Međunarodni faktoring - vrsta faktoring operacije koja obezbeđuje obračune i uslužnu podršku za finansiranje isporuke dobara i usluga sa odloženim plaćanjem u uslovima u kojima su dobavljač i kupac rezidenti različitih država. Međunarodni faktoring, za razliku od poslova finansiranja trgovine, koristi se za rad po dugoročnim ili neograničenim inostranim ekonomskim ugovorima, koje karakteriše redovnost isporuka i tendencija povećanja trgovinskog prometa. Međunarodni faktoring se provodi pomoću dva modela: jednofaktorski i dvofaktorski.
Jednofaktorski model omogućava pružanje niza međunarodnih faktoring usluga, u kojima su Faktor i kompanija klijent rezidenti iste države. Jednofaktorski model se prvenstveno koristi u izvoznim operacijama.
Dvofaktorski model predviđa podjelu funkcija međunarodnog faktoringa između dva faktora koji su rezidenti dvije zemlje, koji predstavljaju dobavljača i kupca, respektivno. Kao rezultat toga, usluge poravnanja i faktoringa se pružaju i rezidentnom dobavljaču i nerezidentnom kupcu.
Izvozni faktor- banka ili specijalizovana faktoring kompanija koja pruža međunarodne faktoring usluge dobavljaču izvozniku. Funkcije izvoznog faktora mogu uključivati obavljanje prekograničnih poravnanja po spoljnotrgovinskim ugovorima, finansiranje dobavljača izvoznika u iznosu prihoda po ugovoru o izvozu (u cijelosti ili djelimično), pokrivanje rizika od neplaćanja sa strane kupca nerezidenta, kao i primanje prihoda od kupca nerezidenta.
Uvozni faktor- banka ili specijalizovana faktoring kompanija koja pruža usluge međunarodnog faktoringa u zemlji nerezidentnog kupca. Uvozni faktor je uključen u implementaciju dvofaktorskog modela međunarodnog faktoringa. Funkcije Import Factora mogu uključivati obavljanje prekograničnih poravnanja po spoljnotrgovinskim ugovorima, pokrivanje rizika neplaćanja od strane kupca nerezidenta i primanje prihoda od kupca nerezidenta.
Međunarodni ugovor o faktoringu- bilateralni ugovor o faktoring uslugama zaključen između rezidenata iste države. Uslovi ugovora zavise od vrste trgovinske operacije (izvoz ili uvoz) koju obavlja rezidentna kompanija.
Spoljnotrgovinski ugovor- ugovor o isporuci robe ili pružanju usluga zaključen između ruske i strane kompanije. Kopija ugovora se daje prilikom sklapanja međunarodnog ugovora o faktoringu zajedno sa dokumentima koji potvrđuju činjenicu isporuke (faktura). Za potrebe međunarodnog faktoringa, spoljnotrgovinski ugovor mora predvidjeti postupak poravnanja na odloženo plaćanje.
Međunarodno udruženje faktoringa - organizacija pod čijim okriljem se ostvaruje interakcija između faktora izvoza i faktora uvoza u implementaciji međunarodnog faktoringa po dvofaktorskom modelu. Banka ili specijalizovana kompanija u Rusiji mora biti članica jednog od dva IFA-a - Factors Chain International i/ili International Factors Group.
Kada počnemo da pričamo o ruskom izvozu, iz očiglednih razloga, samo nam pada na pamet sledeće: velike kompanije sa njihovim ratovima za „naftu i gas“ ili zalihama oružja. Ali šta je sa domaćim Kulibinima? Zar ih stvarno ne zanima strano tržište? Zar među ruskim malim preduzećima zaista nema preduzetnika koji su „fokusirani” na izvoz? Naravno da jesu. A ako se želite pridružiti njihovim redovima, savjetujemo vam da obratite pažnju na međunarodni faktoring.
Ako ste već upoznati sa klasičnim „domaćim“ faktoringom, onda vam njegova međunarodna raznolikost neće biti otkrovenje. Shema je skoro ista. Istina, uz manje izmjene. Ali, kao što znamo, "đavo je u detaljima", pa ćemo ukratko govoriti o razlikama.
