčanog prometa stvara uslove koji olakšavaju planiranje novčanog prometa i prometa bezgotovinskog novca. Proširenje opsega bezgotovinskog prometa omogućava preciznije određivanje veličine emisije i povlačenja gotovine iz opticaja.

Principi bezgotovinskog plaćanja

1. Prvi princip je pravni režim obračuna i plaćanja.

2. Drugi princip je plaćanje na bankovne račune.

3. Treći princip je održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja.

4. Četvrto načelo je prisustvo prihvatanja (pristanka) platitelja na plaćanje.

5. Peti princip je princip hitnosti plaćanja.

6. Šesti princip je kontrola svih učesnika nad ispravnošću obračuna i poštovanjem utvrđenih odredbi o postupku za njihovo sprovođenje.

7. Sedmi princip je imovinska odgovornost za poštovanje ugovornih uslova.

Pravna regulativa bezgotovinskog plaćanja

Pravila za obavljanje bezgotovinskog plaćanja utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije. Trenutno je na snazi ​​Pravilnik o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji, koji je odobrila Centralna banka Ruske Federacije 12. aprila 2001. br. 2-P. Ova odredba sadrži pravila za bezgotovinska plaćanja za pravna lica.

Za obavljanje bezgotovinskog plaćanja kreditne institucije otvaraju račune klijenata i zaključuju ugovor između banke i klijenta.

Za obavljanje međubankarskog bezgotovinskog plaćanja banke otvaraju korespondentne račune kod drugih banaka. Osim toga, za obavljanje međubankarskih poravnanja i drugih operacija, svaka banka ima korespondentni račun kod Centralne banke Ruske Federacije.

Klijenti banke imaju pravo da otvore sljedeće vrste bankovnih računa u bilo kojoj banci bez ograničenja:

§ tekući račun. Otvaraju ga komercijalna preduzeća i organizacije koje posluju na principu samodovoljnosti. U slučaju otvaranja više tekućih računa, dodjeljuje se jedan od njih, koji će se zvati „tekući račun za osnovnu djelatnost“;

§ tekući računi. Otvaraju pravna lica, preduzeća, organizacije, ustanove čija se delatnost finansira iz budžeta. To su neprofitne organizacije (škole, instituti, itd.);

§ za organizacije i pravna lica koji su sistemski poreski dužnici, uz postojeće račune otvara se i račun poreskih obveznika. U tom slučaju se zaustavljaju transakcije po tekućem računu i tekućim računima, a svi primici se odražavaju na račun poreskog utajivača. Poreska dugovanja se plaćaju sa ovog računa.

Zaduženja gotovine sa računa se vrše:

§ po nalogu vlasnika;

§ bez naloga vlasnika računa, ali samo u slučajevima predviđenim zakonom, odnosno na nesporan način;

§ između platioca i primaoca;

§ između banke i platioca.

Procedura zaduživanja sredstava sa računa podrazumeva korišćenje ugovora o poravnanju. Oblici sporazuma o poravnanju utvrđeni su propisima koje je odobrila Centralna banka Ruske Federacije.

Plaćanje sa računa se vrši u okviru stanja sredstava na njemu. Ali ako banka i klijent sklope ugovor o kreditu, tada se banka obavezuje da će u određenim granicama platiti klijentove platne dokumente u nedostatku stanja na računu, odnosno kredita.

Dokumenti o poravnanju

Banke obavljaju transakcije po računima na osnovu dokumenata za poravnanje.

Dokument o poravnanju je dokument sastavljen na papiru ili, u određenim slučajevima, elektronski dokument o plaćanju:

§ nalog platioca (klijenta ili banke) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primaoca sredstava;

§ nalog primaoca sredstava (inkasatora) da otpiše sredstva sa računa platioca i prenese ih na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

U Ruskoj Federaciji se koriste sljedeći dokumenti za plaćanje:

§ novčane uputnice;

§ zahtjevi plaćanja naloga;

§ akreditiv;

§ nalog za naplatu;

§ elektronska plaćanja.

Dokumente za poravnanje banka prihvata na izvršenje u toku radnog dana banke.

Rok važenja dokumenata za poravnanje je ograničen i iznosi 10 dana, ne računajući dan njihovog potpisivanja.

Dozvoljeno je da klijent banke može opozvati svoje platne dokumente.

Utvrđeni su rokovi za plaćanje preko banaka:

§ 5 dana između subjekata Ruske Federacije;

§ 2 dana u okviru jednog predmeta.

Građanski zakonik Ruske Federacije u čl. 862 utvrđuje najčešće oblike bezgotovinskog plaćanja. Bezgotovinska plaćanja između privrednih subjekata mogu se vršiti u sljedećim oblicima: nalozi za plaćanje, akreditivi, čekovi, naplate, mjenice.

2. Regulatorna regulativa bezgotovinskog plaćanja

Poglavlje 46 „Poravnanja“ Građanskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je oblicima bezgotovinskog plaćanja i postupku za njihovo sprovođenje.

Za poravnanja između pravnih lica, kao i uz učešće građana, kada stranke obavljaju poslovne aktivnosti, kao opšte pravilo uspostavlja se postupak bezgotovinskog plaćanja (član 2. člana 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije) .

Izvršavanje bezgotovinskog plaćanja ima sljedeće opće principe koji proizilaze iz prirode ovog načina plaćanja:

Prvo. Plaćanje prvenstveno putem bankovnih računa. U suprotnom, kako je navedeno u stavu 3 čl. 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije, može proizaći iz zakona ili biti određena načinom plaćanja koji se koristi.

Sekunda. Izvođenje obračuna, po pravilu, po nalogu platitelja. Neprihvaćeni postupak zaduživanja sredstava sa računa platioca moguć je kada se na osnovu sporazuma izvrši plaćanje bez pristanka platitelja (npr. banka zadužuje iznos kredita sa računa korisnika kredita).

Treće. Sigurnost plaćanja, tj. dostupnost dovoljnih sredstava na računu platitelja za izvršenje plaćanja. Ugovorom između banke i klijenta može biti predviđeno „kreditiranje računa“, kada, ukoliko na računu nema sredstava potrebnih za plaćanje, banka automatski kreditira klijenta za traženi iznos u okviru limita.

Četvrto. Korištenje posebnih platnih dokumenata koji imaju propisani obrazac i podatke. Opći zahtjevi za izradu isprava za poravnanje prilikom bezgotovinskog plaćanja sadržani su u posebnim propisima („Pravilnik o prijenosu sredstava“ i dr.).

Peto. Sloboda izbora oblika bezgotovinskog plaćanja. Ova odredba proizilazi iz opšteg principa slobode ugovaranja (član 421. Građanskog zakonika Ruske Federacije), kao i direktno iz norme stava 2. čl. 862 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem strane u sporazumu imaju pravo da izaberu bilo koji od oblika plaćanja.

Građanski zakonik predviđa sljedeće oblike bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; putem akreditiva; čekovi; za naplatu (član 862. Građanskog zakonika).

Osim toga, nije isključena upotreba drugih oblika predviđenih zakonom, bankarskim pravilima i poslovnim običajima.

Izvršavanje bezgotovinskog plaćanja je lanac radnji različitih subjekata izmirenja obaveza, tokom kojih se sredstva prenose sa platioca na primaoca, na njegov bankovni račun.

Uslovi bezgotovinskog plaćanja utvrđeni su zakonom da su isti za sve oblike bezgotovinskog plaćanja i iznose dva radna dana ako se plaćanje vrši na teritoriji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, a pet poslovnih dana ako se plaćanje vrši na teritoriji Ruske Federacije.

Član 80. Federalnog zakona od 10. jula 2002. br. 86-FZ “O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” je opšti zahtjev za vrijeme poravnanja. Uz njih, važećim zakonodavstvom se utvrđuju uslovi za prenos i kreditiranje sredstava, tj. rokovi u kojima banke moraju ispuniti svoje obaveze u vezi sa poravnanjem. Dakle, u skladu sa čl. 849 Građanskog zakonika Ruske Federacije, banka je dužna, po nalogu klijenta, da izda ili prenese sredstva klijenta sa računa najkasnije narednog dana od dana kada banka primi odgovarajući dokument o plaćanju, osim ako nije drugačije određeno. po zakonu, bankarskim pravilima ili ugovoru o bankovnom računu.

Slična odredba je sadržana u Saveznom zakonu od 2. decembra 1990. br. 395-1 “O bankama i bankarskoj djelatnosti”.

9. juna 2012. godine stupila su na snagu Pravila za prenos sredstava koja su regulisana Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P „O pravilima za prenos sredstava“. Odredba se odnosi na sve oblike i vrste bezgotovinskog plaćanja, uključujući čekove i akreditive.

Uredba uspostavlja nova pravila za transfer sredstava Centralne banke i kreditnih institucija u Rusiji u rubljama. To je zbog usvajanja Zakona o nacionalnom platnom prometu. Nova odredba odnosi se na sve klijente kreditnih institucija (fizička i pravna lica). Primjenjuje se na prijenos sredstava uz učešće Vnesheconombank.

Banke prenose sredstva preko bankovnih računa bez otvaranja na osnovu naloga za prenos. Predviđeni su sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; putem akreditiva; nalozi za naplatu; čekovi; prijenos sredstava na zahtjev primaoca - direktno zaduženje (ranije je bilo zahtjeva za plaćanje); prijenos elektronskog novca (ranije to nije bilo predviđeno).

Osim toga, u ovoj oblasti važni su međunarodni akti preporučljivog karaktera:

Odobrena jedinstvena pravila i običaji za dokumentarne akreditive. Međunarodna privredna komora, 1993, publikacija br. 500;

Jedinstvena pravila za prikupljanje, odobrena. Međunarodna privredna komora, 1995, publikacija br.522.

Revizija obračuna PDV-a

Poglavlje 21 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje zakonodavnu osnovu za obračun i plaćanje PDV-a. PDV je oblik povlačenja u budžet dijela dodane vrijednosti stvorene u svim fazama proizvodnog procesa...

Revizija obračuna sa kupcima i kupcima

Regulatorno regulisanje obračuna sa kupcima i kupcima po RAS-u vrši se na četiri nivoa. Prvi nivo regulatorne regulative predstavljaju kodeksi i zakoni. Kao prvo...

Računovodstvo potraživanja i obaveza preduzeća

Upotreba bezgotovinskog plaćanja u savremenim ekonomskim uslovima sa računovodstvenog stanovišta

Bezgotovinska plaćanja između preduzeća i organizacija obavljaju se u određenim oblicima...

Metodologija revizije obračuna sa budžetom za porez na dodatu vrijednost

Kada počnu provjeravati obračune budžeta za PDV, revizori moraju koristiti regulatorne dokumente, uzimajući u obzir sve izmjene i dopune koje su napravljene u njima. Regulatorni okvir (uključujući izmjene i dopune): - Poreski zakonik Ruske Federacije...

Koncept i računovodstvo sa odgovornim osobama

Zakonodavni i regulatorni dokumenti koji regulišu računovodstvo obračuna sa odgovornim licima: - Poreski zakonik Ruske Federacije (sa izmenama i dopunama saveznih zakona od 19. jula 2009. godine)...

Stanje i načini unapređenja računovodstva i plaćanja rada

Osnova regulatornog zakonodavstva u oblasti regulisanja računovodstva rada i njegovog plaćanja je Zakon o radu Ruske Federacije, usvojen Federalnim zakonom br. 197-FZ od 30. januara 2001. godine i koji je stupio na snagu 1. februara 2002. godine. ..

Teorijske i praktične osnove revizije tekućih i deviznih računa preduzeća

Brojni propisi na različitim nivoima, građansko i bankarsko zakonodavstvo usmjereni su na pravno regulisanje bezgotovinskog plaćanja. Prije svega, potrebno je istaknuti Građanski zakonik Ruske Federacije (2. dio...

Računovodstvo i analiza novčanih i nenovčanih tokova gotovine

Računovodstvo i revizija obračuna sa kupcima i kupcima na primjeru Agma-M doo

Regulatorno regulisanje obračuna sa kupcima i kupcima po RAS-u vrši se na četiri nivoa. Prvi nivo regulatorne regulative predstavljaju kodeksi i zakoni. Kao prvo...

