Кбк налоговый агент ндс. Кбк для уплаты ндс. КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	пени	182 1 03 01000 01 2100 110
	проценты	182 1 03 01000 01 2200 110
	штрафы	182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран - участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	пени	182 1 04 01000 01 2100 110
	проценты	182 1 04 01000 01 2200 110
	штрафы	182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	пени	153 1 04 01000 01 2100 110
	проценты	153 1 04 01000 01 2200 110
	штрафы	153 1 04 01000 01 3000 110

ФАЙЛЫ

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

одинаковая ставка - одинаковая база;
если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

КБК по штрафам по НДС

Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Уплата пени по данным налогоплательщика:

Уплата пени НДС факту проверки:

Понятие пени и причины образования

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

Пропуск платежа в определенный период.
Ошибки в заполняемых реквизитах.
Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

Самостоятельный расчет пени

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
Определяем просроченные дни от погашения долга.
Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,

П – сумма к оплате самой пени;
Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
Пр — количество просроченных дней.

Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

Сумма НДС	Уплачен НДС	Недоимка	Срок уплаты	Кол-во дней	Расчет	Сумма
840,200	500,260	840,200- 500,260 = 339,	.01.2016	12	339, руб. * 11% / 300 * 12 дней	1,495
880,730	319,400	880,730- 319,400 = 481,33	.02.2016	14	481,33 * 11% / 300 * 14 дней	2,47
720,610	649,80	720,61- 649,8 = ,81	.03.2016	19	,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней	0,49

В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)

День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.

Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.

В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.

Сроки при принудительном взыскании пени

Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.

Уменьшение пени

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:

Совершение налогового правонарушения.
Невозможность оплаты в связи с банкротством.

Чтобы правильно заплатить НДС в 2019 году в бюджет, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Посмотрите, какие применяются коды для юридических лиц, в том числе налоговыми агентами, как заполнить платежку, а также что делать, если допустили ошибку.

КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц

На сегодняшний день коды бюджетной классификации утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н. Для уплаты НДС предусмотрено 3 вида. Посмотрите в таблице ниже, какие коды по НДС для юридических лиц утверждены на 2019 год.

Таблица с кодами бюджетной классификации по НДС в 2019 году

(по этим кодам платим сумму налога или недоимку)

КБК НДС пени и штрафы 2019 для юридических лиц

Структура кодов подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.13 № 65н. Для уплаты налога, пени и штрафа показатели различаются только в 14-17 разрядах.

Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде - 1000, для уплаты пени - 2100, а для штрафа - 3000.

Для вашего удобства для кодов штрафов и пеней мы составили отдельную таблицу.

Для чего нужен КБК и где его использовать

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д. Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры.

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является Федеральная налоговая инспекция, ее код - 182.

Также важно следить значением 14-17 разрядов "группа подвидов доходов бюджетов", в случае уплаты налога или недоимки укажите тут 1000, в случае уплаты пеней - 2100, штрафов - 3000.

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения для перечисления платежей в бюджет. Ошибка в коде приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой.

В каком поле платежного поручения ставим КБК

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104). В нем и указываем код бюджетной классификации.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС, начисленного при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Что делать, если допущена ошибка

Обнаружив ошибку в КБК на уплату НДС в 2019 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Подайте заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДС в установленный срок, однако, допустили ошибку.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

Реквизиты компании - наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок будет, платежное поручение с выпиской банка.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием кода.

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки будет составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату вашего платежного поручения.

Как платить НДС налоговому агенту в 2019 году

Если ваша компания приобретает товары (работы, услуги) у иностранца и при этом местом реализации признается территории РФ (ст. 147 НК РФ), то компания должна исполнить обязанности налогового агент. Это значит, что вы должны исчислить, удержать и перечислить НДС по соответствующему КБК.

Обратите внимание, что для налоговых агентов по НДС особых кодов на 2019 год не установлено. При исполнении обязанностей налогового агента бухгалтеру необходимо использовать те же цифры, что и при уплате НДС "за себя". А вот статус платежа будет отличаться от обычной платежки, об этом ниже.

КБК для налогового агента

Какой статус платежа ставит налоговый агент

В связи с тем, что коды одинаковые для своих реализаций и для исполнения обязанностей налогового агента, то налоговая различать статус вашего платежа будет по коду в поле 101. Посмотрите ниже, где располагается это поле в платежном поручении.

Перечисляя платеж за свою компанию, поставьте код в поле 101 - "01", а если перечисляете налог в качестве налогового агента, то в поле 101 поставьте код "02". Именно по этому коду налоговая поймет, что вы являетесь налоговым агентом.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Если вы допустите ошибку в поле 101, то ваш платеж пойдет в зачет платежей вашей компании, что будет означать переплату. Но при этом у вас образуется долг по налогу, который вы должны были перечислить как налоговый агент.

В случае ошибки в поле 101, обратитесь с заявлением в налоговую об уточнении платежа.

Заявление составляется в свободной форме, по аналогии с заявлением по уточнению КБК о котором мы написали выше. Приложите к своему заявлению копию вашей платежки с ошибкой в поле 101.

Посмотрите ниже образец заявления налогового агента об уточнении реквизитов платежного поручения на перечисление налога (статус плательщика).

Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения

Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2019 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.

КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.

Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет .

И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.

КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.

Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.

Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.

КБК проставляется в поле «104» в банк.

В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Из чего состоят?

Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.

Структура кода доходов:

Структура кода расходов:

Такая структура КБК была разработана и указана в Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

Правила формирования КБК следующие:

Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
Следующие 4 цифры – это вид платежа.
Последние 3 – это вид экономической деятельности.