Osnovna razlika, pored činjenice da se radi o izvoznoj ili uvoznoj transakciji, je mogućnost dodavanja dodatne veze na klasičnu šemu. Odnosno, druga faktoring kompanija može biti povezana sa sistemom „vi – faktoring kompanija – dužnik” (koji se naziva i „model sa jednim faktorom”). Već strano. Ova šema, kao što možete pretpostaviti, naziva se „model sa dva faktora“. U ovom slučaju, i dobavljač (vi) i kupac (vaš strani partner) angažuju vlastitu faktorsku kompaniju.
Kod dvofaktorskog modela limit finansiranja postavlja strana faktoring kompanija (uvozni faktor) na zahtjev svojih ruskih kolega. Vi, kao dobavljač, dobijate finansiranje od sopstvenog faktora. Kako će oni među sobom srediti kalkulacije nije vaš problem. Štaviše, u ovoj situaciji funkcioniše shema faktoringa bez regresa (koju smo već detaljno opisali). Zašto je dobro? Da, jer u slučaju neplaćanja isporuke, uvozni faktor će platiti za vašeg stranog partnera.
Čini li se shema još uvijek komplikovanom? Ne samo ti. Tržišna statistika ukazuje da je to samo mali udio ruski biznismeni su spremni da razumiju međunarodni faktoring kako bi koristili ovaj alat. Prema podacima Udruženja faktoring kompanija (AFC), u protekloj godini udio međunarodnog faktoringa porastao je na 2,2% (2012. – 1%), što iznosi preko 40 milijardi rubalja. „Povećanje od 162% tokom godine je još jedna rekordna brojka za Rusiju u razvoju međunarodnog faktoringa“, radosno izvještavaju AFK.
Rast, naravno, rast, ali samo 40 milijardi rubalja od više od 1,9 triliona rubalja ukupnog tržišnog obima uopće ne izgleda kao impresivna brojka. Pogotovo ako kopate malo dublje. Tako je, prema samom AFK-u, danas samo 7 kompanija od 36 predstavljenih na sajmu spremno da svojim klijentima ponudi međunarodni faktoring. Rusko tržište. Štaviše, skoro polovinu ukupnog obima transakcija činila je jedna kompanija. Posebno želim da istaknem da je od pomenutih 40 milijardi rubalja međunarodnog faktoringa skoro 30 milijardi rubalja došlo od uvoznog faktoringa. Odnosno, kada je kupac bila ruska kompanija.
Još je važnije naglasiti da je, prema istom AFK-u, promet ruskog faktoringa u segmentu malih i srednjih preduzeća na kraju prošle godine premašio 300 milijardi rubalja. Odnosno, učešće ovog segmenta iznosilo je samo 21%. Koliko je koštao međunarodni faktoring za male kompanije? Nažalost, statistika AFC-a ne daje odgovor. No, prema riječima samih učesnika na tržištu, oni su spremni financirati inozemne transakcije samo za velike klijente. Prema tome, mala preduzeća čine veoma mali deo ukupne „torte“.
Šta znače svi ovi brojevi? Po našem mišljenju, odgovor je očigledan. Međunarodni faktoring, posebno njegov izvozni dio, je u povojima. „Naravno, postoji nepromjenjiv zakon ekonomije: potražnja stvara ponudu. Ali naš problem je što nismo uvijek spremni da zadovoljimo ovaj zahtjev ako mi pričamo o tome o međunarodnom faktoringu. Nema uvijek dovoljno stručnjaka, pogotovo ako nije velika banka s dobro funkcionirajućim sistemom valutne kontrole, već faktoring kompanija. Drugi razlog za tako nisku penetraciju međunarodnog faktoringa su razna zakonska ograničenja cela linija prekogranične transakcije. I, naravno, stopa profita i dokazane tehnologije za interne transakcije su sasvim zadovoljavajuće za većinu faktora. Ne traže dobro od dobra”, komentira situaciju jedan od top menadžera jedne faktoring kompanije.