Računovodstvo transakcija poravnanja organizacije

Svrha regulatornog regulisanja računovodstva direktno u organizaciji je da se svim zainteresovanim korisnicima obezbedi pristup informacijama sadržanim u računovodstvenom sistemu. Metodološke osnove...

Računovodstvo obračuna sa dužnicima i poveriocima

Odraziti potraživanja i obaveze preduzeća u računovodstvu nije teško. Kako god...

Računovodstvo obračuna sa zavisnim i zavisnim društvima

Računovodstvo za pravna lica sa filijalama (predstavništva) ili drugim strukturnim jedinicama može se vršiti u različitim oblicima u zavisnosti od namene strukturnih jedinica...

Računovodstvo obračuna sa dobavljačima i izvođačima, kupcima i kupcima

Računovodstvo u Ruskoj Federaciji je regulisano propisima. Zakonski akti koji regulišu obračune uključuju: Građanski zakonik Ruske Federacije i Federalni zakon o računovodstvu...

Poglavlje 46 „Poravnanja“ Građanskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je oblicima bezgotovinskog plaćanja i postupku za njihovo sprovođenje.

Za poravnanja između pravnih lica, kao i uz učešće građana, kada stranke obavljaju poslovne aktivnosti, kao opšte pravilo uspostavlja se postupak bezgotovinskog plaćanja (član 2. člana 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije) .

Izvršavanje bezgotovinskog plaćanja ima sljedeće opće principe koji proizilaze iz prirode ovog načina plaćanja:

Prvo. Plaćanje prvenstveno putem bankovnih računa. U suprotnom, kako je navedeno u stavu 3 čl. 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije, može proizaći iz zakona ili biti određena načinom plaćanja koji se koristi.

Sekunda. Izvođenje obračuna, po pravilu, po nalogu platitelja. Neprihvaćeni postupak zaduživanja sredstava sa računa platioca moguć je kada se na osnovu sporazuma izvrši plaćanje bez pristanka platitelja (npr. banka zadužuje iznos kredita sa računa korisnika kredita).

Treće. Sigurnost plaćanja, tj. dostupnost dovoljnih sredstava na računu platitelja za izvršenje plaćanja. Ugovorom između banke i klijenta može biti predviđeno „kreditiranje računa“, kada, ukoliko na računu nema sredstava potrebnih za plaćanje, banka automatski kreditira klijenta za traženi iznos u okviru limita.

Četvrto. Korištenje posebnih platnih dokumenata koji imaju propisani obrazac i podatke. Opći zahtjevi za izradu isprava za poravnanje prilikom bezgotovinskog plaćanja sadržani su u posebnim propisima („Pravilnik o prijenosu sredstava“ i dr.).

Peto. Sloboda izbora oblika bezgotovinskog plaćanja. Ova odredba proizilazi iz opšteg principa slobode ugovaranja (član 421. Građanskog zakonika Ruske Federacije), kao i direktno iz norme stava 2. čl. 862 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem strane u sporazumu imaju pravo da izaberu bilo koji od oblika plaćanja.

Građanski zakonik predviđa sljedeće oblike bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; putem akreditiva; čekovi; za naplatu (član 862. Građanskog zakonika).

Osim toga, nije isključena upotreba drugih oblika predviđenih zakonom, bankarskim pravilima i poslovnim običajima.

Izvršavanje bezgotovinskog plaćanja je lanac radnji različitih subjekata izmirenja obaveza, tokom kojih se sredstva prenose sa platioca na primaoca, na njegov bankovni račun.

Uslovi bezgotovinskog plaćanja utvrđeni su zakonom da su isti za sve oblike bezgotovinskog plaćanja i iznose dva radna dana ako se plaćanje vrši na teritoriji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, a pet poslovnih dana ako se plaćanje vrši na teritoriji Ruske Federacije.

Član 80. Federalnog zakona od 10. jula 2002. br. 86-FZ “O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” je opšti zahtjev za vrijeme poravnanja. Uz njih, važećim zakonodavstvom se utvrđuju uslovi za prenos i kreditiranje sredstava, tj. rokovi u kojima banke moraju ispuniti svoje obaveze u vezi sa poravnanjem. Dakle, u skladu sa čl. 849 Građanskog zakonika Ruske Federacije, banka je dužna, po nalogu klijenta, da izda ili prenese sredstva klijenta sa računa najkasnije narednog dana od dana kada banka primi odgovarajući dokument o plaćanju, osim ako nije drugačije određeno. po zakonu, bankarskim pravilima ili ugovoru o bankovnom računu.

Slična odredba je sadržana u Saveznom zakonu od 2. decembra 1990. br. 395-1 “O bankama i bankarskoj djelatnosti”.

9. juna 2012. godine stupila su na snagu Pravila za prenos sredstava koja su regulisana Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P „O pravilima za prenos sredstava“. Odredba se odnosi na sve oblike i vrste bezgotovinskog plaćanja, uključujući čekove i akreditive.

Uredba uspostavlja nova pravila za transfer sredstava Centralne banke i kreditnih institucija u Rusiji u rubljama. To je zbog usvajanja Zakona o nacionalnom platnom prometu. Nova odredba odnosi se na sve klijente kreditnih institucija (fizička i pravna lica). Primjenjuje se na prijenos sredstava uz učešće Vnesheconombank.

Banke prenose sredstva preko bankovnih računa bez otvaranja na osnovu naloga za prenos. Predviđeni su sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; putem akreditiva; nalozi za naplatu; čekovi; prijenos sredstava na zahtjev primaoca - direktno zaduženje (ranije je bilo zahtjeva za plaćanje); prijenos elektronskog novca (ranije to nije bilo predviđeno).

Osim toga, u ovoj oblasti važni su međunarodni akti preporučljivog karaktera:

Odobrena jedinstvena pravila i običaji za dokumentarne akreditive. Međunarodna privredna komora, 1993, publikacija br. 500;

Jedinstvena pravila za prikupljanje, odobrena. Međunarodna privredna komora, 1995, publikacija br.522.

Bezgotovinski promet je proces kretanja vrijednosti bez učešća gotovine putem prijenosa sredstava na bankovne račune i prebijanja međusobnih potraživanja.

Obračun usluga bezgotovinskog plaćanja između sljedećih subjekata:

• preduzeća, ustanove i organizacije različitih oblika svojine koja imaju račune kod kreditnih institucija;
• pravnim licima i kreditnim institucijama za dobijanje i otplatu kredita;
• pravna lica i stanovništvo prilikom isplate zarada i prihoda od hartija od vrijednosti;
• fizička i pravna lica u državnom trezoru za plaćanje poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja, kao i primanje budžetskih sredstava.

Bezgotovinski promet pomaže ubrzanju obrta obrtnog kapitala, smanjenju gotovine i smanjenju troškova distribucije.

Bezgotovinska plaćanja se vrše preko kreditnih organizacija koje imaju odgovarajuće dozvole i otvorene bankovne račune (član 3. člana 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Oblici poravnanja između platioca i primaoca sredstava utvrđuju se ugovorom (ugovorom, posebnim ugovorima).

Oblik bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji određen je pravilima Centralne banke Ruske Federacije, koja djeluje u skladu sa zakonom.

Postoje dvije grupe bezgotovinskog prometa:

1. za robne transakcije - uključuju bezgotovinska plaćanja za robu i usluge;
2. za finansijske obaveze - obuhvataju uplate u budžet (porez na dohodak, PDV i druga obavezna plaćanja) i vanbudžetska sredstva, otplatu bankarskih kredita, plaćanje kamata na kredite, obračune sa osiguravajućim društvima.

Građanski zakonik Ruske Federacije utvrđuje sljedeće oblike bezgotovinskog plaćanja: korištenjem naloga za plaćanje, čekova, akreditiva, naplate, kao i plaćanja u drugim oblicima predviđenim zakonom, bankarskim pravilima utvrđenim u skladu s njim i primjenjuje se u bankarskoj praksi (član 862. Građanskog zakonika Ruske Federacije "Oblici bezgotovinskog plaćanja").

Banka ima pravo privući druge banke da obavljaju operacije prijenosa sredstava na račun naveden u nalogu klijenta (član 865 Građanskog zakonika Ruske Federacije „Izvršenje naloga“).

Nalozi za plaćanje važe 10 dana od dana njihovog izdavanja, uključujući i vikende, dan izdavanja naloga za plaćanje se ne uzima u obzir.

Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:

1. prenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
2. transferi sredstava u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;
3. prenos sredstava u svrhu vraćanja ili plasiranja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamate na njih;
4. prenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.

U skladu sa uslovima glavnog ugovora, nalozi se mogu koristiti za avansno plaćanje robe, radova, usluga ili za periodična plaćanja.

Nedostaci obračuna platnim nalozima su nedostatak garancija blagovremenog plaćanja, a prednosti su jednostavnost toka dokumenata, mogućnost preliminarne provjere kvaliteta robe, te jednostavne tehnike poravnanja, što ubrzava obrt obrtnih sredstava.

Postoji određena procedura za obradu naloga za plaćanje. Nalog za plaćanje se sastavlja na obrascu 0401060.

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca. Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu precizirani uslovi plaćanja za isprave namirenja iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se polažu u kartoteku pod isključ. -bilansni račun br. 90902 “Računi dokumenti nisu plaćeni na vrijeme.” U tom slučaju, na prednjoj strani u gornjem desnom uglu svih primjeraka naloga za plaćanje stavlja se oznaka u bilo kojem obliku na mjesto u kartoteci s naznakom datuma. Plaćanje naloga za plaćanje vrši se po prijemu sredstava po redosledu utvrđenom zakonom.

Dozvoljena je djelimična isplata naloga za plaćanje iz kartoteke na vanbilansnom računu br. 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“. U tom slučaju banka koristi obrazac naloga za plaćanje 0401066.

Prilikom izdavanja naloga za djelomično plaćanje, pečat banke, datum i potpis odgovornog rukovodioca banke stavljaju se na sve kopije u polju „Oznake banke“.

Prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom službenika nadzora banke.

Na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za plaćanje u gornjem desnom uglu nalazi se napomena "Djelomično plaćanje".

Upis o djelimičnoj uplati (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, iznos stanja, potpis) vrši odgovorni rukovodilac banke na poleđina naloga za plaćanje.

Prilikom djelimičnog plaćanja po nalogu za plaćanje, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dnevne dokumente banke, posljednji primjerak naloga za plaćanje služi kao prilog izvodu iz ličnog računa platitelja. .

Prilikom posljednje djelimične uplate po nalogu za plaćanje, prvi primjerak platnog naloga kojim je ovo plaćanje izvršeno, zajedno sa prvim primjerkom plaćenog naloga za plaćanje, stavlja se u dokumente dana. Preostale kopije naloga za plaćanje izdaju se klijentu istovremeno sa posljednjom kopijom naloga za plaćanje priloženom uz izvod ličnog računa.

Banka je dužna da platitelja, na njegov zahtjev, obavijesti o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana nakon što platilac kontaktira banku, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugačiji rok.

Elektronska plaćanja se često praktikuju. Klijent koji plaća nalog za plaćanje šalje banci putem e-pošte.

Međutim, banke su oprezne prema ovoj vrsti usluga, jer je bilo slučajeva prevara - nezakonitog zaduženja i slanja novca. Za neuredno izvršenje naloga klijenta banka odgovara prema opštim pravilima utvrđenim u čl. 866 Građanskog zakonika Ruske Federacije „Odgovornost za neizvršenje ili nepravilno izvršenje instrukcija“. Ako je banka zbog kršenja pravila za obavljanje poslova poravnanja dovela do nezakonitog zadržavanja sredstava, dužna je da plati kamatu na način iu iznosu predviđenom čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije „Odgovornost za neispunjenje novčane obaveze“.

Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev povjerioca (primaoca sredstava) prema glavnom ugovoru dužniku (platiocu) da plati određeni iznos novca preko banke.