Цифра	Числовое значение	Что означает
1-3-ая	182 153 393 392 394	Налог (в ФНС) Налог в ФТС Взнос в ФСС Взнос в ПФР Взнос в ФФОМС
4-ая	1 2 3	Налог Безвозмездное поступление От бизнеса
5-ая и	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19	налог на прибыли или НДФЛ налог или сбор на соцнужды налог на продукцию, которая реализуется на территории РФ налог на тот товар, который был ввезён на территорию нашей страны налог на совокупный доход имущественный налог имущественный налог налог на использование природных ресурсов госпошлина задолженность по отменённому налогу, сбору или любому другому обязательному платежу доход от внешней экономической деятельности доход от пользования государственным и муниципальным имуществом платёж при использовании природных ресурсов доход от оказания платных услуг доход от продажи активов (материальных и нематериальных) административный платёж или сбор штраф, санкция, деньги на возмещение ущерба другие доходы неналогового характера бюджетный доход РФ от возврата остатка от субвенций и субсидий за прошлые годы возврат субвенций и субсидий за прошлые годы
Если 4-ая цифра 2	01 0203 05 07	безвозмездные поступления от нерезидентов безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов безвозмездные поступления от государственных организаций безвозмездные поступления от наднациональных организаций прочие безвозмездные поступления
Если 4-ая цифра 3		доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности рыночные продажи товаров и услуг безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей
7-11	—	—
12-ая и 13-ая	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10	Федеральный Субъекта федерации Местный Городского округа Муниципального района ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС Поселения
14-17-ая	1000 2000 3000	Налоги и сборы Проценты и пени Штрафы
18-20-ая	110 151 152 153 160 170 171 172 180 410 420 440	налоговый доход поступление из другой бюджетной системы РФ перечисление от международной организации или от правительства иной страны перечисление от международной финансовой организации взнос или отчисление на социальные нужды доход от операций, проведённых с активами доход от переоценки активов доход от реализации активов прочие виды дохода уменьшение стоимости основных средств уменьшение стоимости активов, которые не были созданы уменьшение стоимости материальных запасов

Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.

В 2019 году КБК по НДС будет выглядеть так:
Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.

В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.

Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.

Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в .

Функции КБК

Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:

через налоги и сборы;
штрафы и пени;
комиссии и пошлины.

Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.

Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».

Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».

Коды бюджетной классификации по НДС на 2019 год

НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.

Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.

Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».

Для уплаты НДС

Существует 3 различный КБК по уплате НДС:

По штрафам

Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2019 году будут следующие:

КБК пеней

КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2019 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:

Какие коды у ИП?

КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.

Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему .

КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.

Обратимся к кодам бюджетной классификации по НДС для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Когда этот налог платится в 2019-м? Каковы КБК по уплате НДС в 2019 году, а также пени и штрафы, связанные с ним? Все ответы — в нашей статье.

НДС в 2019-м — сроки, пени, штрафы

КБК по НДС 2019 года для юридических ли и ИП необходимо знать, чтобы грамотно заполнить платежки по НДС и избежать штрафных санкций налоговых органов. Как и ранее, рассчитывать сумму НДС необходимо по итогам каждого квартала. А уплата производится в течение последующих трех месяцев равномерно. Вносится платеж не позже чем 25 числа месяцев, идущих за отчетным кварталом.

Например, НДС за I квартал 2019 года необходимо перечислить в бюджет равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2019 года. Аналогично пойдет и оплата за последующие кварталы 2019 года.

В свою очередь налоговая декларация по НДС подается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статья 75 НК РФ НДС содержит правило: за задержку оплаты НДС в 2019 году могут быть начислены пени. В случае недоплаты или полной неуплаты налога, выявленной по итогам проверки, юридическое лицо можно привлечь к ответственности в виде штрафов (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Для перечисления штрафов и пеней существуют отдельные КБК, их нельзя смешивать с основным платежом.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года поменялись правила расчета пени по НДС . Эти правила действуют и в 2019 году.

Актуальные КБК по НДС 2019 года

Приведем значения основных КБК по НДС 2019 года, действующих в отношении юридических лиц и ИП. Администрированием НДС в 2019 году занимаются две службы: налоговая и таможенная:

На реквизиты ФНС перечисляется НДС с внутрироссийских отгрузок и с импортных операций при ввозе имущества из стран-участниц ЕАЭС. На реквизиты ФТС перечисляется НДС с импортных операций при ввозе имущества из-за пределов ЕАЭС. Именно поэтому в первых трех разрядах КБК по НДС в 2019 году указываются разные цифры. Будьте внимательны:

администратор платежа - ФНС, то КБК начинается с цифр «182»;
администратор платежа - ФТС, то КБК начинается с цифр «153».

При реализации продукции и услуг на территории России в 2019 году актуальны КБК по НДС:

обязательный платеж — 182 1 03 01000 01 1000 110;
пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Если импортируются товары из стран-членов Таможенного союза, и администрирование НДС ведется налоговой инспекцией, то используются следующие КБК:

обязательный платеж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.

При импорте товаров из иных стран, когда администратором платежей становится Федеральная таможенная служба, применяются КБК по НДС:

обязательный платеж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Правила, особенности заполнения платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениях 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Изменения НДС в 2019 году

НДС относится к одному из тех видов налогов, для которого не существует какой-то единой ставки. Кроме того, с 1 января 2019 года произошли изменения в части увеличения налоговой ставки НДС для определенных операций. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ основная ставка НДС была повышена на 2%, с 18% в предыдущие годы до 20% с 1 января 2019 года.

Пониженная ставка 10% для социально значимых товаров на 2019 год не изменилась. Также сохранилась нулевая ставка НДС, которая применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.