Međutim, ovo tržište i dalje postoji. Uz određenu upornost i želju za razvojem saradnje sa inostranim partnerima, povećanjem obima izvoza i iznalaženjem potrebnih sredstava faktoringom. Istaknimo: u ovoj situaciji usluge brokera su korisnije nego ikad. Barem da pomognem u rješavanju moguće šeme međunarodni faktoring.
IN poslednjih godina Upotreba faktoringa brzo raste širom svijeta. Na primjer, prema međunarodnoj faktoring asocijaciji International Factors Group S.C., 1999. godine globalni promet faktoringa porastao je za više od 40% u odnosu na 1998. godinu. U strukturi faktoring poslova 8% se odnosilo na međunarodni faktoring.
Prema UNIDROIT Konvenciji o međunarodnom faktoringu iz 1988. godine, “ugovor o faktoringu” znači sporazum sklopljen između jedne strane (dobavljača) i druge strane (faktora), pri čemu:
A) dobavljač ustupa faktoru potraživanja koja proizilaze iz ugovora o prodaji dobara (usluga) zaključenog između dobavljača i njegovog kupca (dužnika), osim onih koja proizilaze iz prodaje robe kupljene prvenstveno za lične, porodične ili kućne potrebe ;
B) faktor obavlja najmanje dvije funkcije:
Finansiranje dobavljača, uključujući zajmove i prijevremena plaćanja;
- vođenje računa (knjigovodstvo) u vezi sa potraživanja;
- naplata potraživanja.
- zaštita od grešaka pri vraćanju dugova dužnika:
C) obavještenje o ustupanju potraživanja se daje dužnicima.
Stranke međunarodnog faktoringa:
1. Dobavljač (zajmodavac).
2. Dužnik (dužnik) - kupac robe (usluga).
3. Faktor (banka ili specijalizovana faktoring organizacija).
U odnosima strana po ugovoru o faktoringu:
A) odredba ugovora o faktoringu o ustupanju postojećih ili budućih potraživanja ne može se smatrati pravno nevaljanom zbog činjenice da ugovor ne predviđa svaki dug posebno, ako se pri sklapanju ugovora ili kada takav dug nastane, njegov odnos na sporazum može biti uspostavljen.
B) odredba ugovora o faktoringu po kojoj se ustupaju buduća potraživanja ima pravno dejstvo prenosa potraživanja na faktora kada nastanu bez potrebe za sastavljanjem novog akta o ustupanju.
Dužnik je dužan da vrati dug faktoru ako dužnik ne poznaje nijedno drugo lice koje ima pravo prvenstva na primanje duga, a pismeno obaveštenje o ustupanju:
A) je dat dužniku od dobavljača ili od strane faktora sa ovlašćenjem dobavljača;
b) razumno utvrđuje potraživanja koja su ustupljena, kao i faktore kome ili za čiji račun dužnik mora izvršiti plaćanje;
c) odnosi se na potraživanja koja proizilaze iz ugovora o prodaji robe sklopljenog na dan ili prije prijema obavještenja.
Kada faktor podnese tužbu protiv dužnika za otplatu duga po osnovu ugovora o prodaji robe, dužnik može pribjeći svim metodama sudska zaštita u skladu sa takvim sporazumom, koji bi dužnik mogao imati koristi da je takvo potraživanje postavio dobavljač.
Vrste faktoringa:
1. Otvoreni faktoring.
2. Skriveni faktoring.
Otvoreni faktoring je transakcija u kojoj dobavljač prenosi na faktora zakonsko pravo da traži plaćanje od dužnika (kupca). U ovom slučaju faktor postaje povjerilac bivšeg dužnika. Odgovornost za isporuku ostaje na dobavljaču. Dobavljač i faktor šalju obavještenje dužniku o prijenosu prava potraživanja na faktora.
Skriveni faktoring je transakcija u kojoj dobavljač prenosi faktoru prava na buduće prihode od prodaje robe. Dobavljač ostaje strana u transakciji sa dužnikom. U ovom slučaju, dužnik se ne obavještava o zaključenju ugovora o faktoringu. Dobavljač nalaže faktoru koji djeluje u njegovo ime da naplati dug.