Zahtjevi plaćanja primjenjuju se prilikom plaćanja isporučenih dobara, izvršenih radova, izvršenih usluga, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se vršiti uz prethodni akcept i bez prihvatanja platitelja.

Bez akcepta platitelja, obračuni sa zahtjevima za plaćanje se vrše u sljedećim slučajevima:

1. utvrđeno zakonom;
2. predviđeno od strane ugovornih strana u glavnom ugovoru, uz uslov da banka koja servisira platitelja daje pravo na otpis sredstava sa računa platitelja bez njegovog naloga.

Zahtjev za plaćanje se sastavlja na obrascu 0401061.

Pored osnovnih podataka, u zahtjevu za plaćanje se navodi:

• uslovi plaćanja;
• rok za prihvatanje;
• datum slanja (predaje) platiocu dokumenata predviđenih ugovorom ako su ti dokumenti poslani (predaja) platiocu;
• naziv robe (izvršeni rad, pružene usluge), broj i datum ugovora, brojevi dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga), datum isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluge), način isporuke robe i ostali detalji - u polju „Svrha plaćanja“.

1. U zahtjevu za plaćanje koji se plaća uz akcept platitelja, primalac sredstava u polje „Uslovi plaćanja“ upisuje „sa prihvatanjem“.

Rok za prihvatanje zahtjeva za plaćanje, koji određuju strane u glavnom ugovoru, mora biti najmanje pet radnih dana.

Prilikom registracije zahtjeva za plaćanje, povjerilac (primalac sredstava) po glavnom ugovoru u polju „Rok za prihvatanje“ označava broj dana utvrđen ugovorom za prihvatanje zahtjeva za plaćanje. U nedostatku takve naznake, rok za prihvatanje se smatra pet radnih dana.

Na sve kopije zahtjeva za plaćanje koje je prihvatila banka izvršiteljica, odgovorni izvršilac banke u polje „Rok dospijeća plaćanja“ upisuje datum kada ističe period prihvata. Prilikom obračuna perioda plaćanja uzimaju se u obzir radni dani. Prilikom izračunavanja navedenog datuma ne uzima se u obzir dan kada banka primi zahtjev za plaćanje.

Posljednji primjerak zahtjeva za plaćanje koristi se za obavještavanje platitelja o prijemu zahtjeva za plaćanje.

Navedena kopija platnog dokumenta dostavlja se platiocu radi prihvata najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahteva za plaćanje od strane banke. Prijenos zahtjeva za plaćanje platiocu vrši banka izvršilac na način propisan ugovorom o bankovnom računu.

Zahtjeve za plaćanje banka izvršiteljica polaže u kartoteku na vanbilansni račun br. 90901 „Računarska dokumenta koja čekaju prijem na plaćanje“ do prijema primanja platitelja ili do roka plaćanja.

Platilac ima pravo da prije roka prihvati zahtjev za plaćanje podnošenjem banci zahtjeva sastavljenog u bilo kojoj formi i izvršenog sa potpisima službenih lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o poravnanju i pečatom.

Platilac ima pravo odbiti, u cijelosti ili djelimično, da prihvati zahtjeve za plaćanje po osnovu predviđenim u glavnom ugovoru, uključujući i u slučaju neslaganja između primijenjenog oblika plaćanja i zaključenog ugovora, uz obavezno pozivanje na klauzulu, broj, datum sporazuma i navođenje razloga za odbijanje.

Odbijanje platioca da plati zahtev za plaćanje ozvaničava se izjavom o odbijanju prihvatanja obrasca br. 0401004, sastavljenom u tri primerka. Prvi i drugi primjerak prijave sastavljaju se potpisima službenika koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i pečatom platitelja.

Izvršni službenik banke, kome je povjereno primanje zahtjeva za odbijanje zahtjeva za plaćanje, provjerava ispravnost i potpunost izvršenja klijentovog zahtjeva za odbijanje prihvata, postojanje osnova za odbijanje, upućivanje na broj, datum , klauzula ugovora u kojoj je ovaj osnov predviđen, kao i usklađenost broja i datuma ugovora sa onima navedenim u zahtjevu za plaćanje i ovjerava sve kopije zahtjeva za odbijanje prihvata svojim potpisom i pečatom banke sa naznakom datum.

U slučaju potpunog odbijanja prihvatanja, zahtev za plaćanje se povlači sa kartoteke na vanbilansnom računu br. 90901 „Računalni dokumenti koji čekaju prijem na plaćanje“ i istog dana se vraća banci izdavaocu zajedno sa drugi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata za povraćaj primaocu sredstava.

Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje akcepta sa kopijom zahtjeva za plaćanje stavlja se u isprave dana banke platitelja kao osnov za vraćanje isprave poravnanja bez plaćanja i zaduženja vanbilansnog računa br. 90901. „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje“, treći primjerak zahtjeva vraća se platiocu kao potvrda o prijemu izjave o odbijanju prihvata.

U slučaju djelimičnog odbijanja prihvata, zahtjev za plaćanje se povlači iz kartoteke na vanbilansnom računu br. 90901 „Računarska dokumenta koja čekaju prijem na plaćanje“ i isplaćuje se u iznosu koji je prihvatio platilac. U tom slučaju, iznos označen brojevima je zaokružen i pored njega se prikazuje novi iznos koji treba platiti. Izvršeni upis ovjerava se potpisom odgovornog rukovodioca banke. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata, zajedno sa prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, stavlja se u dokumente dana kao osnov za terećenje sredstava sa računa klijenta, drugi primjerak zahtjeva se šalje najkasnije od radnog dana od dana prijema zahtjeva za odbijanje prihvata, banci izdavaocu radi prijenosa primaocu sredstava, treći primjerak zahtjeva vraća se uplatitelju kao potvrda o prijemu zahtjeva za odbijanje prihvatanja.

Sve nesuglasice koje nastanu između uplatitelja i primaoca sredstava rješavaju se na zakonom propisan način.

Ukoliko u utvrđenom roku ne dobije odbijanje prihvatanja zahteva za plaćanje, oni se smatraju prihvaćenim i narednog radnog dana po isteku roka za prihvatanje povlače se iz kartoteke na vanbilansnom računu br. 90901. „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje” i isplaćuju se sa računa platiša ako na računu postoje sredstva ili se nalaze u kartoteci na vanbilansnom računu br. nedostatak sredstava na računu.

2. U zahtjevu za plaćanje za direktno terećenje sredstava sa računa platiša na osnovu zakonske regulative, u polje „Uslovi plaćanja“ primalac sredstava upisuje „bez prihvatanja“, a takođe se poziva na zakon ( sa naznakom njegovog broja, datuma usvajanja i odgovarajućeg člana), na osnovu kojeg se vrši oporavak. U polju „Svrha plaćanja“ inkasant, u utvrđenim slučajevima, iskazuje očitanja mjernih instrumenata i važećih tarifa, odnosno vrši evidenciju obračuna na osnovu mjernih instrumenata i važećih tarifa.U zahtjevu za plaćanje za direktno zaduženje sredstava po osnovu na ugovoru, u polju „Uslovi plaćanja“, primalac sredstava označava „bez prihvatanja“, kao i datum, broj glavnog ugovora i odgovarajuću klauzulu koja predviđa pravo na otpis bez prihvatanja.

Direktno zaduženje sredstava sa računa u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom banka vrši ako u ugovoru o bankovnom računu postoji uslov o direktnom zaduženju sredstava ili na osnovu dodatnog ugovora uz ugovor o bankovnom računu koji sadrži odgovarajući uslov. Platilac je dužan da uslužnoj banci dostavi podatke o kreditoru (primaocu sredstava), koji ima pravo da podnese zahtjeve za plaćanje za zaduženje sredstava bez akcepta, naziv robe, radova ili usluga za koje će se vršiti plaćanja, kao i o glavnom ugovoru (datum, broj i odgovarajuća klauzula koja predviđa pravo direktnog zaduženja).

Nepostojanje uslova o direktnom zaduživanju sredstava u ugovoru o bankovnom računu ili dodatnom ugovoru uz ugovor o bankovnom računu, kao i nepostojanje podataka o poveriocu (primaocu sredstava) i drugih navedenih podataka je osnov da banka odbiti plaćanje zahtjeva za plaćanje bez prihvatanja. Ovaj zahtjev za plaćanje se plaća po prethodnom postupku prijema sa rokom za prihvatanje od pet radnih dana.

Prilikom prihvatanja zahtjeva za plaćanje za direktno zaduživanje sredstava, izvršni službenik banke izvršiteljice dužan je provjeriti postojanje upućivanja na zakonski akt (glavni ugovor) kojim se primaocu daje pravo na navedeni postupak poravnanja, njegov datum, broj, odgovarajuću klauzulu, a takođe, u utvrđenim slučajevima, prisustvo očitavanja mjernih instrumenata i tekućih tarifa ili evidenciju obračuna na osnovu mjernih instrumenata i tekućih tarifa.

U nedostatku oznake „bez prihvatanja“, zahtjevi za plaćanje podliježu plaćanju od strane platitelja po redoslijedu prethodnog prihvata sa rokom za prihvatanje od pet radnih dana.

Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa bez prihvatanja.

Poravnanja po akreditivu

Prenos prava po čeku vrši se na način propisan čl. 146 Građanskog zakonika Ruske Federacije, u skladu sa pravilima predviđenim u čl. 880 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Lični ček nije prenosiv. U prometnom čeku, indosament platitelja ima snagu potvrde o prijemu plaćanja.

Indosament koji je izvršio platilac je nevažeći. Osoba koja posjeduje ček za razmjenu primljen na osnovu indosamenta smatra se njegovim zakonitim vlasnikom ako svoje pravo zasniva na kontinuiranom nizu indosamenta.

Aval - garanciju na ček može dati bilo koja osoba, osim platitelja (član 881. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Preko Avala, plaćanje na čeku se može garantovati delimično ili u potpunosti.

Aval se stavlja na prednju stranu čeka ili na dodatni list sa natpisom „smatra se avalom“, kao i naznakom ko je i za koga dat. Ako nema naznake kome je dat, onda se smatra da je aval dat za trasanta čeka. Aval potpisuje avalista sa naznakom datuma potpisa i mjesta stanovanja. Ako je avalist pravno lice, aval se potpisuje sa naznakom lokacije pravnog lica i datuma potpisa.

Avalista odgovara na isti način kao i onaj za koga je dao aval. Avalist koji plaća ček stiče prava iz čeka prema onome za koga je dao jemstvo i prema onima koji su prema ovome dužni.

Naplata čeka, tj. Predstavljanje čeka za plaćanje je predstavljanje čeka banci koja služi trasantu za naplatu radi primanja plaćanja (član 882. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Isplata čeka se vrši na način utvrđen čl. 875 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Sredstva od naplaćenog čeka uplaćuju se na račun imaoca čeka nakon prijema uplate od platitelja, osim ako ugovorom između banke i čekova nije drugačije određeno.

Odbijanje plaćanja čeka mora biti potvrđeno na sljedeće načine (član 883 Građanskog zakonika Ruske Federacije):

• napomenu platioca o čeku o odbijanju da ga plati, sa naznakom datuma kada je ček dostavljen na isplatu;
• notar koji ulaže protest ili sačinjava ekvivalentan akt na način propisan zakonom;
• napomenu banke naplate u kojoj se navodi datum kada je ček izdat na vrijeme i nije plaćen.

Prigovor ili ekvivalentna radnja mora biti obavljena prije isteka roka za podnošenje čeka. Ako je ček predočen posljednjeg dana roka, protest ili ekvivalentna radnja može se podnijeti sljedećeg radnog dana.

Imalac čeka je dužan da obavesti svog indosanta i trasanta o neplaćanju u roku od dva radna dana od dana protesta ili ekvivalentnog akta (član 884. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Svaki indosant mora u roku od dva radna dana od dana prijema obavještenja obavijestiti svog indosanta o obavještenju koje je primio. Istovremeno se šalje obavijest licu koje je dalo aval za ovu osobu. Onaj ko ne pošalje obavijest na vrijeme ne gubi svoja prava, već nadoknađuje gubitke koji mogu nastati kao posljedica neobavještavanja o neplaćanju čeka. U tom slučaju iznos štete ne može biti veći od iznosa čeka.