Ako se po ugovoru o faktoringu povjerilac finansira otkupom novčanog potraživanja od njega od strane faktora, tada faktor stiče pravo na sve novčane iznose koje će dobiti od dužnika kao rezultat ispunjenja potraživanja.
Ako se ustupanje novčanog potraživanja faktoru vrši radi osiguranja ispunjenja obaveze povjerioca, a drugačije nije predviđeno ugovorom o faktoringu, faktor je dužan podnijeti izvještaj povjeriocu i prenijeti mu novčani iznos koji premašuje iznos duga povjerioca koji je osiguran ustupanjem potraživanja.
Ako se faktor obrati dužniku sa zahtjevom da izvrši isplatu, dužnik ima pravo na prebijanje svojih novčanih potraživanja na osnovu sporazuma sa vjerovnikom, koji je imao u trenutku kada je primio obavještenje o ustupanju novčanog potraživanja na faktor.
Povjerilac je odgovoran faktoru za valjanost novčanog potraživanja za koje se obezbjeđuje novčani iznos.
Novčano potraživanje koje je predmet ustupanja priznaje se punovažnim ako povjerilac ima pravo na prijenos potraživanja, a u trenutku ustupanja mu nisu poznate okolnosti zbog kojih dužnik ima pravo da ga ne ispuni.
Ako se ispostavi da su sredstva koja je faktor primio za ustupljeno novčano potraživanje manja od iznosa duga povjerioca za otplatu iznosa novčane obaveze, povjerilac ostaje odgovoran faktoru za ostatak duga ako je izdao garancija za dužnika.
Faktor ima pravo da povjeriocu vrati potraživanja koja dužnik nije platio na vrijeme, te da naplati od povjerioca isplaćene mu svote novca i štetu koju je faktoru prouzrokovao neispunjenjem dužnikovih obaveza po faktoringu. sporazum sa pravom regresa.
Glavne prednosti faktoringa:
Omogućava dobavljačima (izvoznicima) da prošire obim isporuke obezbeđivanjem odloženog plaćanja uvoznicima;
- potpuno osiguranje rizika neplaćanja;
- ubrzanje uslova prijema plaćanja od strane izvoznika u odnosu na akreditiv oblik plaćanja;
-povećava radni kapital izvoznik itd.
Međunarodni forfeting je vrsta međunarodnog faktoringa. Ovo je sticanje od strane jedne strane (forfater) od druge strane (držaoca mjenice) menice ili mjenice za koju još nije stigao rok plaćanja. Obično se forfeting poslovi obavljaju sa mjenicama koje izdaju banke ili specijalizovane forfeting organizacije koje imaju stabilnu poziciju na tržištu.
Faktoring je finansijski instrument, što vam omogućava da radite na međunarodnim transakcijama sa odloženim plaćanjem. Istovremeno, rizici koji se često javljaju u ovakvim ugovorima su minimalni. A to je veoma važno u realnosti moderne nestabilne ekonomije.
Međunarodni faktoring je varijanta faktoring operacije koja obezbjeđuje obračun isporuke dobara i usluga uz odloženo plaćanje između prodavca i kupca, ako su predstavnici različitih zemalja. Ako međunarodne partnere karakteriše veliki trgovinski promet i redovne isporuke, što se često dešava kod dugoročnih i neograničenih spoljnoekonomskih ugovora, nemoguće je bez niza finansijskih usluga.
Stranke međunarodnog faktoringa
U ovoj operaciji komuniciraju tri tipa učesnika:
- Faktor kompanije, ponekad se jednostavno naziva faktor. Ova uloga obično uključuje banku ili drugu finansijska kompanija, otkupivši novčano potraživanje. Pojednostavljeno rečeno, glavni zadatak Faktora je da isplati dobavljaču dio uvoznikovih potraživanja. Ako je faktoring dvofaktor, tada će postojati dvije faktoring organizacije.
- Dobavljač robe (izvoznik). Proizvodi i/ili prodaje usluge ili robu. U njegovom je interesu da primi isplatu što je prije moguće.
- Kupac robe (uvoznik). Ima novčane obaveze prema dobavljaču i zainteresovan je da što više odloži plaćanje robe.