U slučaju da platilac odbije da plati ček, imalac čeka ima pravo da podnese tužbu protiv jednog ili svih lica koja su dužna čekom (član 885. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Trasant čeka može zahtevati od trasanta, avalista, indosanta da plati iznos čeka, njegove troškove za primanje isplate, kao i kamatu u skladu sa tačkom 1. čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Isto pravo ima i obveznik čeka nakon što je platio ček. Tužba se može podnijeti u roku od šest mjeseci od dana isteka roka za predočenje čeka na plaćanje.

Za bezgotovinska plaćanja mogu se koristiti čekovi kreditnih institucija. Čekove kreditnih institucija mogu koristiti klijenti kreditne institucije koja izdaje ove čekove, kao i u međubankarskim obračunima uz postojanje korespondentskih odnosa, ali se ne koriste za obračune preko odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije.

U slučajevima kada je obim prometa čekova ograničen na kreditnu instituciju i njene klijente, oni se koriste na osnovu ugovora o poravnanju čekovima između kreditne institucije i klijenta.

Čekovi koje izdaju kreditne institucije mogu se koristiti u međubankarskim obračunima na osnovu ugovora zaključenih sa klijentima i međubankarskih ugovora o poravnanju čekovima u skladu sa internim bankovnim pravilima za obavljanje transakcija sa čekovima, koje su izradile kreditne organizacije i kojima se definišu postupak i uslovi za upotreba čekova.

Međubankarski sporazum o namirenju čekovima može predvideti:

• uslovi za promet čekova prilikom plaćanja;
• postupak otvaranja i vođenja računa na kojima se evidentiraju transakcije sa čekovima;
• sastav, metode i vrijeme prijenosa informacija u vezi sa prikupljanjem čekova;
• postupak podržavanja računa kreditnih institucija koje učestvuju u poravnanjima;
• obaveze i odgovornosti kreditnih institucija - učesnika u poravnanjima;
• postupak za promjenu i raskid ugovora.

Internim pravilima banke za obavljanje transakcija sa čekovima, koji definišu postupak i uslove za njihovo korišćenje, mora se predvideti:

• obrazac čeka, spisak njegovih podataka (obaveznih, dodatnih) i postupak popunjavanja čeka;
• spisak učesnika u obračunima sa ovim čekovima;
• rok za predočenje čekova za plaćanje;
• provjerite uslove plaćanja;
• vođenje obračuna i sastav operacija cirkulacije čekova;
• računovodstvena registracija transakcija s čekovima;
• postupak arhiviranja čekova.

U početku je ček bio isključivo američki proizvod, ali sada se sličan instrument plaćanja široko koristi u cijelom svijetu. Klijent kupuje čekove i potpisuje ih u prisustvu blagajnika banke. Vrijednost čeka se obično tereti sa tekućeg računa klijenta. Dok je u inostranstvu, vlasnik čeka ga može unovčiti u bilo kojoj banci, hotelu ili velikoj prodavnici. Da bi to učinio, on mora drugi put potpisati ček u prisustvu službenog lica koje ovjerava identitet oba potpisa vlasnika čeka. Osim toga, da bi potvrdio identitet klijenta, mora pokazati identifikacioni dokument kao što je pasoš.

Provjera ima niz nedostataka:

• na računu osobe koja je izdala ček možda nema traženog iznosa, a ček će biti vraćen neplaćen;
• osoba možda uopće nema račun, ili je ček pogrešno popunjen, ili potpis ne odgovara, tada banka vraća ček sa odgovarajućim oznakama.

Istovremeno, čekovi imaju i pozitivne aspekte: pogodni su za plaćanje kupovine, lako se prihvataju u prodavnicama, posebno kada vlasnik radnje zna adresu kupca, a takođe i ako klijent koji plaća i primalac uplate imaju dugo vremena. terminski odnos.

Postupak i uslovi korišćenja čekova u platnom prometu regulisani su Građanskim zakonikom Ruske Federacije, au delu koji njime nije uređen, drugim zakonima i bankarskim pravilima utvrđenim u skladu sa njima.

Plaćanja za naplatu

Poravnanja naplate su bankarski poslovi putem kojih banka (u daljem tekstu: banka izdavalac), u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, djeluje na primanje uplate od platitelja. U skladu sa čl. 874 Građanskog zakonika Ruske Federacije, banka izdavatelj ima pravo privući druge banke (u daljem tekstu izvršna banka) da izvrše plaćanja naplate.

Plaćanja za naplatu se vrše na osnovu zahteva za plaćanje, koji se mogu platiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez njegovog naloga (bez akcepta), i naloga za naplatu, plaćenih bez naloga platioca (bez spora) .

Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatnik) dostavlja na račun uplatitelja preko banke koja opslužuje primaoca sredstava (inkanta).

Primalac sredstava (naplatnik) dostavlja banci navedenu ispravu za poravnanje zajedno sa registrom isprava za poravnanje predatih na naplatu (obrazac br. 0401014), sastavljenom u dva primerka. Po nahođenju primaoca sredstava (naplatioca), zahtjevi za plaćanje i/ili nalozi za naplatu mogu biti uključeni u registar.

Prvi primjerak registra sastavlja se sa dva potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o poravnanju i pečatom.

Prilikom prihvatanja zahteva za plaćanje i naloga za naplatu za naplatu, izvršni službenik banke izdavaoca proverava usklađenost platnog dokumenta sa utvrđenom formom obrasca, kompletnost popunjavanja svih podataka predviđenih obrascem, usklađenost potpisi i pečat primaoca sredstava (inkasatora) sa uzorcima navedenim u kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata, kao i identitet svih kopija isprava o poravnanju. Pored toga, prilikom prihvatanja naloga za naplatu sa priloženim izvršnim ispravama, odgovorni rukovodilac banke je dužan da proveri usklađenost detalja isprave o poravnanju (datum i broj izvršne isprave iz dokumenta o poravnanju, naplaćeni iznos, nazivi navedeni u poljima „Platilac“ i „Primalac“ dokument o poravnanju) detalji rješenja o izvršenju. Zatim, na sve kopije prihvaćenih platnih dokumenata, odgovorni izvršilac stavlja pečat banke izdavaoca, datum prijema i svoj potpis.

Neprihvaćeni dokumenti se brišu iz registra isprava za poravnanje dostavljenih na naplatu i vraćaju primaocu sredstava (inkasatoru), ispravlja se broj i iznos isprava za poravnanje u registru. Obje kopije registra i ispravke u njima ovjerene su potpisom odgovornog rukovodioca banke izdavaoca.

Posljednji primjerci isprava o poravnanju, zajedno sa drugim primjerkom registra, vraćaju se primaocu sredstava (inkasaču) kao potvrda o prihvatanju dokumenata na naplatu.

Prvi primjerci registara ostaju u banci izdavaocu, čuvaju se u posebnoj fascikli, koriste se kao dnevnik isprava o poravnanju prihvaćenih na naplatu i pohranjuju se u banci izdavaocu.

Institucije i odeljenja mreže poravnanja Banke Rusije vrše prosleđivanje dokumenata o poravnanju samih kreditnih institucija i drugih klijenata Banke Rusije na način propisan propisima Banke Rusije. Kreditne organizacije (filijale) samostalno organizuju dostavu platnih dokumenata svojim klijentima.

Zahtjevi za plaćanje i nalozi za naplatu od klijenata kreditnih institucija (filijala) koji se podnose na račun kreditne institucije (filijale) moraju se poslati instituciji ili odjeljenju Banke Rusije koja opslužuje ovu kreditnu instituciju (filijalu).

Zahtjevi za plaćanje i nalozi za naplatu koje prima banka izvršiteljica evidentiraju se u dnevniku slobodnog oblika u kojem se navodi broj računa platitelja, broj, datum i iznos svakog dokumenta o poravnanju. Prilikom registracije, institucije i odjeli mreže poravnanja Banke Rusije dodatno naznačuju BIC banke platioca i BIC banke koja prima sredstva (banka naplate). Na prvom primjerku primljenih zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu, datum prijema dokumenta za poravnanje je naznačen u gornjem lijevom uglu.

Izvršni službenik izvršne banke prati potpunost i ispravnost popunjavanja detalja zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu, izuzev provjere potpisa i pečata primaoca sredstava (naplatnika), a također provjerava prisustvo pečata banke izdavaoca i potpis izvršnog službenika na svim kopijama platnih dokumenata.

Dokumenti o plaćanju koji su izvršeni u suprotnosti sa zahtjevima podliježu vraćanju, što se evidentira sa naznakom datuma i razloga vraćanja u dnevnik registracije.

Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava i ako u ugovoru o bankovnom računu ne postoji odredba za isplatu isprava o poravnanju preko raspoloživih sredstava na računu, zahtjevi za plaćanje koje platilac prihvata, zahtjevi za plaćanje za direktno zaduženje od novčana sredstva i nalozi za naplatu (sa priloženim u slučajevima utvrđenim zakonom izvršnim aktima) polažu se u kartoteku na vanbilansnom računu br. 90902 „Dokumenta za poravnanje nije plaćena na vrijeme“ sa naznakom datuma smještanja u kartoteku. Izvršna banka je dužna da o tome obavesti banku izdavaocu slanjem obaveštenja o upisu u kartoteku (obrazac 0401075). Navedenu obavijest banka izvršiteljica šalje banci izdavaocu najkasnije narednog radnog dana od dana stavljanja dokumenata za poravnanje u indeks kartica. U ovom slučaju, na poleđini prvog primjerka isprave za plaćanje stavlja se oznaka o datumu slanja obavještenja, stavlja se pečat banke i potpis odgovornog izvršitelja.

Banka izdavalac dostavlja obavještenje o podnošenju klijentu po prijemu obavještenja od banke izvršioca.

Plaćanje isprava o poravnanju vrši se po prijemu sredstava na račun platitelja po redoslijedu utvrđenom zakonom.

Dozvoljena je i djelimična isplata zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu koji se nalaze u kartoteci vanbilansnog računa broj 90902 „Račun neisplaćen na vrijeme“.

Djelomično plaćanje se vrši platnim nalogom (obrazac 0401066) na način sličan postupku za djelimično plaćanje naloga, sa izuzetkom oznake o djelimičnom plaćanju.

U slučaju djelimične isplate zahtjeva za naplatu naloga za naplatu sa kartoteke po vanbilansnom računu br. 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“, odgovorni rukovodilac banke bilježi sve kopije platnog dokumenta. u odgovarajućim kolonama na dnu obrasca broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, koje je plaćanje izvršeno, iznos djelimične uplate, iznos stanja i potvrđuje izvršene unose svojim potpis

Kada je zahtjev za plaćanje ili nalog za naplatu plaćen u cijelosti, u polje „Oznake banke platitelja“ stavlja se pečat banke platitelja, datum zaduženja sa računa i potpis odgovornog izvršitelja.

Ako uplata nije primljena po zahtevu za plaćanje, nalogu za naplatu ili obaveštenju o upisu u kartoteku (obrazac 0401075), banka izdavalac može, na zahtev primaoca (naplatioca) sredstava, poslati banci izvršenju zahtev u bilo koji obrazac o razlogu neplaćanja navedenih dokumenata za poravnanje najkasnije narednog radnog dana od dana prijema relevantnog dokumenta od primaoca sredstava (inkasatora), osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugi rok .

U slučaju neizvršenja ili nepravilnog izvršenja naloga klijenta za plaćanje po osnovu zahteva za plaćanje ili naloga za naplatu, banka izdavalac odgovara prema njemu u skladu sa zakonom.

Nalog za naplatu je dokument o poravnanju na osnovu kojeg se sredstva na nesporan način otpisuju sa računa platiša (član 847. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Primjenjuju se nalozi za naplatu:

1. u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak prikupljanja sredstava, uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji obavljaju kontrolne funkcije;
2. za naplatu po izvršnim ispravama;
3. u slučajevima predviđenim od strane ugovornih strana, pod uslovom da banka koja opslužuje platitelja daje pravo na otpis sredstava sa računa platitelja bez njegovog naloga.

Nalog za naplatu sastavlja se na obrascu 0401071.

Prilikom naplate sredstava sa računa na nesporan način u slučajevima utvrđenim zakonom, u nalogu za naplatu u polju „Svrha plaćanja“ mora se navesti zakon (sa navođenjem njegovog broja, datuma donošenja i odgovarajućeg člana).

Prilikom naplate novčanih sredstava po osnovu izvršnih isprava, nalog za naplatu mora sadržavati naznaku datuma izdavanja izvršne isprave, njen broj, broj predmeta o kojem je doneseno rješenje koje je predmet izvršenja, kao i naziv. organa koji je donio takvu odluku.

Ako taksu za izvršenje naplaćuje sudski izvršitelj, nalog za naplatu mora sadržavati naznaku naplate izvršne takse, kao i navođenje datuma i broja izvršne isprave izvršitelja.

Naloge za naplatu sredstava sa računa izdatih na osnovu rješenja o izvršenju prima banka naplatitelj uz prilaganje originala rješenja o izvršenju ili njegovog duplikata.

Banke ne prihvataju za izvršenje naloge za naplatu na nesporan otpis sredstava ako je izvršni dokument priložen nalogu za naplatu predočen nakon roka utvrđenog zakonom.

Banke koje poslužuju dužnike (banke izvršitelji) izvršavaju primljene naloge za naplatu sa priloženim ispravama o izvršenju ili (u nedostatku ili nedostatku sredstava na računu dužnika za namirenje potraživanja naplate) na izvršnoj ispravi upisuju zabelešku o potpunom ili delimičnom propuštanju izvršenja. ispuni uslove navedene u njemu u vezi sa nedostatkom sredstava na računu dužnika i nalog za naplatu sa priloženim rešenjem o izvršenju stavi u kartoteku za vanbilansni račun broj 90902 „Neblagovremeno plaćene isprave za obračun“. Nalozi za naplatu se izvršavaju kako se sredstva primaju zakonom utvrđenim redosledom.

Nesporna procedura za otpis sredstava primenjuje se za obaveze u skladu sa uslovima glavnog ugovora, osim u slučajevima koje je utvrdila Banka Rusije.

Otpis sredstava na nesporan način u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom banka vrši ako u ugovoru o bankovnom računu postoji uslov o otpisu sredstava na nesporan način ili po osnovu dodatni ugovor uz ugovor o bankovnom računu koji sadrži odgovarajući uslov. Uplatitelj je dužan da uslužnoj banci dostavi podatke o povjeriocu (primaocu sredstava) koji ima pravo izdavanja naloga za naplatu na nesporan način otpisa sredstava, obavezu po kojoj će se vršiti plaćanja, kao i o glavni ugovor (datum, broj i odgovarajuća klauzula koja predviđa pravo neospornog otpisa).

Odsustvo uslova o nespornom otpisu sredstava u ugovoru o bankovnom računu ili u dodatnom ugovoru uz ugovor o bankovnom računu, kao i nepostojanje podataka o poveriocu (primaocu sredstava) i drugih navedenih podataka je osnov za banka da odbije da plati nalog za naplatu.

Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa na nesporan način.

Banke nesporno obustavljaju otpis sredstava u sljedećim slučajevima:

1. odlukom organa koji vrši kontrolne funkcije u skladu sa zakonom obustavi naplatu;
2. ako postoji sudski akt o obustavi naplate;
3. po drugim osnovama predviđenim zakonom.

Dokument koji se dostavlja banci navodi detalje naloga za naplatu, čija naplata mora biti obustavljena.

Kada se otpis sredstava po nalogu za naplatu nastavi, njegovo izvršenje se vrši uz održavanje grupe prioriteta koja je u njoj navedena i kalendarskog redosleda prijema dokumenta unutar grupe,

Rješenje o izvršenju za koje nije izvršena naplata sredstava (osim u slučajevima obustave izvršnog postupka) ili je izvršena djelimično, izvršna banka vraća zajedno sa nalogom za naplatu banci izdavaocu radi uručenja povratnika lično uz potvrdu o prijemu ili preporučenom poštom sa obavještenjem. U tom slučaju, izvršna banka na dan vraćanja rješenja o izvršenju na rješenju o izvršenju upisuje bilješku o naplaćenom iznosu ako je došlo do djelimičnog plaćanja za ispravu.

Rješenje o izvršenju, za koje je izvršena ili obustavljena naplata sredstava u skladu sa zakonom, izvršna banka vraća preporučenom pošiljkom uz obavještenje sudu ili drugom organu koji je izdao rješenje o izvršenju. U ovom slučaju, izvršna banka na rješenju o izvršenju upisuje napomenu o datumu izvršenja s naznakom naplaćenog iznosa ili datuma vraćanja sa naznakom osnova za prestanak naplate (broj i datum zahtjeva tražioca, sudska odluka (arbitraža). sud) ili drugi dokument) i iznos naplaćen ako je došlo do djelimičnog plaćanja za dokument.

O vraćanju rješenja o izvršenju, u registarskom dnevniku banke upisuje se bilješka u kojoj se navodi datum vraćanja, iznos (ili stanje iznosa) i razlog vraćanja.

Prilikom plaćanja po akreditivu, banka primaoca (izvršna banka) dužna je provjeriti ispunjavanje svih uslova akreditiva primaoca, kao i ispravnost registra svih uslova akreditiva, tj. kao i ispravnost registra računa, usklađenost potpisa i pečata primaoca sredstava na njemu sa deklarisanim uzorcima.

Plaćanje sa akreditiva u gotovini nije dozvoljeno.

Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac.

Relevantnost teme nastavnog rada je da je najvažniji uslov za funkcionisanje privrede pouzdanost platnog sistema. Platni promet obezbjeđuje dinamiku i stabilnost privrednog prometa putem transfera sredstava od jednog ekonomskog subjekta do drugog.

Efikasan sistem bezgotovinskog plaćanja omogućava maksimalno ubrzanje plaćanja, posebno između platiša koji su geografski razdvojeni na velikim udaljenostima, povećava sigurnost plaćanja, dovodi do zamjene gotovine i smanjenja troškova distribucije, tj. smanjiti troškove štampanja gotovine, njenog transporta, brojanja i skladištenja. Osim toga, bezgotovinski iznosi koji se drže na računima klijenata banaka, u intervalima između plaćanja, uključeni su u kreditiranje proizvodnje roba i usluga, kao jedan od glavnih izvora finansiranja razvoja privrede svake zemlje. .

U tržišnim uslovima, pitanja jasne organizacije gotovinskih plaćanja postaju posebno aktuelna, budući da monetarna faza cirkulacije sredstava igra veliku ulogu u ekonomskom životu preduzeća bilo kojeg oblika vlasništva.

Platni sistem je kompleks organizacija i institucija, skup alata i procedura neophodnih za obavljanje novčanih plaćanja koja nastaju u procesu proizvodnje i prodaje roba i usluga. Stabilan i brz sistem plaćanja i obračuna neophodan je preduslov za efikasno funkcionisanje celokupnog nacionalnog ekonomskog mehanizma, svih njegovih sektora, privrednih institucija i pojedinačnih privrednih subjekata. Glavni učesnici u platnom sistemu su centralna banka, komercijalne banke, nebankarske institucije, uključujući klirinške kuće.

U skladu sa zakonskom regulativom, Banka Rusije obezbeđuje jasno upravljanje platnim sistemom, postavljajući kao glavni cilj potrebu da se obezbedi njegova efikasnost, stabilnost, pouzdanost i sigurnost. Banka Rusije nije samo učesnik u platnom sistemu, ona takođe koordinira, reguliše i licencira sisteme poravnanja i kliringa, uspostavlja pravila za bezgotovinska plaćanja.

Svrha kursa je analiza zakonske regulative plaćanja, kao i problema u praksi pri korišćenju bezgotovinskog plaćanja.

Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadataka:

1. Proširiti pojam i pravnu prirodu naselja.

2. Razmotriti principe organizovanja bezgotovinskog plaćanja.

3. Razmotriti organizaciju savremenih oblika bezgotovinskog plaćanja.

4. Identifikovati postojeće probleme u praksi i izglede za razvoj bezgotovinskog plaćanja.

Predmet rada– pravni osnov za naseljavanje u Rusiji.

Predmet proučavanja– problemi prakse i perspektive razvoja zakonske regulative plaćanja.

Teorijska osnova rada nastala je kao rezultat proučavanja: regulatornih izvora, komentara na važeće zakone, udžbenika, naučne literature, kao i novinarskih materijala.

Struktura rada određeno prirodom problema koji se u njemu proučavaju. Nastavni rad se sastoji od uvoda, tri poglavlja, zaključka i liste literature.

Čak su se u pravnoj literaturi pojavila i takva gledišta koja su u potpunosti poricala objektivnu prirodu bezgotovinskog novca: „Koncept „bezgotovinskog novca“ izum je ekonomista. Koristeći sličan pristup, V.V. Vitryansky je zaključio da obaveze koje proizlaze iz transakcija poravnanja nemaju monetarnu prirodu.

Međutim, sredinom 90-ih. XX vijek za razliku od dominantnog gledišta o pravnoj prirodi bezgotovinskog novca, pojavio se njegov antipod – vlasnička teorija bezgotovinskog novca i neovjerenih vrijednosnih papira. Njegova suština je u činjenici da bezgotovinski novac i neovjerene hartije od vrijednosti imaju mješoviti vlasnički-obavezni pravni režim. Po svojoj izvornoj prirodi, to su potraživanja od banke. Međutim, zbog pravne fikcije, zakonodavac na bezgotovinski novac i neovjerene vrijednosne papire proširuje određene metode pravnog uređenja imovinskih odnosa.

Namirenja prebijanjem protivpotraživanja vrše se bez učešća novca, kako gotovinskog tako i bezgotovinskog. U praksi, oni se mogu formalizirati ili korištenjem konstrukcije čl. 410 Građanskog zakonika (prebijanje međusobnih potraživanja), te putem bilateralnog ili multilateralnog kliringa. Kliring koriste klirinške kuće berze i druge specijalizovane klirinške organizacije. Sa pravne tačke gledišta, kliring je složena pravna pojava, u čijoj određenoj fazi dolazi do novacije obaveze u vidu delegiranja.

Prilikom predstavljanja daljeg materijala, govorićemo samo o zakonskoj regulativi bezgotovinskog plaćanja. Bezgotovinska plaćanja su regulisana Ch. 46 Građanskog zakonika, koji je odredio glavne oblike bezgotovinskog plaćanja, kao i niz propisa Banke Rusije. Najpoznatiji od njih: Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 3. oktobra 2002. N 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“, Propisi Centralne banke Ruske Federacije od 26. marta 2003. N 221-P „O postupku za prihvatanje i izvršenje od strane kreditnih institucija, odeljenja mreže za poravnanje Banke Rusije izvršnih dokumenata koje su predstavili inkasatori - pojedinci“, Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 1. aprila 2003. „O postupak bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji".

3. Prilikom transakcija poravnanja između kreditnih institucija i njihovih klijenata nastaju posebni pravni odnosi koji se u literaturi nazivaju odnosi namirenja. One stiču izvjesnu nezavisnost od glavnog ugovora između uplatitelja i primaoca sredstava, prema kojem se vrše isplate, zbog neslaganja predmetnog sastava ovih pravnih odnosa.

Poslove poravnanja banke mogu obavljati kako po osnovu ugovora o bankovnom računu, tako iu njegovom odsustvu, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Međutim, ako ugovor o bankovnom računu nije zaključen, banke imaju pravo odbiti klijentu transakcije poravnanja, rukovodeći se principom slobode ugovaranja.

Namireni pravni odnosi nastaju na osnovu transakcija poravnanja klijenata i njihovih banaka, a skup standardnih pravila za čije zaključenje i izvršenje (mehanizam poravnanja) se u literaturi tradicionalno naziva oblicima bezgotovinskog plaćanja. Obrasci plaćanja razlikuju se po vrsti platnog dokumenta, postupku toka dokumenata, kao i po postojanju ili odsustvu uslova za stavljanje novca na raspolaganje primaocu plaćanja. U čl. 862 GZ navodi sljedeće oblike bezgotovinskog plaćanja: plaćanja nalozima za plaćanje, naplatom, akreditivom, čekom.