Glavni zadatak faktoringa
Međunarodni faktoring stvara kompromis između interesa dobavljača i kupca u postupku plaćanja. I jedni i drugi ostvaruju svoje ciljeve zahvaljujući činjenici da neutralna strana – kompanija Factor – svojim novcem popunjava „prazninu“ u trgovačkom poslovanju.
Zbog toga usluge faktoringa postaju sve popularnije. Neophodni su u sledećim slučajevima:
- Između partnera još uvijek nema respektabilnog iskustva poslovni odnosi, nema 100% povjerenja jedni u druge.
- Partneri radije rade bez kolaterala i obavljaju transakciju sa najmanjim rizikom, zahvaljujući kratkom trajanju postupka.
- Zakoni zemalja u kojima su uvoznik i izvoznik rezidenti imaju značajne razlike. Dakle, sklapanje ugovora uključuje rizik obostranog nepoštovanja ugovora.
- Mukotrpna funkcija upravljanja računima potraživanja delegirana je vanjskoj firmi.
Primjer međunarodnog faktoringa
15. jula Transformer Plant LLC (dobavljač) sklapa ugovor o isporuci robe sa Ruskom trgovačkom kompanijom (kupcem) u iznosu od 500.000 rubalja. Prema dokumentima, proizvodi moraju biti plaćeni do 25. jula.
U cilju što bržeg primanja novca, Fabrika transformatora 20. jula sklapa ugovor o faktoringu sa poslovnom bankom Ilteza (Faktor), čime na nju prenosi pravo na novčano potraživanje prema Ruskoj trgovačkoj kompaniji.
Ilteza 21. jula prenosi 70% potraživanja - 350.000 rubalja - na račun klijenta.
26. jul Ruska trgovačka kompanija prenosi na CB Ilteza iznos duga - 500.000 rubalja. Od ovog iznosa Faktor zadržava naknadu koja mu pripada, a preostali dio prenosi Transformatorskom postrojenju.
Međunarodni faktoring u Rusiji
U našoj zemlji ovaj alat međunarodne trgovine tek počeo da dobija na zamahu. Međutim, vrijedi ga detaljnije pogledati, jer je takva usluga korisna i pogodna za sve učesnike u Ugovoru. Pogledajmo izbliza.
Kupac: prima trgovinski kredit; kupljen po sniženim cijenama; dopunjuje obrtna sredstva bez zalaganja imovine; ostvaruje veći promet, što rezultira povećanjem profitabilnosti; smanjuje oporezivu dobit zbog uključivanja troška usluga u vanprodajne troškove i u cijenu koštanja.
Provajder: veći dio plaćanja prima u prvim danima nakon otpreme robe; povećava obim prodaje; smanjuje rizik od neplaćanja; prima stručne savjete i informacije i analitičku podršku od Factora.
Vrijedi reći da Faktor također ne ostaje na gubitku. Trošak usluga faktoringa se uvijek različito obračunava i sastoji se od nekoliko različitih provizija: za prijavu novčanog potraživanja, direktno za usluge faktoringa, za pružanje Novac, za pokriće rizika neplaćanja na strani Kupca i sl. Takođe, na zahtjev Faktora mogu se utvrditi i druga plaćanja.
Zaključno, napominjemo da se sa zakonodavnim tržištem faktoringa možete detaljnije upoznati na web stranici
64. Međunarodni faktoring
Ugovor o međunarodnom faktoringu (finansiranje protiv ustupanja potraživanja) je posebne prirode. Zakon koji se primjenjuje na ugovor o finansiranju utvrđuje se u skladu sa st. 9 klauzula 3 čl. 1211 Građanskog zakonika Ruske Federacije u nedostatku sporazuma stranaka zakon zemlje finansijskog agenta.
Ottawska konvencija o međunarodnim faktoring transakcijama od 26. maja 1988. godine.