Koncept oblika bezgotovinskog plaćanja nije sinonim za transakciju poravnanja. S obzirom da kod bezgotovinskog plaćanja novac prolazi kroz više računa, svi oblici plaćanja se neminovno moraju sastojati od više transakcija poravnanja. Svaka takva transakcija poravnanja, po pravilu, ima za cilj izvršenje odgovarajućeg ugovora o bankovnom računu. U nekim slučajevima, transakcije poravnanja mogu se izvršiti iu nedostatku ugovora o bankovnom računu (klauzula 2 člana 863 Građanskog zakonika). Predloženo je da se transakcijom namirenja razumije svaka građanska transakcija koju sprovode učesnici u sistemu bezgotovinskog plaćanja (banke i njihovi klijenti) u okviru određenog oblika bezgotovinskog plaćanja i čiji je cilj kretanje (transfer) negotovinskog plaćanja. novčana sredstva sa jednog računa klijenta na drugi račun u njegovom vlasništvu i trećem licu.

Dakle, Poglavlje 46. Građanskog zakonika reguliše samo bezgotovinska plaćanja u gotovini. Treba imati na umu da su bezgotovinska plaćanja moguća bilo kojom vrstom imovine (aktive), na primjer, neovjerenih vrijednosnih papira, bezgotovinskog zlata itd. Priroda takvih bezgotovinskih plaćanja (kao i mehanizam plaćanja) je ista. Međutim, u Ruskoj Federaciji druge vrste bezgotovinskog plaćanja regulirane su posebnim zakonima.

Transakcije poravnanja mogu biti bilateralne ili jednostrane. Dakle, kod plaćanja nalozima za plaćanje bilateralne transakcije poravnanja su: ugovor između platitelja i njegove banke servisa o kreditnom prijenosu sredstava i ugovor između banke platitelja i banke posrednice o kreditnom prijenosu sredstava.

Bilateralne transakcije poravnanja (ugovori) su sporazumne i kauzalne.

Strane u svakoj transakciji poravnanja su klijenti koji plaćaju svoje obaveze i banke koje ih servisiraju. Međutim, u odnosu na svaki oblik poravnanja posebno, strane u transakcijama poravnanja mogu nositi posebne nazive prema njihovoj ulozi u transakcijama poravnanja.

Važeće zakonodavstvo postavlja stroge zahtjeve za oblik dokumenata za plaćanje, koji se, međutim, razlikuju u zavisnosti od toga da li su sastavljeni na papirnom ili elektronskom mediju.

Obrasci za dokumente o poravnanju na papiru odobreni su Uredbom br. 2-P. Specifičnosti upotrebe obrazaca koje je on uspostavio za pojedince određene su Uredbom Centralne banke Ruske Federacije od 1. aprila 2003. N 222-P „O postupku bezgotovinskog plaćanja pojedinaca u Ruskoj Federaciji. Federacije“ i Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 26. marta 2003. N 221-P „O postupku prihvatanja i izvršenja izvršnih dokumenata koje su povjerioci predstavili kreditnim institucijama i odjelima mreže poravnanja Banke Rusije - pojedinci." Za razliku od pravnih lica, fizička lica imaju pravo da samostalno popunjavaju obrasce platnih dokumenata koje je ustanovila Banka Rusije, ili da poveri izvršenje obrazaca u svoje ime servisnoj banci na osnovu zahteva-uputstva.

Specifičnosti oblika transakcija poravnanja koje se obavljaju elektronskim putem utvrđene su nizom posebnih pravila Banke Rusije.

U zavisnosti od načina na koji se prenose podaci o plaćanju (elektronski ili papirnati), kao i obrasca plaćanja, klijenti moraju da popune odgovarajuće obrasce za isplatu. Navedena procedura za obradu transakcija poravnanja je karakteristika ruskog zakonodavstva. U nizu stranih zemalja klijent ima pravo izdati nalog za prijenos sredstava koja mu pripadaju čak i usmeno, ali u Ruskoj Federaciji to mora biti pismeno. U praksi postoji slučaj da je klijent pokušao da izvrši izmenu naloga za plaćanje koji je prethodno poslao podnošenjem dopisa banci u kojem je izneo promene koje vrši, ali je odbijen. U ovoj situaciji, platilac ima samo jednu mogućnost da osigura ispravno izvršenje svojih instrukcija - da pismeno povuče prethodni nalog za plaćanje i podnese novi.

U vezi sa sprovođenjem transakcija poravnanja, zakonodavstvo utvrđuje dve vrste uslova: rokove za transakcije po računu i uslove za bezgotovinska plaćanja. U okviru ugovora o bankovnom računu razgovaralo se o vremenu transakcija na računu. Stoga je potrebno detaljnije razmotriti pojmove druge vrste.

Za inicijatora plaćanja najčešće je svejedno u kojem roku će svaka transakcija uključena u jedan ili drugi oblik bezgotovinskog plaćanja biti završena posebno. Obično je zainteresiran za brzi završetak cjelokupne operacije poravnanja u cjelini. Zbog toga je zakonom regulisan opšti period bezgotovinskog plaćanja, koji se podrazumeva kao vremenski period od početka prve transakcije do završetka izvršenja poslednje transakcije uključen u odgovarajući oblik bezgotovinskog plaćanja. . Ovo je opšti period za bezgotovinska plaćanja utvrđen čl. 80 Zakona o Banci Rusije. Ne može biti duži od dva radna dana - u subjektu Federacije, pet operativnih dana - u Ruskoj Federaciji.

Većina transakcija poravnanja zasniva se na proviziji. Ugovor o bankovnom računu, na osnovu kojeg se sprovode, po pravilu, sadrži uslov o uplati klijenta banci naknade za obavljanje transakcija po računu (član 851. GZ). S tim u vezi, pravedno je postaviti pitanje: sadržaj kog ugovora - ugovora o bankovnom računu ili transakcije poravnanja - je uslov za isplatu naknade banci za usluge poravnanja? Čini se da je oboje. Ugovor o bankovnom računu sadrži neke bitne uslove za buduće transakcije poravnanja, jer je vrsta okvirnog sporazuma. Dakle, uslov plaćanja usluga banke za obavljanje transakcije poravnanja je bitan uslov transakcije poravnanja, ali je ugovoren ugovorom o bankovnom računu. S obzirom da je pitanje plaćene prirode usluga poravnanja proučavano u poglavlju posvećenom ugovoru o bankovnom računu, ovdje se neće posebno razmatrati.

Mjesto plaćanja - banka (bio je organizator i kontrolor bezgotovinskog plaćanja);

Vrijeme plaćanja - nakon otpreme proizvoda ili pružanja usluga (što je značilo zabranu avansa i komercijalnog kredita);

Pristanak (prihvatanje) platitelja je osnov za plaćanje;

Izvor plaćanja su sopstvena sredstva kupca ili kredit banke ako postoji pravo na njegovo primanje;

Oblik bezgotovinskog plaćanja, čiji je obim korištenja unaprijed određen.

Sva bezgotovinska plaćanja vršena su na osnovu platnih dokumenata koji su u opticaju samo u unutarbankarskom opticaju.

Ovi principi plaćanja nisu uzeli u obzir zahtjeve solventnosti i kreditne sposobnosti kupca, negativan uticaj narušavanja hronološkog redoslijeda plaćanja na likvidnost bilansa učesnika poravnanja, te mogućnost korištenja u praksi drugih raznovrsnih i više fleksibilni oblici plaćanja i načini plaćanja.

Razvoj tržišnih odnosa u privredi zahtijevao je promjenu osnova sistema bezgotovinskog plaćanja, uključujući i principe njihovog organizovanja.

Prvi princip bezgotovinskog plaćanja u tržišnim ekonomskim uslovima je njihovo sprovođenje putem bankovnih računa koji se otvaraju klijentima za čuvanje i prenos sredstava.

Ovaj princip se razlikuje od prvog principa bezgotovinskog plaćanja planskog ekonomskog sistema, čija je suština bila da se sva plaćanja preduzeća i organizacija obavljaju preko bankarskih institucija. Potonje je proizašlo iz zahtjeva da sva preduzeća i organizacije moraju držati novac na bankovnim računima, što je odgovaralo administrativno-komandnim metodama gospodarenja.

U tržišnim ekonomskim uslovima, obavljanje obračuna preko banke treba da bude determinisano ekonomskom izvodljivošću, u kombinaciji sa ekonomskom nezavisnošću tržišnih subjekata i njihovom finansijskom odgovornošću za svoje postupke.

Važno je naglasiti da se prvi princip bezgotovinskog plaćanja u tržišnim uslovima odnosi i na pravna i na fizička lica, dok se ranije odnosio isključivo na pravna lica, budući da je postojala jasna zakonska razlika između sfere gotovinskog i bezgotovinskog novca. promet.

Drugi princip bezgotovinskog plaćanja je da isplate sa računa banke vrše po nalogu svojih vlasnika po redosledu plaćanja koji su oni odredili iu granicama stanja na računu. Ovim principom je utvrđeno pravo tržišnih subjekata da odrede redoslijed plaćanja sa svojih računa. Ovo predstavlja značajan korak ka uspostavljanju istinske ekonomske nezavisnosti poslovnih rukovodilaca. Nadalje, u formulisanju ovog principa, skreće se pažnja na odsustvo naznake izvora plaćanja, što je takođe važno za uspostavljanje ekonomske nezavisnosti vlasnika računa kojim raspolaže sredstvima koja su mu dostupna u opticaju i odgovornost za osiguranje plaćanja. Osnovni zahtjev u ovom slučaju koji banka postavlja tržišnom subjektu - učesniku u obračunima - je da ovaj vrši plaćanja u granicama raspoloživog stanja na računu.

Treći princip je princip slobode učesnika na tržištu da biraju oblike bezgotovinskog plaćanja i obezbeđuju ih u poslovnim ugovorima, pri čemu se banke ne mešaju u ugovorne odnose.

Ovaj princip ima za cilj i uspostavljanje ekonomske samostalnosti svih tržišnih subjekata (bez obzira na oblik svojine) u organizaciji ugovornih i obračunskih odnosa i povećanje njihove finansijske odgovornosti za efektivnost ovih odnosa. Banka ima ulogu posrednika u plaćanjima.

Sva tri navedena principa bezgotovinskog plaćanja, iako nisu jasno, mogu se pratiti u Pravilniku o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji. Međutim, po našem mišljenju, treba im dodati još dva principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja: hitnost plaćanja i sigurnost plaćanja.

Načelo hitnosti plaćanja znači plaćanje striktno na osnovu rokova predviđenih u poslovanju, kreditu i osiguranju; ugovori, uputstva Ministarstva finansija Ruske Federacije, kolektivni ugovori sa radnicima i zaposlenima u preduzećima, organizacijama za isplatu plata ili u ugovorima, ugovori o radu, ugovori o radu itd. Ekonomski smisao uspostavljanja ovog principa je zbog činjenica da primalac sredstava uopšte nije zainteresovan da ih uplati na vaš račun, u bilo kom trenutku, odnosno u unapred ugovorenom, čvrsto određenom roku. Uvođenje principa hitnosti plaćanja ima važan praktični značaj.

Bezgotovinska plaćanja se vrše preko kreditnih organizacija (filijala) i/ili Banke Rusije na račune otvorene na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentskom računu (podračunu) (u daljem tekstu, zavisno od potrebe - računi ili račun), osim ako zakonom nije drugačije određeno i nije propisan način plaćanja.

Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:

1) korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;

2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;

3) račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;

4) međufilijalni računi za poravnanje otvoreni u okviru jedne kreditne institucije.

Sredstva se sa računa otpisuju po nalogu vlasnika ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom i/ili ugovorom između banke i klijenta.

Zaduživanje sredstava sa računa vrši se na osnovu dokumenata o poravnanju sastavljenih u skladu sa zahtjevima ovih Pravila, u granicama raspoloživih sredstava na računu, osim ako drugačije nije predviđeno ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i njihove klijente.