"Faktor ugovor" - ugovor zaključen između jedne strane (dobavljača) i druge strane (faktoring društva, u daljem tekstu: cesionar), prema kojem dobavljač može ili mora ustupiti primaocu obaveze koje proizilaze iz ugovora o prodaji dobara zaključenih između dobavljača i njegovih kupaca (dužnika), osim onih koji se odnose na robu kupljenu prvenstveno za ličnu, porodičnu ili kućnu upotrebu. Gde ovlaštenik mora preuzeti najmanje sljedeće dvije odgovornosti:
finansiranje dobavljača, posebno zajam ili prijevremeno plaćanje;
vođenje računa za potraživanja odgovornosti;
prikazivanje potraživanja za plaćanje;
zaštita od nelikvidnosti dužnika.
Ustupanje potraživanja mora biti saopšteno dužnicima, ali konvencija ne čini validnost ustupanja zavisnom od saglasnosti dužnika. Postoji odredba o prioritetu ugovora o faktoringu (član 6) “ Ustupanje obaveze od strane dobavljača na primaoca može se izvršiti uprkos bilo kakvom sporazumu između dobavljača i dužnika koji zabranjuje takvo ustupanje." Istina, prilikom pristupanja Konvenciji država može staviti rezervu na neprimjenjivanje ovog pravila ako dužnik na svojoj teritoriji ima privredno preduzeće (član 18).
Prava i obaveze stranaka:
Dužnik, nakon što je primio pismeno obaveštenje od dobavljača ili cesionara na osnovu ovlašćenja izdatog od dobavljača, dužan je da plati cesionaru, osim ako zna za drugo pravo prvenstva da primi ovo plaćanje; ako obaveštenje dovoljno jasno identifikuje zahtev za plaćanje i primaoca; obavještenje se odnosi na potraživanja koja proizlaze iz ugovora o snabdijevanju zaključenim prije ili u vrijeme slanja obavještenja.
U slučaju da cesionar prema njemu postavi potraživanje za plaćanje, novčano potraživanje po osnovu ugovora o prodaji robe, dužnik može prema cesionaru upotrebiti sva pravna sredstva koja proizilaze iz ugovora koja bi mogao upotrebiti prema dobavljaču. Međutim, ako je dužnik izvršio plaćanje cesionaru, a isporučilac mu nije isporučio robu ili je isporučio robu u suprotnosti, onda on ne može tražiti povraćaj novca od cesionara. Iz ovog pravila postoji dva izuzetka. Dužnik ima pravo da zahteva od cesionara da vrati uplaćeni iznos ako:
ustupilac nije isplatio odgovarajući iznos dobavljaču;
cesionar je isplatio iznos potraživanja dobavljaču kada je znao da dobavljač nije ispunio svoje obaveze prema dužniku.
Konvencija se primjenjuje ako sve strane u faktoring transakcijama imaju komercijalne ustanove na teritoriji različitih država ugovornica ili ako je ugovorni odnos regulisan pravom države ugovornice. Strane mogu u potpunosti isključiti primjenu Konvencije. Nije predviđeno da se pojedine odredbe Konvencije isključuju ili mijenjaju.
Faktoring- rad finansijske komisije za ustupanje potraživanja faktoring kompaniji u svrhu:
trenutni prijem većine plaćanja;
garancije pune otplate duga;
smanjenje troškova upravljanja računom.
Faktoring– skup usluga koje banka (ili faktoring kompanija), kao finansijski agent, pruža kompanijama koje rade sa svojim klijentima na odloženo plaćanje. Usluge faktoringa uključuju ne samo pružanje dobavljača i primanje novca od kupca, već i praćenje stanja kupčevog duga za nabavku, podsjećanje dužnika na datum dospijeća plaćanja, provođenje usaglašavanja sa dužnicima, pružanje dobavljaču informacija o trenutnom stanju potraživanja, kao i vršenje analitike istorije i tekućeg poslovanja.
Termin "faktoring" dolazi od latinskog facre - djelovati, počiniti ( engleski f actoripg). Neki naučnici veruju da je nastao tek 30-ih godina našeg veka SAD, drugi tvrde da je faktoring fenomen koji se pojavio u srednje godine promjenom engleske institucije trgovinskog posredovanja u trgovini između Britanije i kolonije.