Procedura izdavanja, prihvatanja, obrade elektronskih platnih dokumenata i obavljanja transakcija poravnanja pomoću njih regulisana je posebnim propisima Banke Rusije, osim u slučajevima navedenim u ovom pravilniku, i ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i svojim klijentima koji određuju proceduru za razmjenu elektronskih dokumenata korištenjem alata za sigurnost informacija.

Ako na računu nema dovoljno sredstava da se podmire svi zahtjevi koji se po njemu postavljaju, sredstva se otpisuju po primitku po redoslijedu utvrđenom zakonom.

Ograničavanje prava vlasnika računa da raspolaže sredstvima na njemu nije dozvoljeno, osim u slučajevima predviđenim zakonom.

Dakle, hajde da sumiramo ovo poglavlje rada.

Bezgotovinsko plaćanje u privredi organizovano je prema određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslova za njihovo organizovanje, određenih specifičnim uslovima poslovanja, kao i oblika i načina plaćanja. i povezani tok dokumenata.

Organizacija gotovinskog plaćanja bezgotovinskim novcem je mnogo poželjnija od gotovinskog plaćanja. Korištenje bezgotovinskog plaćanja je omogućeno razgranatom mrežom banaka, kao i interesom države za njihov razvoj.

Hajde da rezimiramo ovo poglavlje rada.

U skladu sa važećim zakonodavstvom, u savremenim uslovima dozvoljeni su sledeći oblici bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; zahtjevi-nalozi za plaćanje; čekovi; akreditiva.

Pogledajmo bliže svako od ovih područja.

Banka Rusije već nekoliko godina radi na unapređenju platnog sistema naše zemlje, što doprinosi postepenom poboljšanju kvaliteta plaćanja i priprema platformu za uvođenje modernijih oblika organizovanja plaćanja. Pored čisto tehničke modernizacije sistema naselja putem RCC-a, razvijene su i postepeno se sprovode mjere za poboljšanje metodološke osnove za izvođenje naselja. Bez čvrstog pravnog okvira, ruski platni sistem će biti podložan nestabilnosti i predstavljaće stalni pravni rizik za banke i cijelu ekonomiju u cjelini.

Elektronska plaćanja su dinamična oblast prava ne samo u našoj zemlji, već iu inostranstvu. Ali u stranim zemljama, zakonodavna podrška se, po pravilu, brzo prilagođava inovacijama u oblasti elektronskih tehnologija i bankarstva. Još uvijek nemamo zakonske akte koji direktno regulišu elektronsko plaćanje, a dokumenti koji regulišu ovu oblast međubankarskih obračuna predstavljaju uglavnom propisi Centralne banke. Međutim, do pojave saveznih zakona o određenim pitanjima obavljanja platnog prometa i poravnanja, upute i propisi Banke Rusije mogu sasvim u potpunosti regulirati ovu oblast aktivnosti banaka.

Centralna banka je u Strategiji razvoja platnog sistema Rusije identifikovala jačanje zakonske regulative plaćanja i obračuna kao jednu od glavnih komponenti za postizanje svojih ciljeva. U okviru ovog rada planirano je da se istakne nekoliko oblasti:

Bankarske informacijske tehnologije; Centralna banka Ruske Federacije, Komitet predsjednika Ruske Federacije za politiku informatizacije i Državni standard Ruske Federacije pripremili su Sporazum o razvoju sistema za standardizaciju i sertifikaciju informacionih tehnologija u bankarstvu. Prvi ruski standardi, razvijeni i usvojeni 1994. godine, bili su zasnovani na međunarodnim standardima. Standardizovan profil koji se trenutno razvija, koji reguliše tehnološke parametre bankarskih automatizovanih sistema, softvera i dr.;

Sveobuhvatan sistem zaštite banaka. Regulatorni okvir u pogledu upotrebe metoda i sredstava zaštite još nije dovoljno razvijen;

Metrološka podrška bankarskog poslovanja. Za obavljanje poslova u ovom pravcu, Državni standard Ruske Federacije je stvorio specijalizovani tehnički komitet;

Standardizacija pravila poravnanja, pravila za vođenje bankarskih poslova, računovodstvo i izvještavanje za bankarski sistem.

Druga komponenta postizanja cilja Banke Rusije – stvaranje automatizovanog sistema poravnanja u Rusiji u realnom vremenu – trebalo bi da bude jačanje nadzora nad aktivnostima i rizicima kreditnih institucija u ovoj oblasti.

3.2. Izgledi za sistem naseljavanja

Reforma platnog sistema u zemlji ne može čekati da se razviju svi neophodni propisi i standardi, već se mora početi sada i postepeno, korak po korak, implementirati. Stvaranje početkom narednog veka modernog automatizovanog sistema obračuna koji radi u realnom vremenu zahteva ne samo uvođenje modernog sistema za prenos i obradu računovodstvenih i operativnih informacija zasnovanog na fundamentalno novoj softverskoj i hardverskoj platformi i telekomunikacionom okruženju, već i takođe usklađenost mreže poravnanja Banke Rusije sa ciljem stanja ruskog platnog sistema u svim fazama njegovog unapređenja. Reformi su podložni i skup alata i procedura koje se koriste za transfer novca i sistem institucija Banke Rusije koje vrše plaćanja. Stoga je Centralna banka, u skladu sa Strategijom razvoja platnog sistema Ruske Federacije iu njenim okvirima, predstavila Koncept sistema bruto poravnanja u realnom vremenu koji je razvila.

U periodu formiranja dvoslojnog bankarskog sistema, nagli rast kreditnih institucija i njihovih filijala i obavljanje poslova poravnanja uglavnom u poštanskoj tehnici nije omogućio razvoj objektivnih ekonomskih opravdanja.

Stvaranje sistema poravnanja u realnom vremenu podrazumeva u bliskoj budućnosti napuštanje upotrebe papirnih medija u radu Banke Rusije i kreditnih institucija i prelazak na rad sa elektronskim dokumentima. Da bi to uradila, Centralna banka će u kratkom roku morati da razvije regulatorni okvir za korišćenje elektronskih dokumenata pri plaćanju, utvrdi pravila korišćenja elektronskih potpisa, postavi zadatak i obezbedi razvoj, u saradnji sa FAPSI, sertifikovanog softvera za njegovo rešavanje, pronalaženje metoda za rešavanje problema zaštite elektronskih dokumenata, davanje predloga za odgovornost za kršenje utvrđenih pravila.

Banka Rusije, u cilju održavanja normalnog funkcionisanja finansijskih tržišta iu okviru svojih isključivih ovlašćenja za uspostavljanje pravila za obavljanje poravnanja, smatra neophodnim da određene vrste plaćanja vrši isključivo kroz svoj sistem: transakcije kako bi se osiguralo „ mehanizam isporuke protiv plaćanja” i plaćanja koje vrše klirinške kuće i kuće za poravnanje kako bi se završili obračuni.

Razvoj platnog sistema u realnom vremenu zasnivaće se na razvoju telekomunikacione mreže Banke Rusije, obezbeđujući nesmetano, danonoćno i kvalitetno funkcionisanje platnog sistema.

Sistem poravnanja Banke Rusije u budućnosti će biti integralni sistem bruto poravnanja u realnom vremenu, imaće razvijen interfejs za interakciju sa poravnanjem i klirinškim kućama, sistem poravnanja hartija od vrednosti i sisteme za unutarbankarsko poravnanje.

Prelazak na perspektivan sistem moguć je samo ako se stvori jedinstvena mreža za prenos i obradu računovodstvenih i operativnih informacija. Ovo je neraskidivo povezano sa stvaranjem i razvojem elektronskih međubankarskih telekomunikacionih sistema. Među projektima Centralne banke u ovoj oblasti, elektronski sistem međubankarskih obračuna (ELSIMER) je od najveće važnosti. ELSIMER će poslovati na dva nivoa: unutarregionalna međubankarska elektronska poravnanja i međuregionalna poravnanja. Banka Rusije je postavila određene principe kao osnovu za projekat:

Učesnici ELSIMER-a su institucije Centralne banke Ruske Federacije koje ispunjavaju određene zahtjeve - dostupnost softvera i hardvera, usklađenost sa uspostavljenom tehnologijom za elektronsko plaćanje. Oni moraju garantovati transfer uplate bilo kom drugom učesniku u roku od 24 sata.

Korisnici sistema mogu biti poslovne banke i druge institucije koje imaju korespondentne račune kod RCC - učesnika u ovom sistemu.

Pravila registracije, uslovi za elektronsko plaćanje i odgovornosti stranaka su utvrđeni ugovorom između korisnika i ELSIMER učesnika.

Elektronsko plaćanje je zagarantovano i neopozivo. Pokreće ga klijent poslovne banke.

Dokument o elektronskom plaćanju generiran je u skladu sa standardima Centralne banke Ruske Federacije i sadrži sve detalje koje oni predviđaju.

U ovom sistemu, informacije o potrebi izvršenja elektronskog plaćanja mogu se poslati RCC-u na papirnom ili magnetnom mediju, ili korištenjem postojećih telekomunikacionih sredstava.

U nekim regionima Rusije (uključujući Novosibirsku oblast), Centralna banka počinje da sprovodi eksperiment o sprovođenju međuregionalnih elektronskih plaćanja istovremeno koristeći konvencionalne metode: poštu i telegraf. Ovo se provodi na osnovu Privremenih propisa o međuregionalnom elektronskom plaćanju u eksperimentalnim zonama sistema Centralne banke Ruske Federacije. To je omogućilo da se smanji vrijeme obrade plaćanja između regija koje učestvuju u eksperimentu sa 10 - 12 na 1 - 2 dana. U regionima Rusije sprovodi se eksperiment za uvođenje elektronskog unutarregionalnog plaćanja. Tamo se uplate vrše istog dana, što ubrzava promet sredstava u naseljima.

Do danas, razvoj elektronske tehnologije pri obavljanju obračuna putem mreže poravnanja Banke Rusije, visoka stopa konsolidacije korespondentnih računa kreditnih organizacija, kao i proširenje obima poravnanja koja se obavljaju kroz direktne korespondentske odnose između banke, razvoj sistema Federalnog trezora Ministarstva finansija Ruske Federacije, doveo je do ukupnog smanjenja obima transakcija poravnanja koje se obavljaju preko mreže poravnanja Banke Rusije, a za pojedinačne centre za poravnanje - do takvih nisko opterećenje računovodstvenih i operativnih radnika da je njihovo funkcionisanje postalo ekonomski neopravdano.

Koncept razvoja mreže poravnanja Banke Rusije predviđa likvidaciju neefikasno operativnih centara za poravnanje, konsolidaciju podjela mreže poravnanja, određivanje kvantitativnog sastava tehničke preopreme i opreme komunikacionih objekata, centralizaciju obračune i računovodstvo transakcija između banaka i drugih klijenata Banke Rusije na osnovu uvođenja tehnologije bez papira.

Mreža poravnanja Banke Rusije, adekvatna savremenim zahtevima, moraće da sadrži:

1) Federalni centar za poravnanje (FSC), tamo će se otvarati računi za sve učesnike u sistemu bruto poravnanja u realnom vremenu, uključujući odjeljenja Centralne banke Ruske Federacije.

FRC će otvarati i održavati korespondentne račune za kreditne institucije i klijente Banke Rusije; izvršiti obračune u ruskoj valuti sa kreditnim institucijama, uključujući obračun obaveznih rezervi; vodi evidenciju o gotovinskim transakcijama institucija Centralne banke Ruske Federacije; obavljaju dio poslova na unutarprivrednim aktivnostima Centralne banke.

2) Vodite centre za poravnanje gotovine (GRCC).

GRKT će nastaviti da funkcionišu u regionalnim, regionalnim i republičkim centrima. U fazama I i II optimizacije mreže poravnanja, GRCC će obavljati iste funkcije kao i sada u skladu sa Standardnim pravilnikom o Centru za gotovinska poravnanja Banke Rusije. U završnoj III fazi optimizacije mreže obračuna, GRCC će se reorganizirati u operativne gotovinske centre (OCC).

3) Centri za gotovinske operacije (OCC).

OCC će se organizovati u regionima ako postoji potreban obim transakcija za pružanje gotovinskih usluga klijentima Banke Rusije i elektronskim prenosom platnih dokumenata u GRCC i Federalni finansijski centar.

OCC ne bi trebalo da vode korespondentske i lične račune kreditnih i nekreditnih organizacija, sa izuzetkom računovodstva gotovinskih transakcija.

4) Centri za obračun gotovine (CCS).

RCC-i bi trebali funkcionisati u izuzetnim slučajevima u ekonomski razvijenim centrima, kao i kada je nemoguće postojećim RCC-ima obezbijediti stabilne kanale komunikacije ili kada je neprikladno prenositi veliku količinu informacija u dvije faze (u GRCC, a zatim u FRC). ). U fazi I i II optimizacije mreže naselja, RCC će raditi na isti način kao i sada, au posljednjoj fazi III će biti reorganizirani u OCC.

Dakle, moderne tehnologije za obradu i prijenos informacija omogućavaju značajnu centralizaciju funkcija provođenja operacija poravnanja. Sistem bruto obračuna u realnom vremenu koji kreira Centralna banka biće sistem na jednom nivou: računi kreditnih institucija i klijenata Banke Rusije biće koncentrisani u jednom federalnom centru za poravnanje. Interakcija kreditnih institucija i klijenata Banke Rusije sa Federalnim finansijskim centrom treba da se odvija korišćenjem savremenih međubankarskih elektronskih komunikacionih tehnologija. Odjeljenja postojeće mreže poravnanja će osigurati unos i prijenos informacija od klijenata Centralne banke Ruske Federacije koji nemaju mogućnost elektronske razmjene dokumenata sa Federalnim finansijskim centrom, dok obavljaju funkcije operativnih usluga za prijem i obrada papirnih dokumenata.

Zbog fazne implementacije, najobimniji i najperspektivniji projekat Centralne banke - sistem bruto poravnanja u realnom vremenu radiće paralelno sa postojećim sistemima poravnanja Banke Rusije. Tehnologije koje uvodi Centralna banka Ruske Federacije omogućiće obavljanje međubankarskih poravnanja kako kroz sistem bruto poravnanja u realnom vremenu, tako i kroz druge postojeće sisteme poravnanja Banke Rusije.

Banka Rusije nema nameru da monopolizuje sistem poravnanja u Rusiji, jer je uverena da u tržišnoj ekonomiji postoji mesto za nedržavne obračune i klirinške kuće, pre svega za organizovanje obračuna na finansijskim i robnim tržištima, kao i za obavljanje obračuna. sa velikim protivobavezama kreditne institucije u okviru zatvorene grupe učesnika.

Prelazak na rad u realnom vremenu znači prelazak na nivo kvaliteta sistemskih i tehničkih rješenja kada će se vrijeme potrebno za obavljanje svih procedura za prijenos bankarskih informacija između kreditnih institucija i provjeru istih mjeriti u sekundama, a trenutak zaduženja sredstva sa računa uplatitelja će se poklopiti sa trenutkom uplate sredstava na račun primaoca. To će biti moguće samo ako su sve organizacijske i računovodstvene procedure potpuno automatizirane i odgovarajuća tehnička baza dostupna. Biće potrebno odgovarajuće tehničko preopremanje institucija Banke Rusije.

ZAKLJUČAK

Hajde da sumiramo rad.

Savremeni sistem bezgotovinskog plaćanja u Rusiji je složen mehanizam koji prolazi kroz značajne promjene.

Neophodno je poboljšati ili stvoriti novi zakonski okvir za obračun. Zakonom se moraju urediti prava, obaveze i odgovornosti stranaka u nagodbi, kao i postupak privođenja odgovornosti i njeno sprovođenje. Ovo je neophodno kako bi se zaustavio pravni haos koji se trenutno dešava u oblasti plaćanja. Svaki učesnik mora jasno da predvidi posledice svojih postupaka i nečinjenja.

S obzirom na to da je najvažnija funkcija banke obavljanje plaćanja i obračuna, na koje otpada oko 2/3 radnog vremena bankarskog osoblja, poslovne banke bi mogle pružiti veću konsultantsku pomoć klijentima u odabiru i objašnjenju prednosti pojedinih oblika plaćanja. pri sklapanju poslovnih ugovora, a preduzećima uz naknadu daju informacije o plaćanju i kreditnoj sposobnosti privrednih stranaka.

Ono što se od banke očekuje je razvoj holističkog koncepta razvoja naselja u nacionalnoj ekonomiji: njihovih principa, glavnih pravaca, hardvera i softvera.

Zaključno, napominjemo da je organiziranje gotovinskog plaćanja bezgotovinskim novcem mnogo poželjnije od gotovinskog plaćanja, jer se postižu značajne uštede na troškovima distribucije.

Širokoj upotrebi bezgotovinskog plaćanja doprinosi razgranata mreža banaka, kao i interes države za njihov razvoj, kako iz navedenog razloga, tako i radi proučavanja i regulacije makroekonomskih procesa.

Bezgotovinska plaćanja roba i usluga, kao i u vezi sa finansijskim obavezama, vrše se u različitim oblicima, od kojih svaki ima specifičnosti u prirodi i kretanju platnih dokumenata. Obrazac plaćanja je skup međusobno povezanih elemenata, koji uključuju način plaćanja i odgovarajući tok dokumenata.

U skladu sa važećim zakonodavstvom, u savremenim uslovima dozvoljeni su sledeći oblici bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; zahtjevi-nalozi za plaćanje; čekovi; akreditiva

Trenutno su plaćanja nalozima glavni oblik bezgotovinskog plaćanja, ali nažalost nisu u potpunosti savršena. Glavni nedostatak ovih obračuna je dužina vremena potrebnog da dokumenti prođu od platioca do primaoca. Poravnanja preko Centralne banke Rusije mogu biti trenutna, mogu se izvršiti direktno nakon obrade naloga za plaćanje elektronskim putem. Elektronska poravnanja istog dana podrazumijevaju smanjenje protoka papirne dokumentacije, konačnost i neopozivost plaćanja. Zahvaljujući prelasku na intraregionalni sistem poravnanja, savremeni programi omogućavaju da se obračuni obavljaju automatski, omogućavajući (obradu naloga za plaćanje u roku od jednog radnog dana (iako ne uvek u realnom vremenu). Šire uvođenje elektronskih tehnologija omogućilo je smanjiti udio poštanskih plaćanja kroz mrežu poravnanja Banke Rusije Direktna plaćanja omogućavaju značajno ubrzanje plaćanja i igraju važnu ulogu u aktivnostima banke, budući da je najveći dio njenog platnog prometa koncentrisan u regiji gdje se nalazi bilo koja banka.

Dakle, sa sigurnošću možemo reći da je bezgotovinski oblik plaćanja jednostavno neophodan, iako je ruski sistem bezgotovinskog plaćanja još uvijek daleko od savršenog.

BIBLIOGRAFIJA

1. O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije): Federalni zakon od 31. jula 1998. br. 151-FZ (sa izmjenama i dopunama od 12. juna 2006.) // SZ RF. 1998. -br.31 -čl.3829.

2. O bankama i bankarskoj djelatnosti: Savezni zakon od 3. do 1. jula 1998. godine. br. 151 -FZ (sa izmjenama i dopunama od 27. jula 2006.) // SZ RF -199.-br.31.-čl.3900.

3. Uredba Centralne banke od 3. oktobra 2002. N 2-P “O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” (sa izmjenama i dopunama od 11. juna 2004.) // Bilten Banke Rusije, N 74, 12/ 28/2002.

4. Zakon o bankama. / Ed. G.N. Beloglazova. - M., 2004

5. Belov V.A. Pravna priroda bezgotovinskog plaćanja i bezgotovinskog novca // Poslovanje i banke. 1998. N 52. P. 4

6. Berezina M.P., Krupnoye Yu.S. Problemi organizacije bezgotovinskog plaćanja // Financije. - 1999. - N 3.

7. Bronnikova L. Plaćanje putem banke - bezgotovinsko plaćanje // Dvostruki unos. – 2003. - br. 3

8. Voskhodzhova I.N. Bezgotovinsko plaćanje. – Sankt Peterburg, 2001

9. Grishin S. Odgovornost banke za kršenje pravila bezgotovinskog plaćanja // Rusko pravosuđe. – 2002. - br. 4

10. Demushkina E. Pravni aspekti bezgotovinskog novca // Pravo. 1997. N 1. str. 102 – 103.

11. Demushkina E. Pravni problemi bezgotovinskog novca // Ekonomija i pravo. 1997. N 1 – 2.

12. Demushkina E. Koncept i pravna priroda bezgotovinskog novca // Bankarsko pravo. 1999. N 1 - 2. P. 24.

13. Egorova M. Novi poredak bezgotovinskog plaćanja // Financijske novine. Regionalno izdanje. –2003. - br. 24-28.

14. Ivansenko A.G. Bezgotovinsko plaćanje: suština, problemi i perspektive razvoja. – N., 1996

15. Zakharov B.S. Problemi poboljšanja proračuna // Novac i kredit. - 1999. - N 7.

16. Kosi A.M. Principi bezgotovinskog plaćanja // Novac i kredit. 1995. N 6.

17. Novoselova L.A. O pojmu i pravnoj prirodi bezgotovinskog plaćanja // Zakonodavstvo. – 1999. - N 1

18. Osnove bankarstva. / Under. Ed. K.R. Tagirbekova. - M., 2003

19. Reznikov V.V. Bezgotovinski oblici plaćanja. – M., 2002.

20. Stepanov O. Metode bezgotovinskog plaćanja // Financijske novine. Regionalno izdanje. – 2004. - br. 19

21. Terekhov A.G. Komentar Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji // Novo u računovodstvu i izvještavanju. –2004. - Ne. 11.

22. Titova G.G. Bezgotovinska plaćanja građana // Revizijska izvješća. –2003. - Ne. 8

Lunts L.A. Novčana obaveza u građanskim i sukobljenim zakonima kapitalističkih zemalja. M., 1998. str. 20; Novoselova L.A. Plaćanje u gotovini u poslovnim aktivnostima. M., 1966. P. 38; Sukhanov E.A. Komentar Građanskog zakonika Ruske Federacije. Zajam i kredit. Finansiranje protiv ustupanja novčanog potraživanja. Bankovni depozit. Bankovni račun (pogl. 42 - 45) // Ekonomija i pravo. 1996. N 7. P. 16

Belov V.A. Pravna priroda “necertificiranih vrijednosnih papira” i “bezgotovinskih sredstava” // Tržište vrijednosnih papira. 1997. N 6. P. 49; To je on. Pravna priroda bezgotovinskog plaćanja i bezgotovinskog novca // Poslovanje i banke. 1998. N 52. P. 4

Vidi: Direktivu Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 1997. N 95-U „O posebnostima plaćanja kreditnih institucija (filijala) i drugih klijenata Banke Rusije kroz mrežu poravnanja Banke Rusije kada prenošenje informacija putem komunikacijskih kanala”; Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 20. februara 1998. N 18-P „O obradi plaćanja u više letova u Moskovskoj regiji“ (sa izmjenama i dopunama od 24. marta 1998. N 191-U); Privremeni propisi Centralne banke Ruske Federacije od 10. februara 1998. N 17-P „O postupku prihvatanja naloga za izvršenje vlasnika računa potpisanih analozima svojeručnog potpisa prilikom obavljanja bezgotovinskih plaćanja od strane kreditnih institucija“; Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 12. marta 1998. N 20-P „O pravilima za razmjenu elektronskih dokumenata između Banke Rusije, kreditnih institucija (filijala) i drugih klijenata Banke Rusije prilikom plaćanja preko mreže poravnanja Banke Rusije.”

Egorova M. Novi poredak bezgotovinskog plaćanja // Financijske novine. Regionalno izdanje. –2003. - br. 24-28

Terekhov A.G. Komentar Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji // Novo u računovodstvu i izvještavanju. –2004. - Ne. 11.