Glavni dokument koji reguliše finansiranje protiv ustupanja novčanog potraživanja na međunarodnom nivou je konvencija "O međunarodnom faktoringu" prihvaćeno UNIDROIT(Međunarodni institut za ujedinjenje privatnog prava), u 1988 . Ruska Federacija trenutno nije članica. IN Rusija faktoring se pojavio tek u martu 1996 kada je usvojen drugi dio Civil Code.
Član 824 Građanskog zakonika Ruske Federacije daje sljedeću definiciju: prema ugovoru o faktoringu, jedna strana (finansijski agent) prenosi ili se obavezuje da će drugoj strani (klijentu) prenijeti sredstva na račun klijentovog (povjerioca) novčanog potraživanja prema trećem licu (dužniku), a klijent ustupa ili se obavezuje da će ustupiti ovu novčanu potraživanje finansijskom agentu. Novčano potraživanje prema dužniku klijent može ustupiti finansijskom agentu i radi obezbjeđenja ispunjenja obaveza klijenta prema finansijskom agentu.
Drugim riječima, stvarni dugovi (novčana potraživanja) mogu se prodati kreditor određeno lice sa raspoloživim sredstvima (finansijski agent), koje se obavezuje da klijentu (povjeriocu) isplati dug trećeg lica prema njemu, umanjen za svoje interese i provizije. A kada dođe rok za plaćanje navedenih iznosa, finansijski agent će ih naplatiti od dužnika.
Zakon razlikuje dvije vrste novčanih potraživanja koja mogu biti predmet ustupanja: rok plaćanja za koje je već dospjelo, odnosno stvarno postojeći dug, i obaveze plaćanja, rok plaćanja za koji još nije stigao (buduća potraživanja).
Faktoring ima brojne prednosti, a najvažnija prednost je da dobavljač koji je isporučio proizvode kupcu može odmah primiti uplatu od finansijskog agenta za otpremljenu robu, ne čekajući datum obračuna sa kupcem. Odnosno, svrha faktoringa je da klijent dobije novčana sredstva u zamjenu za pravo potraživanja koje mu je ustupljeno prema trećem licu, osim toga, ugovor o faktoringu može imati sigurnosnu prirodu.
Faktoring pomaže da se podmire potrebe kompanije za tekućim obrtnim kapitalom bez stvaranja viška gotovine. Osim toga, otvara se dodatna prilika za rješavanje dugova malih i srednjih preduzeća. Značajna prednost faktoringa je što faktorske kompanije obezbjeđuju stalno i temeljno računovodstvo o stanju stvari svojih klijenata i na svaki mogući način sprječavaju nastanak novčanih dugova.
Glavne prednosti za svaki subjekt faktoring odnosa:
Provajder koji je isporučio proizvod potrošaču, može odmah primiti uplatu od faktora (finansijskog agenta) za isporučenu robu, bez čekanja na rok plaćanja kod kupca, što sprečava dugoročne gotovinske praznine, omogućava povećanje obima prodaje i konkurentnost, pružajući kupcima povlaštene uslove (odloženo plaćanje) za robu uz pouzdanu garanciju. Upotreba faktoringa omogućava vam da dobijete zajam do 80-90% cijene isporučene robe;
Kupac dobija trgovinski kredit (prodavac isporučuje robu sa odloženim plaćanjem uz garancije u proseku do 3 meseca); povećava obim kupovine; minimizira rizik od primanja nekvalitetne robe i ubrzava obrt sredstava;
Banke, drugi kreditne organizacije i specijalizovane organizacije koje otkupljuju novčana potraživanja (finansijski agenti), koristeći faktoring, proširuju spektar usluga i ostvaruju dodatni prihod. Dakle, finansijski agent prima ne samo prihod od kredita, proviziju za rano finansiranje, već i proviziju za pružanje drugih finansijskih usluga u okviru usluga faktoringa.
Factor company imenovati kompaniju koja je blisko povezana sa bankom ili je njena podružnica; predmet njegove delatnosti je faktoring. Njegova provizija se kreće od 2 do 8% cijene isporučene robe. Postoji međunarodno udruženje faktorskih kompanija. U svjetskoj praksi, kompanije sa specijalnim faktorima, po pravilu, svojim klijentima nude čitav niz faktoring usluga - od računovodstva i kontrole plaćanja i isporuke do direktnog finansiranja isporuke. U ovom slučaju, ugovor o faktoringu je autonoman i nezavisan od ugovora o kupoprodaji.
Međunarodni faktoring se koristi u izvoznoj trgovini ; pojednostavljuje prijem gotovine u toku poslovanja izvoznika, što je važno, jer se prilikom izvoznih isporuka obezbjeđuje kredit, često bez regresa, au ovom slučaju faktoring štiti od loših dugova. Glavne vrste faktoringa su direktni i indirektni.
Sa direktnim faktoringom Posluje jedna faktorska kompanija – za izvoz u zemlju uvoznika-prodavca, sa kojom izvoznik ima ugovor o faktoringu. U skladu sa ugovorom o direktnom faktoringu, prilikom ustupanja prava potraživanja kupoprodajne cijene, faktor stupa u direktne odnose sa stranim kupcem. Dobavljač (izvoznik) ustupa pravo potraživanja cesionaru, a on direktno stupa u odnose sa dužnikom (uvoznikom po kupoprodajnom ugovoru).
Indirektni faktoring uključuje dvije faktorske kompanije: izvozni faktor i uvozni faktor (u zemlji uvoznika-kupca). U slučaju indirektnog faktoringa, strani kupac plaća trošak proizvoda koje je izvezao uvoznom faktoru u svojoj zemlji, koji to plaćanje prenosi na izvozni faktor, a ovaj izvozniku daje ugovoreni iznos. Cesionar prenosi pravo potraživanja na drugi faktor koji se nalazi u zemlji uvoznika, a ovaj drugi cesionar stupa u odnos sa dužnikom i prenosi primljenu uplatu na prvog cesionara. Prednost indirektnog faktoringa je u tome da svaki od faktora ima ugovorni odnos sa domaćim klijentom, čija je kreditna sposobnost (bonitet) poznata faktoru.
Obično postoje dva glavna oblika faktoringa:
Otkriveno– u poslovanju u režimu otvorenog faktoringa plaćanje se prima preko faktora koji ima ugovor sa izvoznikom, prema kojem se faktor obavezuje da će otkupiti potvrđena kratkoročna dugovanja stranih kupaca. Drugim rečima, izvoznik ustupa faktoru pravo da zahteva plaćanje za izvezenu robu. Kupac plaća kupovnu cijenu ne izvozniku, već faktoru; u ovom slučaju, nepotvrđena dugovanja koja podležu plaćanju stiče faktor sa pravom regresivnog potraživanja.
Neotkriveno– ako se faktoring aranžmani ne otkriju stranom kupcu; njegov najčešći tip: sniženje faktura ili otkup faktura uz popust.
Na zahtjev izvoznika, faktor može finansirati transakciju pored usluga za dobijanje kupoprodajne cijene. U tom slučaju izvozniku odmah plaća do 80% knjigovodstvene vrijednosti potvrđenih faktura i istovremeno kreditira stranog kupca. U praktičnom faktoringu postoji problem povezivanja Otavske konvencije o faktoringu i Bečke konvencije o kupoprodajnim ugovorima.
Međunarodna grupa faktora (IFG)- prvo međunarodno faktoring udruženje, koje je počelo sa radom 1960. godine. Aktivnosti udruženja su usmerene na organizovanje međunarodnih faktoring operacija za različite kompanije širom sveta. okuplja 89 članova iz preko 55 zemalja. IFG trenutno kreće u proces transformacije u globalno trgovinsko udruženje, uključujući razvoj svojih aktivnosti u istočnoj Evropi i Aziji kroz uključivanje partnera i sponzora.
Factors Chain International (FCI)- globalna mreža koja objedinjuje 216 faktoring kompanija iz 62 zemlje, osmišljena da promoviše rast međunarodne trgovine kroz razvoj faktoringa. Najveće faktoring udruženje na svijetu po broju članova.
Eastern European Factoring Association osnovana je 2001. godine kako bi se podstakla razvoj faktoringa u regionu i osigurali interesi istočnoevropskih faktoring kompanija.